公司財務(wù)制度
在我們平凡的日常里，制度對人們來說越來越重要，制度具有合理性和合法性分配功能。想學(xué)習(xí)擬定制度卻不知道該請教誰？以下是小編精心整理的公司財務(wù)制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
公司財務(wù)制度1
1、財務(wù)會計人員必須加強(qiáng)法制觀念，遵守和執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等各種法律財政法規(guī)，樹立為學(xué)校當(dāng)家理財?shù)乃枷�，�?yán)格財務(wù)制度，堵塞漏洞，協(xié)助學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)管理好財務(wù)開支。
2、規(guī)范經(jīng)費開支，做到用款有計劃，�？顚Ｓ�，實行校長負(fù)責(zé)制的內(nèi)部稽核制度，各用款部門嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費定額指標(biāo)。凡超定額指標(biāo)者，不得報支。
3、嚴(yán)格報銷手續(xù)，報銷人員必須提供合法、完整、手續(xù)齊全的原始憑證，經(jīng)會計人員審核后予以辦理。
4、私人一律不得借用公款，凡因公外參觀、學(xué)習(xí)、外調(diào)、購物，需要預(yù)支車旅費及臨時借款者，必須填寫預(yù)付款憑證，經(jīng)校長批示方可借款，辦事結(jié)束后三天內(nèi)來會計處報銷，結(jié)清原欠，前借未清原則上不辦理第二次預(yù)借。
5、凡到外地購買物品需要匯款者，應(yīng)先填寫請匯單，由校長批準(zhǔn)匯款，一旦發(fā)票、單據(jù)收到后立即前來報銷，不得拖延。
6、加強(qiáng)支票管理，嚴(yán)格領(lǐng)用支票審批制度，堅決不開空頭支票。
7、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，收繳的學(xué)雜費、書簿代辦費必須及時送交銀行，不得坐支。
8、規(guī)范收費工作，杜絕亂收費現(xiàn)象。
9、切實做好安全保衛(wèi)工作，嚴(yán)格管理好支票、印章，確保資金安全。
集團(tuán)公司財務(wù)制度
為了加強(qiáng)財務(wù)管理工作，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定以下集團(tuán)公司財務(wù)制度。
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實際情況，制定本制度。
第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。
第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
第二章集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
第九條集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實施。
二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。
六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。
七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實施。
八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。
九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
十、如實反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報告。
第三章所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負(fù)責(zé)實施。并報送集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。
一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。
�。�1）每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
（2）2月中旬上報正式預(yù)算案。
�。�3）各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。
�。�4）上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的'經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
公司財務(wù)制度2
一、領(lǐng)導(dǎo)重視財會工作
財會工作的順利開展與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和大力支持是分不開的。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要選派思想素質(zhì)好、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)水平高的人員充實財務(wù)班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心的新觀念，使企業(yè)員工尤其是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都懂得財務(wù)管理的重要性，增強(qiáng)財務(wù)管理意識。
二、提高財會人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)
財務(wù)管理作用發(fā)揮如何，關(guān)鍵在于財務(wù)人員。必須進(jìn)一步提高財務(wù)人員的素質(zhì)，財務(wù)管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發(fā)揮財務(wù)管理的職能。財會人員除了應(yīng)具備較扎實的專業(yè)知識外，還要求熟悉國家法律、法規(guī)制度，對社會環(huán)境（包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素、企業(yè)因素等）有一定的觀察力和預(yù)測能力，以及具有較強(qiáng)的管理能力。
要充分發(fā)揮計算機(jī)在會計核算和財務(wù)管理方面的作用，通過采用商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規(guī)范。入賬及時，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，系統(tǒng)能夠自動生成會計報表，從而以高質(zhì)量的會計信息參與企業(yè)的經(jīng)營決策。會計電算化的應(yīng)用為盡快實現(xiàn)由記帳型向管理型的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)財務(wù)管理質(zhì)的飛躍奠定了基礎(chǔ)。
突出資金管理
1、企業(yè)必須建立有序的資金循環(huán)機(jī)制
強(qiáng)化資金統(tǒng)一管理，集中調(diào)度，有償使用，內(nèi)部使用資金模擬銀行結(jié)算，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，力求降低籌資成本和籌資風(fēng)險。財務(wù)部門要克服重商品信用輕資金信用的現(xiàn)象，務(wù)求保持良好的融資信譽，形成借還借的`良性態(tài)勢。
2、強(qiáng)化資金的機(jī)構(gòu)管理，保持資金構(gòu)成的合理化
合理的資金占用結(jié)構(gòu)是保證資金發(fā)揮最大效能的前提，財務(wù)部門運用財務(wù)測算方法確定最佳購存點上的資金結(jié)構(gòu)，扭轉(zhuǎn)企業(yè)在資金配置上畸輕畸重的現(xiàn)狀；改變財務(wù)管理制度坐等貨款回籠的被動局面，采取機(jī)動、多變的結(jié)算方式，加大財務(wù)部門對資金運籌的調(diào)控力度，監(jiān)督以貨幣回籠為中心的銷售責(zé)任制的實施。時刻注意資金運轉(zhuǎn)偏差，適時實施資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。
3、加強(qiáng)對外投資的管理
盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務(wù)部門要多方收集企業(yè)外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業(yè)投資項目的測算論證，加強(qiáng)長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風(fēng)險價值，準(zhǔn)確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核項目的資金使用效果。
4、加強(qiáng)資金補(bǔ)償積累
財務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面。
財務(wù)管理具有靈敏度高的特點，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務(wù)指標(biāo)及時反映出來，如決策是否得當(dāng)，經(jīng)營是否有方，生產(chǎn)組織是否合理，產(chǎn)品質(zhì)量及品種是否適合需要，產(chǎn)銷是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務(wù)指標(biāo)產(chǎn)生重大影響。
財務(wù)部門通過對財務(wù)指標(biāo)的經(jīng)常性的計算、預(yù)測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進(jìn)措施，促使企業(yè)不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。
公司財務(wù)制度3
兩天的財務(wù)管理培訓(xùn)已經(jīng)結(jié)束了，雖然時間不長，但兩天下來我們的收獲卻是比當(dāng)初想像的要多的多，以前也學(xué)過財務(wù)方面的知識，但自己對于財務(wù)的理解還僅限于會計做帳上，通過這次的培訓(xùn)，對于財務(wù)有新的感悟，有了更深刻的理解。
培訓(xùn)雖然結(jié)束了，相應(yīng)的知識也學(xué)到了，但我們對于財務(wù)的理解卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)還沒有結(jié)束。培訓(xùn)使得我們懂得一個優(yōu)秀的預(yù)算的重要性，一個優(yōu)秀的預(yù)算將在企業(yè)的運營過程中起到非常重要的作用，好的預(yù)算將使得企業(yè)的運轉(zhuǎn)完全掌握在決策者手中。
對財務(wù)的理解使得我們可以更好的掌握好成本控制，老師的話“成本控制是無止盡的”這句話讓我們記憶深刻，剛開始大家都覺得成本到了一定的時候就變成死數(shù)了，再也無法降下來了，上完課以后，聽完講師的講解后，我們對于成本控制有了更加清晰的認(rèn)識
當(dāng)產(chǎn)品質(zhì)量、技術(shù)、服務(wù)、資金都在同一水平后，最重要的是什么樣的企業(yè)更加注重細(xì)節(jié)，從每一個細(xì)節(jié)來落實成本控制，這樣的企業(yè)必將更具有競爭力�，F(xiàn)在比較流行的說法細(xì)節(jié)決定成敗也就是這個道理。
從我們公司的實際情況來看，公司的某些成本好像是在不斷的下降中，但在整個行業(yè)里來看，不光是我們在下降，別的公司也在下降，比如說戶均的工程成本，設(shè)備成本，這些成本是全行業(yè)都在降，而且在工程成本下降的過程中也并不是說降的越多越好，要著眼于后期的實現(xiàn)運營情況來降低成本，公司的整體成本控制相對于往年來應(yīng)該說是比較不錯的。
但在某些方面，仍然有可以改進(jìn)的地方，比如從年初到現(xiàn)在的備用電源插線板中，有為數(shù)不少的一批品牌為公牛的五孔插線板用在了只有一個設(shè)備交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜里，而這類插線板質(zhì)量好但價格也高，五孔在只有一個設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)只能用上一個
其他的都被浪費了，在采購此類設(shè)備的過程中，不能一全而概，應(yīng)該根據(jù)實際情況有所區(qū)別，比如說在機(jī)房內(nèi)由于用電的設(shè)備比較多，要用質(zhì)量最好的多孔的插線板,在同時有光收發(fā)器和交換機(jī)的機(jī)柜內(nèi)用三孔或是四孔的插先板，在只有一個交換機(jī)設(shè)備的機(jī)柜內(nèi)則用普通的兩孔或是三孔的插線板就可以了
很顯然多孔的比少孔的`電源插線板的價格是要貴的，而在實際過程中小區(qū)所有機(jī)柜內(nèi)都用同一種插線板，這樣做顯然比根據(jù)需要來采用要花更多的成本，這就需要在工程設(shè)計和預(yù)算中提前想到，然后在根據(jù)不同情況分層次采購。
以上僅是一個例子，在整個公司的所有運營環(huán)節(jié)中，還有不少可以細(xì)挖成本控制的地方。這需要所有的員工在工作中更加留心我們的每一個工作環(huán)節(jié)，群策群力來深挖成本控制。
同時通過這次培訓(xùn)使得我們可以清楚的通過財務(wù)報表來分析出什么樣的企業(yè)是真正掙錢的，又有那些看起來很風(fēng)光的企業(yè)其實是很危險的。深入細(xì)致的財務(wù)分析使得決策者能更好把握企業(yè)的運行軌跡，能更加清晰的看到企業(yè)的運行環(huán)境。
公司的銷售回報率高不高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是否正常，報資回報率是否達(dá)標(biāo)，這些其實不僅僅是領(lǐng)導(dǎo)層要考濾的問題，從股東、客戶與我和價值鏈接圖表中可以看的出員工和企業(yè)和股東和客戶是一個環(huán)環(huán)相扣的過程，任何一個環(huán)節(jié)出了問題，都將會對這個企業(yè)產(chǎn)生不良的影響，企業(yè)發(fā)生問題的同時員式的利益也將會相應(yīng)受到影響。
從公司的現(xiàn)狀來分析，經(jīng)過一段時間的高速發(fā)展后，在近期面對幾大運營商的打壓下，公司始終在堅持自己的步伐一步步向前邁進(jìn)，雖然人員的氣勢和工作激情方面和以前相比有所下降，但這與整個市場的激烈競爭是分不開的公司現(xiàn)在存在的問題可能是現(xiàn)金流跟不上，在發(fā)展擴(kuò)張的同時要保證現(xiàn)有用戶的正常運轉(zhuǎn)，沒有一個較好的資金支持對于寬帶行業(yè)將是一個可怕的跡像。
但由于今年國家財政政策的緊縮導(dǎo)向，許多企業(yè)不可避免的遇到了資金瓶頸，在內(nèi)部嚴(yán)格控制成本的同時，尋求積極的融資方式是必須要做的。
對于我們公司而言，除了集團(tuán)支持、外部貸款、內(nèi)部融資等方式外，更應(yīng)該往上市融資的方向上發(fā)展，深圳中小企業(yè)板開市以后，眾多的中小企業(yè)得以上市融資借此進(jìn)一步發(fā)展壯大，中小企業(yè)相對于主板市場而言除了各方面的條件比主板上市要低以外，更合適像我們這樣規(guī)模較小但前景較好的成長性企業(yè)，上市中小企業(yè)板的一些基本條件如：公司應(yīng)當(dāng)先改制設(shè)立或依法變更為股份有限公司，開業(yè)時間是否在二年以上，是否符合管理層穩(wěn)定的要求，即法定代表人、董事、高級管理人員，核心技術(shù)人員以及控股股東，在提出發(fā)行申請前二年內(nèi)是否曾發(fā)生重大變化。是否符合主業(yè)突出和持續(xù)經(jīng)營的要求，是否進(jìn)行過資產(chǎn)剝離(非經(jīng)營性資產(chǎn)除外)，是否以經(jīng)審計的凈資產(chǎn)額作為折股依據(jù)等一些基本條件。
我們公司應(yīng)該說符合了大部分的基本條件，但是最重要的是要有一個有實力的有話語權(quán)的證券公司能為我們公司作前期輔導(dǎo)，在這個方面，集團(tuán)下面的方正證券也許可以幫的上忙，如果公司能夠在不久的將來上市中小企業(yè)板不僅解決了融資的問題，對于品牌及整個公司的運營都將起到重要的積極的作用，哪個寬帶企業(yè)能第一個上市場融資哪個企業(yè)必將更有希望成為未來寬帶行業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者。
公司財務(wù)制度4
