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        財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
        
                
        
                    時(shí)間：2024-11-14 08:36:25 
                    煒玲
                    規(guī)章制度
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        財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（通用25篇）
        　　在生活中，制度在生活中的使用越來(lái)越廣泛，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱(chēng)。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
        財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度（通用25篇）
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 1
        　　為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)行民主理財(cái)，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
        　　一、財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)政、財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財(cái)務(wù)工作。
        　　二、堅(jiān)持一支筆審批，切實(shí)履行財(cái)務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會(huì)計(jì)有權(quán)拒絕白紙條入賬和不合理的開(kāi)支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財(cái)務(wù)人員應(yīng)主動(dòng)當(dāng)好村民委員會(huì)的參謀，經(jīng)常分析財(cái)務(wù)情況，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)收支情況。
        　　三、不得以白紙條作庫(kù)存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個(gè)人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會(huì)借支現(xiàn)金。
        　　四、村民主理財(cái)小組定期審核會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)收支單據(jù)，無(wú)民主理財(cái)小組審核印鑒的`單據(jù)，會(huì)計(jì)不得入賬。
        　　五、財(cái)務(wù)人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)發(fā)生情況，自覺(jué)接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財(cái)小組的監(jiān)督和審計(jì)核查。
        　　六、加強(qiáng)民主監(jiān)督，實(shí)行民主理財(cái)，財(cái)務(wù)人員要做到財(cái)務(wù)相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計(jì)。財(cái)務(wù)收支情況須交村民代表會(huì)議審議通過(guò)后立卷歸檔
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 2
        　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，以收定支，勤儉辦事，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。
        　　二、實(shí)行主任負(fù)責(zé)制，由主任負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)審計(jì)工作，重大事項(xiàng)由辦黨組集體研究決定，財(cái)務(wù)科做好日常財(cái)務(wù)管理工作，制定崗位責(zé)任制。
        　　三、實(shí)行預(yù)算管理，一切收支列入預(yù)算、嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，年初預(yù)算由財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組討論決定，預(yù)算金額超過(guò)50000元，由辦黨組研究確定。
        　　四、嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，任何人不得自引擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和不合理的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)，因特殊情況需擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)，必須報(bào)財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)。
        　　五、任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須由兩個(gè)或兩個(gè)以上的人員辦理，經(jīng)辦人之間相互監(jiān)督，相互制約。
        　　六、因公出差、購(gòu)物需借公款，必須填寫(xiě)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)主管主任批準(zhǔn)方可借款。借款人在公務(wù)結(jié)束后一周內(nèi)辦理結(jié)帳手續(xù)，不得拖欠，做到一事一清。
        　　七、財(cái)務(wù)審批實(shí)行一支筆批報(bào)制度。
        　　八、財(cái)務(wù)工作實(shí)行職務(wù)分離，分工負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)印章分開(kāi)保管，如有重大事項(xiàng)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 3
        　　第一節(jié) 總則
        　　第1條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
        　　第2條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀(guān)控制和微觀(guān)搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。
        　　第3條 財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。
        　　第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
        　　第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員
        　　第5條 公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。
        　　第6條 公司部會(huì)計(jì)師。
        　　公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。
        　　下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)
        　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。
        　　第7條 總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。
        　　總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：
        　　1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；
        　　2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)；
        　　3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。
        　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案；
        　　5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；
        　　6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)；
        　　7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng)；
        　　8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行；
        　　9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平；
        　　10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。
        　　第8條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。
        　　第9條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。
        　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
        　　1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；
        　　2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
        　　3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作；
        　　4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度；
        　　5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作；
        　　6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。
        　　第10條 計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。
        　　第11條 下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：
        　　1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作；
        　　2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告；
        　　3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究；
        　　4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn)；
        　　5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；
        　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。
        　　第12條 財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。
        　　第13條 各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。
        　　出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
        　　第14條 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。
        　　記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。
        　　第15條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。
        　　第16條 財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。
        　　公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。
        　　第17條 財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。
        　　財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。
        　　被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。
        　　移交交接包括移交人經(jīng)管的`會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。
        　　移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交；計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。
        　　第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表
        　　第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
        　　第19條 公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。
