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公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)報(bào)告
我們接受委托，于2014年3月17日至20日對(duì)X(以下或簡(jiǎn)稱“Y”)2013 年度公務(wù)支出公款消費(fèi)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)。保證與公務(wù)支出公款消費(fèi)相關(guān)的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性是Y的責(zé)任。我們的責(zé)任是對(duì) Y2013年度公務(wù)支出公款消費(fèi)情況發(fā)表意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)制度的意見》(〔2013〕83號(hào))和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合Y實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)憑證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，并得到了Y的支持與配合，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：
一、被審單位基本情況
二、公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)結(jié)果
(一)公務(wù)支出公款消費(fèi)總體情況
1. 經(jīng)審計(jì)核實(shí)，Y2013年度公務(wù)支出公款消費(fèi)合計(jì)435.21萬元，與2012年決算數(shù)703.96萬元相比，減少268.75萬元，下降38.18%;
2. Y2013年度公務(wù)支出公款消費(fèi)決算數(shù)合計(jì)435.21萬元，與2013年預(yù)算數(shù)163.00萬元相比，超支272.21萬元，超預(yù)算167.00%。
(二)“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況
1. 因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)
經(jīng)審計(jì)核實(shí)，Y2013年度因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)支出決算數(shù)28.81萬元，2012年度因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)決算數(shù)16.02萬元;2013年因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)預(yù)算0.00萬元;
2012年度決算報(bào)表因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)填列數(shù)0.00萬元，未包含經(jīng)營(yíng)支出中列支的出國(guó)費(fèi)用16.02萬元，2013年度因公出國(guó)(境)經(jīng)費(fèi)支出與2012年度因公出國(guó)(境)費(fèi)用實(shí)際支出相比增加12.79萬元，增長(zhǎng)79.84%。
2. 公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)
經(jīng)審計(jì)核實(shí)，Y2013年度公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出決算數(shù)253.28萬元，其中公務(wù)車購(gòu)置17.30萬元，2012年度公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出決算數(shù)324.86萬元;2013年度預(yù)算數(shù)63.00萬元;
2012年度決算報(bào)表公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出數(shù)57.79萬元，未包含基本支出中汽車燃料費(fèi)、過橋過路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及經(jīng)營(yíng)支出中列支的汽車運(yùn)行維護(hù)費(fèi) 267.07萬元，實(shí)際支出324.86萬元;2013年度公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)支出與審計(jì)核實(shí)后的2012年度決算數(shù)相比減少71.58萬元，下降 22.03%;較2013年公務(wù)車購(gòu)置及運(yùn)行費(fèi)預(yù)算63.00萬元超支190.28萬元，超預(yù)算302.03%。
3. 公務(wù)接待費(fèi)
經(jīng)審計(jì)核實(shí)，Y2013年度公務(wù)接待費(fèi)支出決算數(shù)100.81萬元，2012年決算數(shù)230.11萬元;2013年預(yù)算數(shù)60.00萬元，超支40.81萬元;
2012年度決算報(bào)表公務(wù)接待費(fèi)支出數(shù)78.19萬元，未包含項(xiàng)目支出中列支的招待費(fèi)0.48萬元、經(jīng)營(yíng)支出中列支的招待費(fèi)151.53萬元，2012年公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出230.11萬元。2013年度公務(wù)接待費(fèi)支出與2012年度公務(wù)接待費(fèi)實(shí)際支出相比減少129.30萬元，下降 56.19%;較2013年預(yù)算數(shù)60.00萬元超支40.81萬元，超預(yù)算68.02%。
(三)會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出情況
1. 會(huì)議費(fèi)
經(jīng)審計(jì)核實(shí)，Y2013年度會(huì)議費(fèi)支出決算數(shù)52.31萬元，較2012年度支出決算數(shù)132.97萬元減少80.66萬元，下降60.66%;較2013年度預(yù)算數(shù)20.00萬元超支32.31萬元，超161.55%。
2. 培訓(xùn)費(fèi)
經(jīng)審計(jì)核實(shí)，Y2013年度未發(fā)生使用財(cái)政資金支付的培訓(xùn)支出，2012年度未發(fā)生使用財(cái)政資金支付的培訓(xùn)支出，2013年度預(yù)算數(shù)20.00萬元。
3. 增減變化情況分析
Y2012年度決算報(bào)表會(huì)議費(fèi)支出32.43萬元，賬面實(shí)際列支會(huì)議費(fèi)支出132.97萬元，其中基本支出中列支21.18萬元，項(xiàng)目支出中列支 56.78萬元，經(jīng)營(yíng)支出中列支55.01萬元。2013年度會(huì)議費(fèi)支出較2012年會(huì)議費(fèi)實(shí)際支出減少，系因特檢院響應(yīng)上級(jí)號(hào)召，精簡(jiǎn)會(huì)議，從嚴(yán)控制會(huì)議支出所致。
Y2012年度決算報(bào)表培訓(xùn)費(fèi)支出54.94萬元，全部系單位職工參加外單位培訓(xùn)所發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，2013年度培訓(xùn)費(fèi)科目發(fā)生額35.53萬元全部系單位職工參加外單位培訓(xùn)所發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出。
2013年度會(huì)議支出超預(yù)算161.55%，未發(fā)生培訓(xùn)費(fèi)支出，系因年初未根據(jù)全年工作計(jì)劃安排全年會(huì)議計(jì)劃和培訓(xùn)計(jì)劃，并據(jù)以合理編制會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行出現(xiàn)較大差異。
(四)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用情況
2013年度項(xiàng)目支出預(yù)算5,800.00萬元，其中“三公經(jīng)費(fèi)-公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)”預(yù)算18.00萬元。2013年度項(xiàng)目支出決算合計(jì)3,094.47萬元，其中單獨(dú)核算的基建支出1,398.06萬元。項(xiàng)目支出中實(shí)際列支“三公經(jīng)費(fèi)”29.46萬元，其中：出國(guó)費(fèi)7.41萬元，會(huì)議費(fèi)4.88萬元，招待費(fèi)1.23萬元，公務(wù)用車購(gòu)置費(fèi)15.94萬元。
(五)辦公樓購(gòu)建、裝修等基建支出情況
Y2013年度在建基建項(xiàng)目有汽車罐車檢驗(yàn)檢測(cè)及培訓(xùn)考試基地、檢驗(yàn)科研綜合樓、標(biāo)準(zhǔn)化特檢業(yè)務(wù)用房3個(gè)，審計(jì)未發(fā)現(xiàn)Y存在違規(guī)新建樓堂管所、豪華裝修等問題。
(六)審計(jì)規(guī)范津補(bǔ)貼情況分析
審計(jì)未發(fā)現(xiàn)Y2013年度存在違反規(guī)范津補(bǔ)貼的規(guī)定情形。
(七)公務(wù)支出中的鋪張浪費(fèi)等其他違規(guī)支出情況
審計(jì)未發(fā)現(xiàn)Y2013年度公務(wù)支出中存在鋪張浪費(fèi)情形。
三、公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題
四、審計(jì)評(píng)價(jià)與建議
......。
附件一：公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)核實(shí)表
附件二：公務(wù)支出公款消費(fèi)重點(diǎn)支出項(xiàng)目審計(jì)核實(shí)表
附件三：公務(wù)支出公款消費(fèi)審計(jì)問題表
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：
報(bào)告日期：年 月 日
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