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回貨款，清理催收應(yīng)收款項；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的.關(guān)系，依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進(jìn)行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付各項設(shè)備、材料款項，完善各項成本輔助賬的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財務(wù)管理，特制定本制度。
公司財務(wù)制度5
一、業(yè)務(wù)費用分類
業(yè)務(wù)費用分為日常業(yè)務(wù)費用和專項業(yè)務(wù)費用兩類、日常業(yè)務(wù)費用是指用于日常性開支的業(yè)務(wù)費用，包括日常關(guān)系維護(hù)、日常應(yīng)酬招待、節(jié)日打點、日常問題的解決等方面的業(yè)務(wù)費開支、專項業(yè)務(wù)費用是指用于解決專項問題的業(yè)務(wù)費用，包括獲取新資源、優(yōu)化改善資源、取得專項收入、化解重大損失、減少專項開支等特定資料方面的業(yè)務(wù)費開支、
二、日常業(yè)務(wù)費用管理
日常業(yè)務(wù)費用納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，實行預(yù)算額度管理、
1、上級批準(zhǔn)下達(dá)的年度財務(wù)預(yù)算中的業(yè)務(wù)費用指標(biāo)為年度業(yè)務(wù)費用預(yù)算額度，年度預(yù)算額度應(yīng)根據(jù)開支需要分解到各月，日常業(yè)務(wù)費用應(yīng)按照月度累計預(yù)算額度控制開支，一律不得超支，超出預(yù)算額度的，財務(wù)一律不得付款、
2、預(yù)算額度以內(nèi)的日常業(yè)務(wù)費用由企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人統(tǒng)籌安排使用，并保證到達(dá)使用效果、
3、年度管理費用預(yù)算中，除工資、社保及各種攤提費用以外的可控費用有節(jié)儉的，報請上級批準(zhǔn)后，可用于日常業(yè)務(wù)費用開支、
可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，按下列權(quán)限審批：
(1)企業(yè)可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案、
(2)事業(yè)部本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，由集團(tuán)公司直接審批，報集團(tuán)公司董事會備案、
(3)集團(tuán)本部可控費用節(jié)儉用于業(yè)務(wù)費用開支的，報集團(tuán)公司董事會審批、
4、日常業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照預(yù)算口徑經(jīng)過管理報表進(jìn)行統(tǒng)計考核、
三、專項業(yè)務(wù)費用管理
專項業(yè)務(wù)費用不納入企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算，按照“一筆一批”的辦法管理、
1、專項業(yè)務(wù)費的申請
企業(yè)需要開支專項業(yè)務(wù)費用時，應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用申請表”，寫明申請額度、具體用途、預(yù)期目標(biāo)和效果以及項目職責(zé)人等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報上級審批、
2、專項業(yè)務(wù)費的審批
專項業(yè)務(wù)費必須遵循“費用就是成本”的理念，本著“投入產(chǎn)出”的原則進(jìn)行審批，具體審批權(quán)限如下：
(1)企業(yè)申請專項業(yè)務(wù)費用時，不改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部直接審批，報集團(tuán)公司和集團(tuán)公司董事會備案;需要改變年度考核利潤指標(biāo)的，由事業(yè)部初審，集團(tuán)公司復(fù)審后，報集團(tuán)公司董事會審批、
(2)事業(yè)部本部和集團(tuán)本部申請專項業(yè)務(wù)費用的.，一律報集團(tuán)董事會審批、
3、專項業(yè)務(wù)費的使用
(1)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)按照“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t使用，不得挪作他用、
(2)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)因事項未辦或中途停辦而未使用的，指標(biāo)自動作廢、
(3)專項業(yè)務(wù)費用指標(biāo)使用后有剩余的，指標(biāo)自動作廢、
4、專項業(yè)務(wù)費用的核算
(1)專項業(yè)務(wù)費用開支后，必須按照國家有關(guān)會計制度的規(guī)定進(jìn)行會計核算，同時按照審批口徑經(jīng)過管理報表對費用開支情景和取得的效果進(jìn)行專項統(tǒng)計、
(2)專項問題結(jié)束后，申請單位應(yīng)填寫“專項業(yè)務(wù)費用核銷表”，寫明申請額度、實際開支額、預(yù)期目標(biāo)和效果、實際到達(dá)的目標(biāo)和效果以及產(chǎn)生差距的原因等資料后，經(jīng)企業(yè)經(jīng)營職責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人和項目職責(zé)人簽字后，報費用審批部門核銷備案、
5、專項業(yè)務(wù)費用的跟蹤
上級單位批復(fù)專項業(yè)務(wù)費用后，應(yīng)對專項業(yè)務(wù)費用的使用和所辦事項的進(jìn)展情景進(jìn)行跟蹤檢查，督導(dǎo)進(jìn)程、
6、專項業(yè)務(wù)費用的考核
專項業(yè)務(wù)費用按照下列原則進(jìn)行考核：
(1)凡是當(dāng)年已經(jīng)取得經(jīng)濟(jì)效益的，將抵消開支后的凈效益并入到當(dāng)年利潤指標(biāo)完成數(shù)中，按照當(dāng)年的績效考核政策進(jìn)行考核、
(2)凡是當(dāng)年沒有取得經(jīng)濟(jì)效益的，例如獲取到新的資源但當(dāng)年未投入運營等，將專項業(yè)務(wù)費用開支單列，不影響當(dāng)年的績效考核結(jié)果、
(3)集團(tuán)審計部門應(yīng)定期對專項業(yè)務(wù)費用開支結(jié)果進(jìn)行審計評價，經(jīng)審計評價確認(rèn)貢獻(xiàn)比較大的，可視貢獻(xiàn)大小另行給與獎勵、
公司財務(wù)制度6
第一章 總 則
第一條 為加強(qiáng)XX省小額貸款公司財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，防范財務(wù)風(fēng)險，完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu)，保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》（財政部令第42號）、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則〉的通知》（財金〔xx〕185號）及國家有關(guān)法律法規(guī)，制定本制度。
第二條 在XX省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司，是指在XX省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設(shè)立的，不吸收或變相吸收公眾存款，以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨，從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨立的法人財產(chǎn)，享有法人財產(chǎn)權(quán)，以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。
第三條 小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策，在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險，其合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù)，不受任何單位和個人的干涉。
第四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，設(shè)置財務(wù)管理職能部門，配備專業(yè)財務(wù)管理人員，運用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法，籌集資金，營運資產(chǎn)，控制成本，分配收益，配置資源，反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險，努力實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。
第五條 各市、縣（含縣級市、市轄區(qū)，下同）財政部門（以下簡稱財政部門）依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。
第六條 小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。
第七條 小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，以及主要工商登記事項發(fā)生變更時，在依法完成工商變更登記后30日內(nèi)，應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。
財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后，應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案，作為財政部門加強(qiáng)對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實施考核、績效評價、獎勵補(bǔ)貼、風(fēng)險救助等各項政策的依據(jù)。
第八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的，納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。
第二章 職責(zé)、職權(quán)
第九條 小額貸款公司重點面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運用必須符合以下規(guī)定：
�。ㄒ唬┌凑誜X省小額貸款公司試點的有關(guān)規(guī)定，堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道，減少現(xiàn)金交易。
�。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下，貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé)：
（一）監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務(wù)管理規(guī)定，指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度；
�。ǘ┲笇�(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運狀況，監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為；
�。ㄈ┘訌�(qiáng)小額貸款公司財務(wù)信息管理，實施績效評價，監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估；
�。ㄋ模┲贫ú嵤┐龠M(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策，組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；
�。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。
第十一條 小額貸款公司的投資者（以下簡稱投資者）應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的治理機(jī)構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán)：
�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；
�。ǘQ定內(nèi)部財務(wù)管理制度，明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限；
�。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置；
�。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算，決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項；
�。ㄎ澹⿲�(jīng)營者實施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核，決定聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；
�。Q定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu)；
�。ㄆ撸┌凑照鲁痰囊�(guī)定，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。
投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式，將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。
第十二條 小額貸款公司的經(jīng)營者（以下簡稱經(jīng)營者）按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán)：
（一）執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定；
�。ǘ⿺M訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度，經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案，并具體組織實施；
�。ㄈ┙M織財務(wù)預(yù)測，編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案，實施財務(wù)控制、分析和考核；組織實施利潤分配等財務(wù)管理方案；組織財務(wù)事項審批；
�。ㄋ模┙M織繳納各類稅費；
�。ㄎ澹﹫�(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定，依法繳納社會保險費、住房公積金等，保障職工合法權(quán)益；
（六）歸集財務(wù)信息，依法組織編制和報送財務(wù)會計報告；
（七）提請聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人；
（八）配合有關(guān)機(jī)構(gòu)依法實施的審計、評估和監(jiān)督檢查；
�。ň牛┌凑照鲁痰囊�(guī)定，以及股東會或者董事會的要求，行使其他財務(wù)管理職權(quán)。
第三章 資金籌集
第十三條 小額貸款公司籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定，
根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案，履行規(guī)定的程序。
第十四條 小額貸款公司籌集的資本金，在持續(xù)經(jīng)營期間，投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動中，投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額，計入資本公積；經(jīng)投資者決議后，資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。
第十五條 小額貸款公司以借款等方式籌集資金，應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定，明確籌資目的，考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險，簽訂書面合同；小額貸款公司融入資金應(yīng)符合XX省小額貸款公司試點有關(guān)規(guī)定，并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu)，降低籌資成本。
第四章 資產(chǎn)運營
第十六條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù)，不得私存私放資金。
第十七條 小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求，并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。
第十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核，跟蹤履約情況，明確債權(quán)，及時清收應(yīng)收款項。
第十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定，定期清查核實各類固定資產(chǎn)，落實使用和管理責(zé)任。
第二十條 小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時核實，查清責(zé)任，追償損失，并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，履行相應(yīng)程序。
小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，明確捐贈的范圍和條件，落實執(zhí)行責(zé)任，嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第五章 成本、費用
第二十一條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點，按照內(nèi)部財務(wù)管理制度，強(qiáng)化成本費用預(yù)算約束，實行成本費用全員管理和全過程控制。
小額貸款公司的成本費用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算，不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
第二十二條 小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出，包括各項利息支出（含貼息）扣除允許資本化的部分、手續(xù)費支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。第二十三條 小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算，應(yīng)當(dāng)以季（月）、年為計算期。同一計算期內(nèi)，核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。
第二十四條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比，實行費用預(yù)算控制，確定必要的費用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費用支出約束，對業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、差旅費、會議費、通訊費、維修費、董事會經(jīng)費等實行重點監(jiān)控。
小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費、業(yè)務(wù)招待費一律按規(guī)定據(jù)實列支，不得預(yù)提。
第二十五條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，以及與職工簽訂的勞動合同，核定和計發(fā)職工薪酬，并按規(guī)定列支。
第二十六條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定，為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費用，應(yīng)當(dāng)據(jù)實列入成本（費用）。
第二十七條 小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；工會經(jīng)費按照職工工資總額的2%計提；職工教育經(jīng)費按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取，用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。
第二十八條 小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費用應(yīng)據(jù)實列入成本。
第二十九條 小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費等支出，應(yīng)當(dāng)簽訂合同，明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外，不得以現(xiàn)金支付。
第六章 收益、分配
第三十條 小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算，不得存放其他單位，或者以任何理由坐支。
第三十一條 小額貸款公司發(fā)生年度虧損的，可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ)；下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)；延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的，可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。
第三十二條 小額貸款公司本年實現(xiàn)的凈利潤（減彌補(bǔ)虧損，下同），應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般（風(fēng)險）準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
法定盈余公積金按照本年實現(xiàn)凈利潤的10%提取，法定盈余公積金累計達(dá)到注冊資本的50%時，可不再提取。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》（財金〔xx〕49號）及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》（財金〔xx〕90號）有關(guān)規(guī)定，于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金（一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%），用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤，并入本年實現(xiàn)凈利潤向投資者分配。
資本充足率、償付能力充足率、凈資本負(fù)債率未達(dá)到有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不得向投資者分配利潤。
任意盈余公積金按照公司章程或者股東會決議提取和使用。
經(jīng)股東會決議，小額貸款公司可以用法定盈余公積金和任意盈余公積金彌補(bǔ)虧損或者轉(zhuǎn)增資本。法定盈余公積金轉(zhuǎn)為資本時，所留存的該項公積金不得少于
轉(zhuǎn)增前小額貸款公司注冊資本的25%。
第七章 財務(wù)風(fēng)險
第三十三條 小額貸款公司應(yīng)按照《公司法》要求建立健全法人治理結(jié)構(gòu)，明確股東、董事、監(jiān)事和經(jīng)理之間的權(quán)責(zé)關(guān)系，制定穩(wěn)健有效的議事規(guī)則、決策程序和內(nèi)審制度，提高公司治理的有效性。
第三十四條 小額貸款公司應(yīng)建立健全貸款管理制度和風(fēng)險控制制度，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后檢查的業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)范，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計提減值準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率保持在100%以上。
小額貸款公司呆賬核銷工作應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定，對于符合呆賬認(rèn)定條件的債權(quán)，經(jīng)股東會或董事會批準(zhǔn)后予以核銷。
第三十五條 小額貸款公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并定期聘請具有相應(yīng)業(yè)務(wù)資格的中介機(jī)構(gòu)開展外部審計。
第三十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按期向有關(guān)部門提交財務(wù)報表和業(yè)務(wù)經(jīng)營情況報告等，并定期向公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)捐贈機(jī)構(gòu)披露上述信息，必要時應(yīng)向社會披露。
第三十七條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及內(nèi)部財務(wù)管理制度的要求，建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系，明確財務(wù)風(fēng)險管理的權(quán)限、程序、應(yīng)急方案和具體措施以及財務(wù)風(fēng)險形成當(dāng)事人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，防范和化解財務(wù)風(fēng)險。第三十八條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范有效的資本補(bǔ)充機(jī)制，保持業(yè)務(wù)規(guī)模與資本規(guī)模相適應(yīng)，在資本充足率、償付能力等方面滿足有關(guān)法律法規(guī)的要求。第三十九條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照保障相關(guān)各方利益、保證支付能力、實現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營的原則，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，控制資產(chǎn)負(fù)債比例，足額提留用于清償債務(wù)的資金。
第四十條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)定期或至少于每年年終對各類資產(chǎn)進(jìn)行評價，按照規(guī)定進(jìn)行風(fēng)險分類，對可收回金額低于賬面價值的部分，按照國家有關(guān)規(guī)定計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
小額貸款公司應(yīng)按五級分類原則，并按以下比例按季計提貸款損失準(zhǔn)備：對于關(guān)注類貸款，計提比例為2%；對于次級類貸款，計提比例為25%；對于可疑類貸款，計提比例為50%；對于損失類貸款，計提比例為100%。其中：次級和可疑貸款的損失準(zhǔn)備，計提比例可以上下浮動20%。
第四十一條 小額貸款公司對計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)落實監(jiān)管責(zé)任。對能夠收回或者繼續(xù)使用的，應(yīng)當(dāng)收回或者使用；對已經(jīng)損失的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序核銷；對已經(jīng)核銷的，應(yīng)當(dāng)實行賬銷案存管理。
第四十二條 經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)可從事?lián)I(yè)務(wù)的小額貸款公司，對外提供擔(dān)保應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的規(guī)定，根據(jù)被擔(dān)保對象的資信及償債能力，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，并設(shè)立備查賬簿登記，及時跟蹤監(jiān)督。
上述小額貸款公司提供除主營業(yè)務(wù)范圍以外的'擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)由股東會或董事會決定；為小額貸款公司投資者或者實際控制人提供擔(dān)保的，應(yīng)當(dāng)由股東會決議。小額貸款公司對外提供擔(dān)保，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，分別按照年末擔(dān)保費收入50%的比例計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備和按當(dāng)年年末擔(dān)保余額1%的比例計提擔(dān)保賠償準(zhǔn)備。
第八章 變更、清算
第四十三條小額貸款公司發(fā)生下列變更事項時，需向財政部門備案：
�。ㄒ唬┳兏久Q、注冊地址或注冊資本；
（二）改變公司組織形式；
（三）修改公司章程；
�。ㄋ模┳兏径隆⒈O(jiān)事或高級管理人員；
�。ㄎ澹┮髠浒傅钠渌兏马�。
第四十四條 小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，可以通過分立、合并等方式進(jìn)行重組。實施重組應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性論證，履行規(guī)定程序，組織開展財產(chǎn)清查，聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，組織與債權(quán)人協(xié)商，制定債務(wù)處置或者承繼、股權(quán)設(shè)置、資本重組的實施方案。
第四十五條 小額貸款公司分立，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)相關(guān)性或者業(yè)務(wù)相關(guān)性原則分割財產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)，并明確分立后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
對不能分割的財產(chǎn)，在評估的基礎(chǔ)上，經(jīng)各方協(xié)商，由擁有財產(chǎn)的一方給予其他方經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。
第四十六條小額貸款公司合并，應(yīng)當(dāng)由合并后存續(xù)的小額貸款公司或者新設(shè)的小額貸款公司承繼合并各方的債權(quán)、債務(wù)，并明確合并后的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。
第四十七條 小額貸款公司進(jìn)行重組時，對拖欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補(bǔ)助、撫恤費用以及欠繳的基本社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費等，應(yīng)當(dāng)以小額貸款公司現(xiàn)有資產(chǎn)優(yōu)先清償。
第四十八條 小額貸款公司被責(zé)令關(guān)閉、依法破產(chǎn)或者經(jīng)營期限屆滿終止經(jīng)營或者解散的，應(yīng)當(dāng)按照國家法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定實施清算。小額貸款公司自愿清算的，由小額貸款公司股東會決議后執(zhí)行。
小額貸款公司依法進(jìn)行清算，應(yīng)當(dāng)對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估。
第四十九條 小額貸款公司的清算財產(chǎn)支付清算費用后，按照國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的順序清償債務(wù)。
第五十條 小額貸款公司清算完畢，應(yīng)當(dāng)編制清算報告，聘用會計師事務(wù)所審計，并將清算報告和審計報告報投資者決議或者人民法院確認(rèn)后，向相關(guān)部門、債權(quán)人以及其他利益相關(guān)者通告。
第五十一條 小額貸款公司與職工解除勞動合同，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定支付職工經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
第九章 財務(wù)信息
第五十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)在會計電算化的基礎(chǔ)上，整合業(yè)務(wù)和信息流程，推行財務(wù)管理信息化，逐步實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)相關(guān)信息一次性處理和實時共享。
第五十三條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，編制中期財務(wù)會計
報告和年度財務(wù)會計報告，在規(guī)定期限內(nèi)報送財政部門以及其他有關(guān)使用者，不得拒絕、拖延財務(wù)信息的披露。
第五十四條 小額貸款公司報送的年度財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)經(jīng)會計師事務(wù)所審計。小額貸款公司不得編制和對外提供虛假或者隱瞞重要事實的財務(wù)信息。小額貸款公司負(fù)責(zé)人對本企業(yè)財務(wù)信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。
第五十五條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照財政部門績效評價結(jié)果和要求，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核，提高財務(wù)信息披露的真實性和完整性。
第五十六條 財政部門及其工作人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，謹(jǐn)慎、合法地保管、使用小額貸款公司提供的財務(wù)信息，不得利用未公開的財務(wù)信息牟取利益或者損害小額貸款公司利益。
第十章 罰 則
第五十七條 按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》、《財政違法行為處罰處分條例》和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定，小額貸款公司有下列情形之一的，由財政部門依法對小額貸款公司及其負(fù)責(zé)人進(jìn)行處理、處罰或處分：
�。ㄒ唬┎话凑找�(guī)定提交設(shè)立、變更文件的；
�。ǘ┎话凑找�(guī)定建立內(nèi)部財務(wù)管理制度的；
�。ㄈ﹥�(nèi)部財務(wù)管理制度明顯與國家法律法規(guī)和統(tǒng)一的財務(wù)管理規(guī)章制度相抵觸，且不按財政部門要求修改的；
�。ㄋ模┎话凑找�(guī)定提供財務(wù)信息的；
�。ㄎ澹┚芙^、阻擾依法實施的財務(wù)監(jiān)督的；
�。┢渌`反小額貸款公司財務(wù)管理和會計核算有關(guān)規(guī)定的。
第五十八條 經(jīng)財政部門監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)，不執(zhí)行本規(guī)定的小額貸款公司以及出現(xiàn)違規(guī)行為并在限期內(nèi)未整改完畢的小額貸款公司，原則上不得繼續(xù)享受中央財政和地方財政出臺的各項優(yōu)惠政策。違法、違規(guī)行為較為嚴(yán)重的，提交小額貸款公司省級聯(lián)席會議討論取消其試點資格、吊銷營業(yè)執(zhí)照。
第五十九條小額貸款公司違反本制度行為，有關(guān)法律法規(guī)另有規(guī)定的，依照其規(guī)定處理、處罰。
財政部門在依法實施財務(wù)監(jiān)督中，對不屬于本部門職責(zé)范圍的違法違規(guī)事項，應(yīng)當(dāng)依法移送相關(guān)管理部門。
第六十條 財政部門工作人員在履行財務(wù)管理職責(zé)過程中濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，或者泄露國家秘密、商業(yè)秘密的，依法進(jìn)行處理。
第十一章 附 則
第六十一條 本制度由XX省財政廳負(fù)責(zé)解釋。
公司財務(wù)制度7
第一條
充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條
會計科目的運用及賬戶的設(shè)置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務(wù)需要新增會計科目時，須報批準(zhǔn)。
第三條
憑證統(tǒng)一采用記賬憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記賬憑證。
第四條
會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；
(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；
(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類賬；
(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細(xì)分類賬編制會計報表。
記賬憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記賬憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類賬。
記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記賬規(guī)則：
(一)記賬須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記賬簿，且每張記賬憑證必須由制單、復(fù)核、記賬，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復(fù)寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記賬憑證和賬簿上的會計科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項合并編制一套分錄。
(五)明細(xì)賬應(yīng)隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆賬記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記賬的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁。應(yīng)將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，應(yīng)先更正或重制記賬憑證。記帳憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應(yīng)在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記賬差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記賬憑證。
(九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.賬戶的.借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)將加計的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完賬后應(yīng)辦理結(jié)賬，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的賬戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的賬戶，也可不結(jié)總。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應(yīng)隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總賬和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細(xì)帳各賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符。不準(zhǔn)先出報表，后補(bǔ)記賬簿。
(十三)年度更換新賬時，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過到新賬各該賬戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的賬戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結(jié)賬、對賬：
(一)結(jié)賬是結(jié)算各種賬簿記錄，它是在一定時期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：
1.在結(jié)賬時，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的賬簿，具體方法參見“記賬規(guī)則”的第11點。
(二)對賬是為了保證賬證相符，賬賬相符，賬實相符。具體內(nèi)容如下：
1.賬證核對：是指各種賬簿(總賬、明細(xì)分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)賬賬不符，就應(yīng)回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符。
2.賬賬核對每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細(xì)分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細(xì)類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。
3.賬實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細(xì)賬賬面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的賬目核對等，要求每季核對一次。
公司財務(wù)制度8
一.庫存現(xiàn)金管理
1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時查明原因，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8.現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二.銀行存款管理
1.公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時入帳。
6公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
8空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三.往來帳款的管理
1應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會計記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對，保證雙方賬賬核對一致。
2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
3.應(yīng)付帳款的'管理：公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四.內(nèi)部牽制：
1.公司實行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3.庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
�、� 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
�、� 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
�、� 凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
⑴ 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。
�、� 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
⑶ 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
⑴ 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購。
�、� 財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
�、� 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
�、� 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
�、� 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點
⑴ 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;
�、� 各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
�、� 財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
�、� 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
�、� 凡尚未達(dá)到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。
五.本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)制度9
一、現(xiàn)金管理制度
第一條 工廠財務(wù)實行獨立核算，自負(fù)盈虧，有權(quán)處理低值易耗品。
第二條 工廠涉及固定資產(chǎn)，經(jīng)營狀況，損益類收入，戰(zhàn)略決策等重大的與股東利益息息相關(guān)的問題均必須向董事長和股東匯報。
第三條 貨款管理：對涉及銷售收款，銷售人員不得接觸銷售現(xiàn)款，一律由工廠收回；開展銷售業(yè)務(wù)應(yīng)將賒銷和現(xiàn)銷分離開來，銷售價格、銷售條件、運費、折扣必須在銷售前辦理審批手續(xù)；工廠負(fù)責(zé)方（工廠銷售方）無權(quán)收回任何貨款。
第四條 付款管理：每月5日前把上月資金使用情況報總公司，向總經(jīng)理及常務(wù)副總經(jīng)理和董事長匯報，由公司財務(wù)審核確認(rèn)。對于工廠外購原材料，統(tǒng)一由工廠財務(wù)審核，廠長簽字確認(rèn)后付款。
第五條 業(yè)務(wù)結(jié)算方式
�。�1）工廠自行接單生產(chǎn)的按實際創(chuàng)利計算。若是公司下單，一般情況下，工廠銷售價格下降10%；特殊情況下，可能下浮比例大于10%，屆時另行規(guī)定。
�。�2）工廠每期生產(chǎn)成本=本期生產(chǎn)耗用直接材料+本期生產(chǎn)耗用間接材料+本期直接人工+本期制造費用
二、物料物流管理制度
第六條 采購部需提供"月份材料采購數(shù)量金額明細(xì)表"、"月份（所有材料）應(yīng)付帳款金額明細(xì)表"、"供應(yīng)商對帳單（含上月余額、本月余額）"報總公司審查。
第七條 供應(yīng)商送貨單和工廠原材料倉庫的入庫單進(jìn)行單價、數(shù)量、金額的一一核對，由采購、原材料倉庫核實后填表連同供應(yīng)商對帳單報工廠財務(wù)；采購以本月采購情況統(tǒng)計表，原材料庫以類別材料入庫明細(xì)表反映。
第八條 原材料庫需提供"月份原材料入庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份原材料倉庫盤點表"。
第九條 原材料出庫必須開領(lǐng)料單，月末編制原材料出庫明細(xì)表，車間編制原材料領(lǐng)用明細(xì)表，兩個部門數(shù)量必須核對無誤。
第十條 生產(chǎn)車間需提供"月份原材料領(lǐng)用明細(xì)表"、"月份成品入庫明細(xì)表"、"月份車間物料盤點表（按工序流程）"。
第十一條 車間每月應(yīng)編制原材料主料運營情況表，車間的'原材料領(lǐng)用數(shù)量加上上月車間盤點數(shù)量必須等于本月盤存數(shù)量加上本月入庫成品數(shù)量，車間編制的本月成品入庫數(shù)量表與成品倉庫編制的成品入庫明細(xì)表必須相等。
第十二條 成品倉庫需提供"月份成品入庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品進(jìn)銷存數(shù)量明細(xì)表"、"月份成品倉盤點表".
第十三條 成品倉庫本月編制成品入庫明細(xì)表、成品出庫明細(xì)表，成品倉得出庫數(shù)量必須與銷售部門的銷售數(shù)量一致。另外 ，對外購成品和工廠成品要分開
第十四條 銷售部門需提供"月份成品出庫數(shù)量明細(xì)表"、"月份應(yīng)收帳款明細(xì)表"、"月份客戶對賬單（含上月余額、本月余額）"。
第十五條 銷售部門月底編制"客戶銷售情況明細(xì)表"，銷售數(shù)量和出庫數(shù)量核對一致，銷售金額與客戶對賬單金額核對一致。
公司財務(wù)制度10
第一章出納管理制度
一庫存現(xiàn)金管理
1、出納現(xiàn)金須日清月結(jié)、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現(xiàn)金盤點表》；
2、超過庫存限額的現(xiàn)金（20xx元）應(yīng)及時存入銀行；
3、攜帶現(xiàn)金或支票往返銀行辦理業(yè)務(wù)需乘公司車輛或打車；
4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設(shè)“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外公款，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理資金業(yè)務(wù)或直接接觸資金；
二支票管理
1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領(lǐng)用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行簽字確認(rèn)；
2、支票簽發(fā)應(yīng)在《支票領(lǐng)用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內(nèi)部經(jīng)辦人、領(lǐng)取人、領(lǐng)取人電話等相關(guān)信息，領(lǐng)取人需親自簽字確認(rèn)；
3、出納負(fù)責(zé)及時跟進(jìn)收取支票進(jìn)賬后的正式回單；
三日記賬管理
1、出納每日完成收付款業(yè)務(wù)后，即時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；
2、根據(jù)審核后蓋有“現(xiàn)金/銀行收訖”、“現(xiàn)金/銀行付訖”的現(xiàn)金/銀行收款憑證、現(xiàn)金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；
3、記賬內(nèi)容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應(yīng)科目等；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要以能夠清楚表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度；
4、應(yīng)逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；
5、每筆業(yè)務(wù)登記后均須結(jié)出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數(shù)。
第二章費用報銷流程
一取得發(fā)票要求
1、收取的各類非定額發(fā)票，必須字跡清楚，不得涂改，項目填寫齊全，各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤，否則一律退還給開票方，不得作為結(jié)算、抵扣憑證；
2、收取的各類發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，且發(fā)票專用章應(yīng)清晰可見，同時印章的公司名稱及稅號須與發(fā)票抬頭處寫有開票公司信息的公司名稱及稅號一致；
3、收取的各類發(fā)票，應(yīng)根據(jù)發(fā)票上的批注進(jìn)行網(wǎng)上或其它方式的驗真；
4、取得各類非定額發(fā)票時，發(fā)票抬頭的公司名稱必須完整且與所在公司保持一致，所取得發(fā)票種類及開具內(nèi)容必須與業(yè)務(wù)內(nèi)容保持一致。
二費用報銷單的填列
1、報銷的項目類型需與后附發(fā)票保持一致；
2、報銷人、領(lǐng)款人、復(fù)核人、領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)等需簽字齊全方可報銷；
3、發(fā)票項目為一批的需附發(fā)票清單；
4、當(dāng)月費用需當(dāng)月報銷，尤其不可出現(xiàn)費用報銷跨年現(xiàn)象（12月21后發(fā)生業(yè)務(wù)不在此范圍內(nèi)）。
三費用的分類
1、管理費用：包括不限于管理人員工資、辦公費、車輛費用、電話網(wǎng)絡(luò)通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、交通費等；
2、銷售費用：包括不限于銷售（前勤）人員工資、與銷售相關(guān)的其他費用。
3、財務(wù)費用：銀行收取的各項費用，包括賬戶維護(hù)費，電匯手續(xù)費，支票費用，利息費用等。
四費用報銷流程
1、各項費用發(fā)生前需提報費用申請單（OA形式或紙質(zhì)單據(jù)均可，需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意方可發(fā)生該項費用）；
2、費用發(fā)生完成后，需憑領(lǐng)導(dǎo)簽字的費用申請單（或OA），費用報銷單，正規(guī)發(fā)票履行報銷手續(xù)，由會計審核，領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)，出納復(fù)合無誤后報銷（如網(wǎng)銀支付報銷單后需付網(wǎng)銀支付回單）。
五差旅費審核要點
1、差旅費申請單的出差往返日期與機(jī)票或火車票往返日期是否一致，機(jī)票或火車票的出差人與申請是否為同一人。
2、住宿費發(fā)票日期及天數(shù)是否與機(jī)票或火車票相符，住宿費及餐費發(fā)票是否為出差當(dāng)?shù)匕l(fā)票。
3、如在出差地發(fā)生業(yè)務(wù)招待費需單獨提報，不可與差旅費一起提報。
六業(yè)務(wù)招待費審核要點
1、費用報銷單需列明招待時間、地點及相關(guān)人員；
2、如發(fā)票為定額發(fā)票且報銷金額為整數(shù)（如伍佰元整），需提供相應(yīng)水單。
七借支或備用金的管理
1、如因業(yè)務(wù)需要需借支，填報借支單，經(jīng)終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，給予借支。
2、相應(yīng)費用業(yè)務(wù)完成后一周內(nèi)，履行報銷手續(xù)，歸還借支。
3、如借支三個月后仍未歸還或履行報銷手續(xù)，則從當(dāng)事人工資中扣減借支金額，當(dāng)月工資不足部分，下月繼續(xù)扣減。如該員工離職，則扣減直屬領(lǐng)導(dǎo)工資。
4、部門的'經(jīng)常性、常規(guī)性業(yè)務(wù)支出可申請備用金。備用金申請單需終審領(lǐng)導(dǎo)簽字同意。
5、財務(wù)部出納需每月對部門備用金進(jìn)行盤點，盤點表簽字確認(rèn)無誤后歸檔留存。
6、每季末需歸還備用金，下季初重新走備用金申請流程。
第三章稅、票管理制度
一發(fā)票管理
1、發(fā)票領(lǐng)購、保管
a)領(lǐng)購發(fā)票時，必須由發(fā)票管理員向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購。
b)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票必須按規(guī)定存放到財務(wù)人員專用文件柜中。
c)需開具時必須將已開具好的發(fā)票妥善保管，未開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票及時放到財務(wù)人員專用文件柜中。
d)對于開具的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存根及作廢的，月末必須按規(guī)定裝訂成冊，并按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票存放時限存放，確保完整無損。
e)嚴(yán)禁將公司領(lǐng)購的增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票向他人提供使用。
f)發(fā)票管理員必須按規(guī)定及時到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票核銷手續(xù)。
g)發(fā)票管理員因工作變動或調(diào)離必須按稅法和企業(yè)管理制度規(guī)定辦理移交手續(xù)。
2、按增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的開具范圍，開具發(fā)票。公司銷售貨物，應(yīng)稅勞務(wù)，根據(jù)增值稅細(xì)則規(guī)定，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，必須向購買方開具專用發(fā)票。向小規(guī)模納稅人銷售應(yīng)稅項目，應(yīng)開具普通發(fā)票，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不開具專用發(fā)票。
3、專用發(fā)票按以下要求開具
a)字跡清楚；
b)項目填寫齊全；
c)票物相符，票面金額與實際收取的金額相符；
d)各項目內(nèi)容準(zhǔn)確無誤；
e)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；
f)按照規(guī)定的時限開具專用發(fā)票；
g)不得開具票樣與國家稅務(wù)局統(tǒng)一制定的票樣不相符合的專用發(fā)票。
4、嚴(yán)格按照公司規(guī)定時限開具專用發(fā)票，不提前或滯后。
5、銷售貨物并向購買方開具專用發(fā)票后，如發(fā)生退貨或銷售折讓，應(yīng)視不同情況分別按以下規(guī)定辦理：
a)購買方在未付貨款并且未做帳務(wù)處理的情況下，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還公司。將該發(fā)票各聯(lián)次注明“作廢”字樣，作廢該份增值稅專用發(fā)票。
b)在購買方已付款，或者貨款未付但已作帳務(wù)處理發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)無法退還的情況下，購買方必須取得當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單送交公司，作為公司開具負(fù)數(shù)發(fā)票的依據(jù)。
c)公司取得的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單要裝訂成冊，并依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行保管。
6、增值稅進(jìn)項稅抵扣聯(lián)按期裝訂成冊。
7、不丟失、損（撕）毀發(fā)票，不擅自銷毀專用發(fā)票的基本聯(lián)次。
8、不符合規(guī)定的專用發(fā)票，不得抵扣進(jìn)項稅額。
9、丟失專用發(fā)票，必須按規(guī)定程序及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)報告。
10、不代開、虛開增值稅專用發(fā)票。
二采購或報銷應(yīng)取得有效發(fā)票
1、各公司采購各種商品(含庫存商品、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品及辦公用品等)，以及報銷各種費用均應(yīng)依法取得有效發(fā)票。
2、向廣告公司支付的廣告費應(yīng)取得廣告業(yè)發(fā)票，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。
3、向運輸企業(yè)支付運輸費應(yīng)取得《公路、內(nèi)河運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》，其他任何發(fā)票均不應(yīng)作為報銷依據(jù)。
a）采購庫存商品應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。
b）購買固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)應(yīng)取得17%增值稅專用發(fā)票。
c）向印刷公司支付的印刷費若≥20xx元，購買辦公用品金額若≥20xx元，均應(yīng)依法取得增值稅專用發(fā)票。
d）上述業(yè)務(wù)若因特殊原因無法取得規(guī)定的發(fā)票，應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人及公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方能以其他普通發(fā)票作為付款(或報銷)依據(jù)。
e）取得的增值稅專用發(fā)票必須合法、有效，不得收取過期發(fā)票或無效發(fā)票。
f）取得的所有增值稅涉稅發(fā)票(含增值稅專用發(fā)票、運輸發(fā)票等)必須在發(fā)票有效期內(nèi)交給稅務(wù)人員掃描認(rèn)證。
g）移交或接收增值稅涉稅發(fā)票時應(yīng)如實填寫《增值稅涉稅發(fā)票交接表》，由交接雙方簽字確認(rèn)。
h）稅務(wù)人員當(dāng)月收到的所有增值稅涉稅發(fā)票應(yīng)在當(dāng)月掃描、認(rèn)證完畢，不應(yīng)遺漏或丟失。
i）財務(wù)人員進(jìn)行賬務(wù)處理時，選用的會計科目及記錄的憑證摘要應(yīng)與取得的發(fā)票開票內(nèi)容保持一致。
三納稅申報
1、每月計提所有稅款都應(yīng)填寫稅金計算表，該計算表應(yīng)打印并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后作為稅金計提憑證的附件。
2、公司應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求及時申報所有納稅報表并及時繳納稅款。
四稅務(wù)檔案管理
1、將各主管稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及具體管轄的所有局(處或科、室)負(fù)責(zé)人名稱、職務(wù)、主管業(yè)務(wù)及聯(lián)系方式等進(jìn)行書面登記。
2、將各年度所有法定納稅申報表及內(nèi)部稅務(wù)管理報表按月裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
3、將各年度企業(yè)所得稅匯算清繳審核報告、財產(chǎn)損失審核報告及其他有關(guān)稅務(wù)審核報告規(guī)范裝訂成冊，妥善保管。
4、將稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的各種批復(fù)、檢查處理決定等文件裝訂成冊，并規(guī)范制作文件封面，妥善存檔保管。
5、建立《稅務(wù)檔案保管清冊》，對所有稅務(wù)證件、申報軟件(含軟體及IP地址)、IC卡、儲存盤、納稅申報表、審計報告、稅務(wù)批復(fù)、稅法文件等詳細(xì)記錄在保管清冊中。
6、若稅務(wù)人員離職，應(yīng)規(guī)范辦理稅務(wù)檔案移交手續(xù)，填寫移交清單，移交清楚后方可辦理其他離職手續(xù)。來源：企業(yè)上市。
公司財務(wù)制度11
xx年財務(wù)中心將在繼續(xù)嚴(yán)格執(zhí)行原各項財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，針對不同的經(jīng)營機(jī)制制定和完善相應(yīng)的財務(wù)制度，規(guī)范財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督，在完成集團(tuán)公司日常各項財務(wù)核算工作時，進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，嚴(yán)格審核報銷憑證，堅決執(zhí)行審批程序，有效控制各項費用開支，為領(lǐng)導(dǎo)及時提供有關(guān)財務(wù)信息。具體工作有以下幾個方面：
(一)首先在年初完成上年決算和審計工作，做好年度帳務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)工作。根據(jù)集團(tuán)公司總體經(jīng)營目標(biāo)和任務(wù)做好當(dāng)年財務(wù)預(yù)算，合理安排，實行科學(xué)預(yù)算，有效控制各項費用的不合理開支。為一年的工作打好基礎(chǔ)。
(二)由于門票收入由景區(qū)調(diào)入集團(tuán)，要同稅務(wù)機(jī)關(guān)積極協(xié)調(diào)，做好帳務(wù)及企業(yè)所得稅調(diào)整工作。由于已結(jié)束，在年末對全年已發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整難度非常大，有大量的業(yè)務(wù)需要從年初開始調(diào)整，我們決定先自行查賬調(diào)整，待中介進(jìn)入后，邀請國稅、地稅相關(guān)人員共同參與，一次完成此工作，以求調(diào)整后的帳目能滿足審計、稅務(wù)各方面的要求，經(jīng)得起以后各相關(guān)部門的檢查。
(三)在4-5月主要任務(wù)是作好的企業(yè)所得稅匯算清繳工作，深入研究稅收政策，加強(qiáng)稅收法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，避免因政策法規(guī)理解不透給公司造成損失。
(四)在五月末完成新門票的印制工作，保證門票調(diào)價后的正常銷售。此事已同安圖郵政局一起與省地稅相關(guān)部門進(jìn)行了協(xié)調(diào)，省地稅已承諾能夠保證門票的印制和使用。
(五)在日常工作中要加強(qiáng)對各級庫存票據(jù)、現(xiàn)金的核查清點，增加清查的次數(shù)和力度，以及時發(fā)現(xiàn)問題、堵塞漏洞、避免損失。在門票、發(fā)票的交接領(lǐng)用及銷售環(huán)節(jié)，從嚴(yán)從細(xì)，完備交接領(lǐng)用手續(xù)，認(rèn)真填制交接記錄和門禁系統(tǒng)信息，杜絕漏洞，明晰各崗位責(zé)任。每天的銷售票款等各項收入，要確保及時足額存入指定帳戶，以保證資金安全。
(六)在年底之前要提前做好財務(wù)決算的準(zhǔn)備工作，及時清理應(yīng)收款項，盤點各項資產(chǎn)。提前同各部門協(xié)調(diào)，能在當(dāng)年處理的費用一定要當(dāng)年處理，在以免年終決算后影響當(dāng)年的績效考核和來年考核指標(biāo)的確定。
(七)在年終決算后，協(xié)助集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門做好各子公司的經(jīng)營業(yè)績指標(biāo)考核工作。
(八)加強(qiáng)資金管理，統(tǒng)一調(diào)配，根據(jù)集團(tuán)總部及各公司的工作計劃安排和財務(wù)預(yù)算，科學(xué)合理地調(diào)控使用好各項資金，充分發(fā)揮資金利用效率，保證集團(tuán)各項工作的順利進(jìn)行。
(九)在會計人員管理方面，結(jié)合本集團(tuán)公司財務(wù)工作的實際，以更好的做好財務(wù)工作為目標(biāo)，進(jìn)一步明確各會計人員的崗位職責(zé)，真正發(fā)揮核算、監(jiān)督、管理的'職能。加強(qiáng)會計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn),注重工作效率，提高會計人員的整體核算水平，引導(dǎo)財務(wù)人員加強(qiáng)稅收政策法規(guī)的研究和學(xué)習(xí)，加強(qiáng)與稅務(wù)部門各項工作的聯(lián)系和協(xié)調(diào)，通過合理利用相關(guān)優(yōu)惠政策為集團(tuán)增加效益。
(十)在原有財務(wù)制度的基礎(chǔ)上，根據(jù)集團(tuán)公司財務(wù)核算的新要求，進(jìn)一步健全和完善財務(wù)管理制度，嚴(yán)格財務(wù)人員核算管理，制定完善的內(nèi)部財務(wù)規(guī)章制度，使財務(wù)工作有一個更加規(guī)范、完善的制度環(huán)境。加強(qiáng)對票務(wù)、現(xiàn)金的監(jiān)管力度，堵住漏洞，保證資金安全，定期對各子公司各項財務(wù)工作進(jìn)行自檢，盡量減少財務(wù)工作的錯誤和漏洞，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。
總之，財務(wù)中心將嚴(yán)格遵守財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)，嚴(yán)謹(jǐn)工作作風(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，堅持原則，秉公辦事，當(dāng)好家理好財，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。全面、細(xì)致、及時地為領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供翔實信息，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)，為集團(tuán)公司發(fā)展做出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
公司財務(wù)制度12
加強(qiáng)公司財務(wù)管理，保證公司的健康發(fā)展。充分發(fā)揮潛力競爭力、抵御風(fēng)險具有重要意義。
一、認(rèn)識公司財務(wù)管理的重要性
應(yīng)在國家統(tǒng)一會計規(guī)范和有關(guān)法規(guī)的指導(dǎo)和約束下，結(jié)合公司具體情況建立符合會計核算要求的內(nèi)部會計制度。在公司內(nèi)部懷集制度中：會計估計等進(jìn)行會計核算和監(jiān)督使用的方法和程序，以指導(dǎo)公司會計實踐；保證會計共組規(guī)范運行。適用范圍專一、內(nèi)容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強(qiáng)日常會計工作，提高經(jīng)濟(jì)效益。
二、加強(qiáng)資金管理
1、資金的預(yù)算管理
資金的預(yù)算管理由資金預(yù)算收入、資金預(yù)算支出兩大主體內(nèi)容構(gòu)成。其中資金預(yù)算的收入最核心的內(nèi)容是公司通過經(jīng)營活動帶來的現(xiàn)金凈增加額。通過公司有預(yù)見性的編制次月的'資金預(yù)算計劃。以及當(dāng)月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節(jié)約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發(fā)生。
2、資金的風(fēng)險管理
公司的資金風(fēng)險主要有使用風(fēng)險，在無風(fēng)險和或有風(fēng)險，投資風(fēng)險它是一種事先可控制的風(fēng)險。公司對此類風(fēng)險加強(qiáng)事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預(yù)算執(zhí)行過程中得深層次問題。特別是合同應(yīng)收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應(yīng)收賬往來賬目應(yīng)逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強(qiáng)預(yù)算管理方面，財務(wù)部門應(yīng)在每個月錢編制下二個月的自己預(yù)算，加強(qiáng)對投資項目的可行性調(diào)查論證。項目評審做到科學(xué)化、專業(yè)化。盡量把預(yù)見風(fēng)險發(fā)生的概率控制在最低程度。在同城業(yè)各中主要以“貨證憑證”、“轉(zhuǎn)賬支票”為結(jié)算手段。在資金的日常管理方面，公司應(yīng)定期、不定期的對資金的使用情況進(jìn)行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區(qū)、各班組在每月的二十五日應(yīng)將各項開支經(jīng)各主管負(fù)責(zé)人審核、確認(rèn)，上報公司財務(wù)。財務(wù)部分每月應(yīng)將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應(yīng)打成表格給各相關(guān)負(fù)責(zé)人，協(xié)同監(jiān)督各負(fù)責(zé)人同各相關(guān)單位、班組結(jié)算收款。
2、完善公司內(nèi)部控制制度。內(nèi)部控制制度是公司內(nèi)部職能部門、各相關(guān)工作人員之間，在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中相互聯(lián)系、相互制約的一種管理制度。完善的內(nèi)部控制制度可以保證公司業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行，保護(hù)財產(chǎn)的安全和完整；可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內(nèi)部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項，就需要有相應(yīng)的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內(nèi)部控制制只要做到三點.①首先要確定公司內(nèi)部行政領(lǐng)導(dǎo)和各職能部門擁有的職權(quán)和相應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，以及據(jù)以確定他們在外處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是所處的地位作用。②要明確每項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和手續(xù)。③要明確處理每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關(guān)系。每個人員是否置于他人的監(jiān)督之下。
總之，財務(wù)管理制度是財務(wù)管理的規(guī)程，公司財務(wù)制度編制需從公司的實際出發(fā)，結(jié)合公司各項業(yè)務(wù)外理程序；體現(xiàn)成本掛歷內(nèi)部要求等
四、資金、現(xiàn)金、費用管理
一、財務(wù)要加強(qiáng)對資金、資產(chǎn)、現(xiàn)金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營的業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴(yán)禁為外單位或個人代支、轉(zhuǎn)賬及套 現(xiàn)。
三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)對外泄露。
四、銀行賬戶往來應(yīng)筆筆登記入賬。不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
五、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位或人。
六、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得直接兌付現(xiàn)金。
七、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經(jīng)理批準(zhǔn)。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現(xiàn)金不得超過限額，不得以白紙條抵作現(xiàn)金�，F(xiàn)金收支做到日清月清。確保庫存現(xiàn)金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款余額與銀行對賬單相符，現(xiàn)金、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金銀行庫存數(shù)額相符。
九、因公出差，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款，應(yīng)在回單位后其他內(nèi)交清，不得拖欠。非因公事未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何人不得借支公款。
十、日常開支。必須有發(fā)票，印章齊全、經(jīng)手人、部分負(fù)責(zé)人簽名。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。
十一、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項都有權(quán)且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責(zé)任。
十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務(wù)會計報表和其他財務(wù)資料。
十三、幾級參與建設(shè)資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應(yīng)付資金的回收率。
十四、配合公司業(yè)務(wù)部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理
公司財務(wù)制度13
一、在銷售合同中明確各項條款
在與經(jīng)銷商簽訂銷售合同時，要注意以下事項，以避免日后處理應(yīng)收帳款時與經(jīng)銷商產(chǎn)生分歧而帶來經(jīng)營風(fēng)險：
1、明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期、運輸情況等；
2、明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；
3、確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；
4、加蓋經(jīng)銷商的合同專用章（避免個體行為的私章或簽字）；
二、定期的財務(wù)對帳
財務(wù)要形成定期的對帳制度，每隔三個月或半年就必須同經(jīng)銷商核對一次帳目，以下幾種情況容易造成單據(jù)、金額等方面的誤差，要尤為重視：
1、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)為多品種、多規(guī)格；
2、產(chǎn)品的回款期限不同，或因經(jīng)營條件的不同而同種產(chǎn)品回款期限不同；
3、產(chǎn)品出現(xiàn)平調(diào)、退貨、換貨時；
4、經(jīng)銷商不能夠按單對單（銷售單據(jù)或發(fā)票）回款；
5、要主動拒絕用貨款墊支其它款項（客戶返利、破損產(chǎn)品貨款、廣告款、終端銷售推廣費用等）；
三、減少賒銷、代銷運作方式
制訂相應(yīng)的銷售獎勵政策，鼓勵經(jīng)銷商采取購銷、現(xiàn)款現(xiàn)貨等方式合作，盡量減少賒銷、代銷的方式。
四、建立信用評定、審核制度
對不同的經(jīng)銷商給予不同的信用額度和期限（一般為半年）。對經(jīng)銷商的信用管理要采取動態(tài)的管理辦法，即每半年根據(jù)前期合作情況，對經(jīng)銷商的信用情況重新評定。
五、經(jīng)銷商的監(jiān)管
1、建立完善的經(jīng)銷商開戶制度 ，對經(jīng)銷商選擇時進(jìn)行充分、科學(xué)的評估。評估的內(nèi)容應(yīng)包括：
a.經(jīng)銷商的資信狀況,包括：企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、在行業(yè)中的口碑、歷史交易記錄、在銷售通路中上、下游的評價等。
b.經(jīng)銷商的財務(wù)狀況,包括：企業(yè)的性質(zhì)、注冊資金、資金來源、固定資產(chǎn)、流動資金、企業(yè)欠債情況、還債能力、經(jīng)銷商應(yīng)收帳款等。
c.經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況,包括：公司發(fā)展方向、負(fù)責(zé)人經(jīng)營理念、主營銷售渠道、是否有本行業(yè)的經(jīng)驗、是否有經(jīng)銷競爭產(chǎn)品、是否有代理暢銷產(chǎn)品、銷售隊伍、銷售規(guī)模、倉儲、物流配送系統(tǒng)等。
d.負(fù)責(zé)人的個人資料,包括：社會地位、家庭背景、個人背景、家庭成員、婚姻狀況、個人愛好、不良嗜好等。
2、強(qiáng)化經(jīng)銷商的回款意識。經(jīng)銷商在處理應(yīng)付帳款時，會根據(jù)以下的原則而選擇先后支付順序：
a、對經(jīng)銷商利潤貢獻(xiàn)的多少；
b、代理產(chǎn)品銷售金額的多少
c、代理產(chǎn)品在經(jīng)銷商心目中的地位；
d、客情關(guān)系的維護(hù)程度；
e、廠家對貨款管理的松、緊程度；
3、控制發(fā)貨以減少應(yīng)收帳款
按照經(jīng)銷商實際的經(jīng)營情況，采用"多批少量"的方法可以有效地控制應(yīng)收帳款。
4、適當(dāng)?shù)耐反黉N以減少應(yīng)收帳款
對重點客戶可實行通路促銷政策，有效地降低廠家的`應(yīng)收帳款。
5、建立經(jīng)銷商的庫存管理制度，通過對經(jīng)銷商庫存的動態(tài)管理（銷售頻率、銷售數(shù)量、銷售通路、覆蓋區(qū)域等），及時了解經(jīng)銷商的經(jīng)營狀況保證銷售的正常運轉(zhuǎn)，有效地控制應(yīng)收帳款。
六、留意經(jīng)銷商發(fā)生欠款的危險信號，包括：
1.辦公地點由高檔向低檔搬遷；
2.頻繁轉(zhuǎn)換管理層、業(yè)務(wù)人員，公司離職人員增加；
3.受到其他公司的法律訴訟；
4.公司財務(wù)人員經(jīng)常性的回避；
5.付款比過去延遲；經(jīng)常超出最后期限；
6.多次破壞付款承諾；
7.經(jīng)常找不到公司負(fù)責(zé)人；
8.公司負(fù)責(zé)人發(fā)生意外；
9.公司決策層存在較嚴(yán)重的內(nèi)部矛盾，未來發(fā)展方向不明確。
10.公司有其他的不明確贏利的投資（投機(jī)）如：股票、期貨等；
11.不正常的不回復(fù)電話；
12.開出大量的期票；
13.銀行退票（理由：余款不足）；
14.應(yīng)收帳款過多，資金回籠困難；
15.轉(zhuǎn)換銀行過于頻繁；
16.以低價拋售商品（低于供貨商底價）
17.突然下過大的定單（遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出所在區(qū)域的銷售能力）；
18.發(fā)展過快（管理、經(jīng)營不能同步發(fā)展）；
當(dāng)經(jīng)銷商出現(xiàn)以上危險信息時，廠家采取果斷、迅速的應(yīng)變措施，可以降低應(yīng)收帳款的回收風(fēng)險。
七、銷售人員的監(jiān)管
1、加強(qiáng)銷售人員的原則性，不折不扣的執(zhí)行公司制定的銷售政策（應(yīng)收帳款管理）。
2、貨款回收期限前一周，電話通知或拜訪負(fù)責(zé)人，預(yù)知其結(jié)款日期；期限前三天確定結(jié)款日期，如自己不能如約應(yīng)通知對方自己的某一位同事會前往處理，如對方不能如約，應(yīng)建議對方授權(quán)其他人跟進(jìn)此款；在結(jié)款日一定按時前往拜訪。
3、嚴(yán)格最后收款期限
a、客戶拖欠之日數(shù)，不應(yīng)超過回款期限的1/3；如超過，應(yīng)馬上采取行動追討；
b、凡催討，均必須就應(yīng)收款的催收與公司簽訂催收責(zé)任書。
c、如果不馬上追討，相當(dāng)于將回款的機(jī)會讓給別的公司，本公司的經(jīng)營風(fēng)險就相應(yīng)的提高。
4、加強(qiáng)銷售人員終端管理、維護(hù)能力：建立一套行之有效的終端維護(hù)的管理辦法，確保廠家貨款的安全。
5、提高銷售人員追款技巧： 追討函件； 豐富、完善的客戶資料檔案； 讓對方寫下支付欠款的承諾函件，并加蓋公章； 與負(fù)責(zé)人直接接觸； 錄音； 向警方求助； 豐富自己財務(wù)、銀行等方面的知識。如：支票、電匯、匯票、承兌匯票、退票等。
八、應(yīng)收帳款的處理方法
1.確保銷售資料（收貨單據(jù)、發(fā)票等）齊備，內(nèi)容準(zhǔn)確無誤。
2.準(zhǔn)時給予文件；盡早給經(jīng)銷商發(fā)票，同時要確認(rèn)經(jīng)銷商收到發(fā)票；
3.完善客戶跟進(jìn)制度。
4.定期探訪：如客戶到期付款，應(yīng)按時上門收款，或電話催收；即使是過期一天，也應(yīng)馬上追收，不 應(yīng)有等待的心理；
5.建立形象并加強(qiáng)服務(wù)意識，認(rèn)同及理解客戶的困難和投訴，同時利用自身的優(yōu)勢幫助客戶解決困難；
6.技巧訓(xùn)練，如：電話技巧、上門拜訪技巧；同時應(yīng)了解客戶的經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、個人背景等資料；
九、已被拖欠款項的處理方法
1.文件：檢查被拖欠款項的銷售文件是否齊備
2.收集資料：要求客戶提供拖欠款項的原因，并收集資料以證明其正確性；
3.追討文件：建立帳款催收制度。根據(jù)情況發(fā)展的不同，建立三種不同程度的追討文件――預(yù)告、警告、律師信，按情況及時發(fā)出；
4.最后期限：要求客戶了解最后的期限以及其后果，讓客戶了解最后期限的含義；
5.行動升級：將欠款交予較高級的管理人員處理，將壓力提升；
6.調(diào)節(jié)：使用分期付款、罰息、停止數(shù)期等手段分期收回欠款；
7.要求協(xié)助：使用法律維護(hù)自己的利益。
十、對于呆/死帳的處理方法：
1.折讓
2.收回貨物
3.處理抵押品
4.尋求法律協(xié)助
5.訴訟保全
公司財務(wù)制度14
第一章 總則
一、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度；
二、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，特制定本制度；
第二章 財務(wù)管理細(xì)則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。
二、財務(wù)機(jī)構(gòu)與會計人員
公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。
公司記賬方法為借貸記賬法，記賬原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。
一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載；數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不得隨意改變。
公司設(shè)財務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會計人員。財務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好整個公司的財務(wù)會計工作，對全公司的財務(wù)工作負(fù)責(zé)。
�。ㄒ唬┴攧�(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的.執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
5、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
6、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
�。ǘ⿻嬄氊�(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作，按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報；
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
（三）出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證賬實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，賬實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借支單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
2、建立和健全《銀行存款日記賬》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結(jié)出余額。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對賬盤查，其他時間進(jìn)行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進(jìn)行核對，對未達(dá)賬項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
第三章 資金審批具體制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、行政費用支出管理制度
公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
1、招標(biāo)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)：縣城不超30元每人；市以上50元每人
2、公司差旅費開支制度
⑴公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補(bǔ)貼；
⑵公司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；
�、枪韭殕T出差期間，住宿費用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
�、俜孔鈽�(biāo)準(zhǔn)：
A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100-200元/日；
B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為80元/日。
�、诨锸逞a(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日（若與領(lǐng)導(dǎo)同行，則由領(lǐng)導(dǎo)報銷，員工不領(lǐng)取本補(bǔ)貼）；市內(nèi)交通費按實際金額報銷，盡量以公車制。
�、葘嶋H報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需帶隊人說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
3、車輛維修費及汽油費管理制度
�、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點維修；
⑵車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；
�、枪酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
4、辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
�、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；同時辦公室需設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；
�、妻k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報；
⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；
⑷有關(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
三、借款審批及標(biāo)準(zhǔn)
1、出差借款：出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取 “借支單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借支單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報賬，報賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項的，財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財務(wù)部領(lǐng)取借支單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。
4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報賬時歸還結(jié)清。
5、其他臨時借款：如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可借支。
四、日常費用報銷
1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。
3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷；
4、補(bǔ)充說明：如報銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
第四章 往來賬務(wù)管理制度
一、應(yīng)收賬款管理
�。ㄒ唬┦湛罘结�
1、部門人員在公司為其客戶提供了相應(yīng)的服務(wù)或勞務(wù)后，應(yīng)及時把相關(guān)資料交公司財務(wù)入賬，公司財務(wù)部編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，及時催收款項。
2、收款時間：應(yīng)收賬款到期日
3、回款方式：轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；抵實物（要有總經(jīng)理的批示）
4、部門人員調(diào)動或離職等，部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務(wù)款項的回收及移交，必須填寫移交清單一式四份（一份交財務(wù)、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份），移交人、接受人、監(jiān)交人及財務(wù)部相關(guān)統(tǒng)計人員均應(yīng)簽字，并報財務(wù)備案。接受人應(yīng)核對賬單金額及是否經(jīng)過客戶確認(rèn)。
�。ǘ┪椿乜羁己宿k法
1、未回款處罰
�、儆捎跇I(yè)務(wù)人員失職造成的未回款，扣全額；
�、谟捎诠緝�(nèi)部原因造成的未回款，分相關(guān)責(zé)任扣罰；
�、塾捎谕獠坎豢煽沽Γㄈ缈蛻舻归]、破產(chǎn)等）造成的未回款，持相關(guān)部門證明，只扣業(yè)務(wù)成本。
2、財務(wù)部對部門未回款進(jìn)行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總經(jīng)理。
二、應(yīng)付賬款管理
�。ㄒ唬└犊顣r間：
1、款項由部門或個人申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；
2、應(yīng)付賬款到期時間之前及到期日支付；
3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
�。ǘ└犊罘绞剑�
轉(zhuǎn)賬支票（非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票）；現(xiàn)金；實物（要有公司總經(jīng)理的批示）。
�。ㄈ┢渌悍潜竟救藛T領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。
三、工程款管理
1、所有項目的工程款必須匯入公司指定帳戶，公司保證項目資金�？顚Ｓ�，嚴(yán)禁個人以借款或由建設(shè)方代付材料等其他形式逃避公司對項目資金的監(jiān)管。
公司財務(wù)制度15
為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范冶金渣公司工會預(yù)（決）算會計核算行為，保證會計信息質(zhì)量，根據(jù)《包鋼西北創(chuàng)業(yè)公司工會財務(wù)管理制度（試行）》制定本制度。
第一條工會財務(wù)管理工作是在工會主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家法律、法規(guī)和相關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，堅持依法理財、民主管理、勤儉節(jié)約、手續(xù)齊全原則，組織工會財務(wù)活動，處理工會經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項工會經(jīng)濟(jì)管理工作，從而確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項工作的正常開展。
第二條工會財務(wù)管理的主要任務(wù)是依法多渠道籌集工會活動經(jīng)費，合理編制工會預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理，合理配置資源，保證工會活動經(jīng)費的合法性、合理性和有效性。
第三條工會財務(wù)收付嚴(yán)格執(zhí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、民主管理”體制、工會主席“一枝筆”審批制度，做到票證齊全，手續(xù)完備,要定期公布賬目,接受會員監(jiān)督和經(jīng)審會審查。
第四條工會會計核算以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)，權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充。
第五條工會財務(wù)人員須具備會計人員上崗證，有財務(wù)工作經(jīng)驗。工會會計、出納必須要分設(shè)，錢、財、物要分管。
1、工會會計主要職責(zé)是負(fù)責(zé)本級工會的會計核算、會計監(jiān)督、財產(chǎn)管理工作和預(yù)、決（草案）編報，并對其負(fù)責(zé)；專業(yè)業(yè)務(wù)接受主管領(lǐng)導(dǎo)及上級工會財務(wù)部門的雙重指導(dǎo)。
2、工會出納人員主要職責(zé)是依法具體辦理本級工會銀行存款、貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、產(chǎn)權(quán)登記工作。
3、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。移交人員應(yīng)將自己經(jīng)管的一切憑證、賬簿、表冊、文件、印章、會計軟件及密碼、現(xiàn)金、支票等所有會計資料編制移交清冊，會同領(lǐng)導(dǎo)指定的'監(jiān)交人當(dāng)面向接管人逐項點清，不得封包移交。財會人員沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。
第六條工會經(jīng)費使用和報銷制度
1、按照“經(jīng)費獨立管理”原則，各單位工會要獨立開設(shè)銀行賬戶，實行各單位基層工會獨立核算。
2、收好、管好、用好各項經(jīng)費。嚴(yán)格財經(jīng)紀(jì)律，堅持勤儉節(jié)約、量入為出的原則，提高經(jīng)費的使用效益，收支項目做到日清月結(jié)，賬實相符，不截留、挪用工會經(jīng)費，確保�？顚Ｓ�，做到“用得合理，群眾滿意”。
3、依據(jù)《工會法》規(guī)定，建立工會組織的各單位應(yīng)按全部職工工資總額的2%向工會撥繳經(jīng)費，如行政部門無正當(dāng)理由拖延或拒不繳工會經(jīng)費的，基層工會或上級工會可以向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ荷暾堉Ц读睢?/p>
4．使用工會經(jīng)費者，必須事先經(jīng)工會主席同意。在報銷時，必須要有正式單據(jù)，在單據(jù)背面要有經(jīng)辦人和工會主席簽字并注明報銷事由及經(jīng)辦日期方可報銷。
第七條
工會會費管理制度。
1、工會會員會費按本人工資收入的0、5%交納。工資收入按基本工資計繳，獎金、各種津貼、貼補(bǔ)等不計在內(nèi)，各分工會、
工會小組應(yīng)嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)向會員收取會費，不得自行規(guī)定數(shù)額。
2、工會會費由工會小組負(fù)責(zé)收取，并按季上交各單位工會。
3、工會會費收取應(yīng)及時列出清單并入賬，會費使用情況應(yīng)按季公布，并向本級工會委員會或代表大會做出報告，接受審議。
第八條
規(guī)范工會會計操作。
1、工會賬戶會計實務(wù)按《全總工會會計核算辦法》（下文簡稱《辦法》）執(zhí)行，其會計要素為資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出五大類，平衡公式為“資產(chǎn)+支出=負(fù)債+凈資產(chǎn)+收入”，具體會計科目的使用要求分別按《辦法》規(guī)定的操作標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實際操作要符合上級工會財務(wù)部門要求和本公司工會業(yè)務(wù)實際需要。如支出屬上級工會或行政部門撥付的困難補(bǔ)助、專項活動撥款范疇的，收款時記入“代管資金”，付款時減少該科目余額；除此之外的支出則使用“工會業(yè)務(wù)費”、“職工活動費”或“其他支出”等科目。
2、記賬憑證要求合理、合法，真實反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，憑證內(nèi)容要素要齊備完整，按照會計制度規(guī)定正確使用會計科目。除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬必須附有原始憑證。更正錯誤的記賬憑證需附更正說明。
3、按照國家統(tǒng)一會計制度和財政部、全國總工會的有關(guān)規(guī)定，各單位必須設(shè)置會計制度所規(guī)定的一級科目總賬，按照二級科目及子目設(shè)置明細(xì)賬，另外須單獨設(shè)置銀行存款和現(xiàn)金收付的日記賬，也可以根據(jù)財務(wù)管理需要設(shè)置其他輔助性賬簿。
4、工會賬戶會計需要編制的會計報表有資產(chǎn)負(fù)債表、經(jīng)費收入支出表、其它相關(guān)的增減情況表及上級工會要求的補(bǔ)充資料報表等。會計報表編制后，須及時向上級工會報送，提供真實可靠的財務(wù)信息資料。對外報送的財務(wù)會計報告（即經(jīng)費收支決算）必須經(jīng)過工會經(jīng)費審查委員會審查、由經(jīng)費審查委員會主任簽名或蓋章，最后由本級工會主席審定，方可上報、歸檔；工會主席對其真實性、完整性負(fù)責(zé)。
5、會計憑證及賬冊報表等會計檔案，一律按財政部、國家檔案局規(guī)定的期限保存。保管期滿需銷毀處理時，應(yīng)編制會計檔案銷毀清冊。
第九條
加強(qiáng)財產(chǎn)管理，定期進(jìn)行財產(chǎn)清查，保證工會資產(chǎn)的安全完整。
1、管理制度。使用年限在一年以上，一般設(shè)備單價在500元以上，專用設(shè)備單價在800元以上，并在使用過程中基本保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；或者單位價值雖不足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時間在一年以上的大批同類物資，均按固定資產(chǎn)管理。必須登記固定資產(chǎn)總賬及明細(xì)賬，并由專人使用和保管。
工會財產(chǎn)每年清點一次，按賬簿記載核對實物；對價值有增減變動和盤盈、盤虧及調(diào)入、調(diào)出的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時進(jìn)行賬務(wù)處理，實施動態(tài)管理，做到賬實相符、賬賬相符。
2、出借制度。凡工會因集體活動需要，須借出資產(chǎn)的，必須出具借據(jù)，并注明歸還日期，經(jīng)工會主席簽批同意后借出，管理員保管借據(jù)，按日期催還，出借時間一般不超過十天。
3、賠償制度。財產(chǎn)損壞、遺失照價賠償，遺失按原物新舊程度折價賠償，損壞按修理價賠償。
4、報廢制度。財產(chǎn)年久廢舊，由管理人員向工會委員會提出報廢建議，經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會組織工會有關(guān)人員審查后，作報廢處理，調(diào)整固定資金財產(chǎn)明細(xì)賬，并報上級工會備案。
第十條
做好年度工會財務(wù)收支預(yù)決算，接受本級經(jīng)費審查委員會的審查監(jiān)督及基層工會和職工群眾的廣泛監(jiān)督，向本級工會委員會或代表大會定期報告財務(wù)工作。
第十一條
工會財務(wù)管理應(yīng)自覺遵守財務(wù)紀(jì)律，保障好工會經(jīng)費的正常使用，管理好財務(wù)檔案，自覺接受同級工會經(jīng)審會的審查與監(jiān)督。
第十二條
本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。
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