        　　第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。
        　　第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
        　　第22條 一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。
        　　第23條 公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。
        　　第24條 公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。
        　　對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。
        　　第25條 公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。
        　　第26條 凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：
        　　1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶(hù)銀行的日期和金額作為記帳依據(jù)；
        　　2.以廠(chǎng)房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)；
        　　3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；
        　　4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
        　　第27條 公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。
        　　第28條 公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。
        　　第29條 長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。
        　　第30條 公司以單價(jià)xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：
        　　1.房屋及其他建筑物；
        　　2.機(jī)器設(shè)備；
        　　3.電子設(shè)備（如手提程控電話(huà)機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；
        　　4.運(yùn)輸工具；
        　　5.其他設(shè)備。
        　　第31條 各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：
        　　1.房屋及建筑物35年；
        　　2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；
        　　3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年；
        　　4.其他設(shè)備5年。
        　　固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
        　　第32條 購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
        　　第33條 固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
        　　1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。
        　　2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。
        　　3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。
        　　4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。
        　　第34條 凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。
        　　第35條 公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：
        　　1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；
        　　2.損益表（年、季、月）；
        　　3.股息紅利分配方案（年度）；
        　　4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；
        　　5.專(zhuān)用基金明細(xì)表（半年）；
        　　6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；
        　　7.銀行貸款增減變化表（月）；
        　　8.現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表（月）；
        　　9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；
        　　10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 4
        　　第一章、總則
        　　第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。
        　　第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。
        　　第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
        　　第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
        　　第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。
        　　第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的`崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
        　　第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。
        　　第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。
        　　第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。
        　　第二章、財(cái)務(wù)管理體制
        　　1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。
        　　2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。
        　　3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。
        　　4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。
        　　5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。
        　　6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。
        　　7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。
        　　8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。
        　　9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。
        　　10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
        　　11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。
        　　第三章、財(cái)務(wù)主任的崗位職責(zé)
        　　在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。
        　　第四章、財(cái)務(wù)副主任崗位職責(zé)
        　　1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；
        　　2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；
        　　3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢(xún)；
        　　4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；
        　　5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；
        　　6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 5
        　　財(cái)務(wù)管理工作是全局工作的重要組成部分。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范支出行為，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律、法規(guī)和我局實(shí)際，就有關(guān)事項(xiàng)明確如下。
        　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則
        　　認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理科技事業(yè)發(fā)展需要和資金不足的矛盾及國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系；財(cái)務(wù)收支實(shí)行局長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，各項(xiàng)支出堅(jiān)持“三支筆”簽字把關(guān)。
        　　二、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)
        　　合理編制預(yù)決算，如實(shí)反應(yīng)單位財(cái)務(wù)狀況；依法管理財(cái)務(wù)，努力節(jié)約支出；建立完善財(cái)務(wù)制度，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)各項(xiàng)支出和專(zhuān)項(xiàng)資金的使用進(jìn)行監(jiān)督，保障科技事業(yè)的健康發(fā)展。
        　　三、預(yù)決算的編報(bào)
        　　（一）預(yù)算編報(bào)：局機(jī)關(guān)每年底編報(bào)收支預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審閱后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)討論，局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后，按照規(guī)定的時(shí)間和程序報(bào)市財(cái)政局。
        　�。ǘ⿻�(huì)計(jì)決算：會(huì)計(jì)決算由局機(jī)關(guān)和各事業(yè)單位分別組織，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后提交局長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)。
        　　四、支出的管理
        　　局機(jī)關(guān)凡因公務(wù)所發(fā)生的一切支出活動(dòng)，要至少提前一天編報(bào)用款計(jì)劃，填寫(xiě)《支出審批單》，科級(jí)以下干部因公出市必須填寫(xiě)《出差審批單》，召開(kāi)有上級(jí)機(jī)關(guān)、相關(guān)單位和縣區(qū)科技局及有關(guān)企業(yè)人員參加的會(huì)議要填寫(xiě)《會(huì)議審批單》，按照規(guī)定程序?qū)徟髮?shí)施。在公務(wù)活動(dòng)中，凡未預(yù)先申請(qǐng)用款計(jì)劃，或未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而自行開(kāi)支的，一律不予報(bào)銷(xiāo)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)（包括科技三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、農(nóng)業(yè)科技成果推廣經(jīng)費(fèi)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)）的撥付，由經(jīng)費(fèi)所在科室（單位）提出撥款計(jì)劃，按照審批程序辦理。
        　�。ㄒ唬┎盥觅M(fèi)
        　　1、市內(nèi)：職工因公出差按誤餐次數(shù)報(bào)銷(xiāo)伙食補(bǔ)助費(fèi)，（不包括xx區(qū)駐地），每天早餐補(bǔ)助2元/人、中晚餐各補(bǔ)助5元/人。憑單據(jù)報(bào)銷(xiāo)公共車(chē)費(fèi)，一律不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)費(fèi)。在崗正常上班人員家住西城或近郊的，可報(bào)銷(xiāo)月票，個(gè)人負(fù)擔(dān)12元/月；其余人員一律不報(bào)銷(xiāo)月票和車(chē)票。
        　　2、外地出差：
        　�。�1）伙食補(bǔ)助。按出差天數(shù)報(bào)銷(xiāo)，省內(nèi)出差每天補(bǔ)助15元/人，省外出差每天25元/人；司機(jī)伙食補(bǔ)助實(shí)行包干，每月200元/人，如出省按實(shí)際出差天數(shù)與同行人員一起報(bào)銷(xiāo)，但必須按照實(shí)際天數(shù)（每人6元/天）扣除本省內(nèi)伙食補(bǔ)助。
        　　（2）乘車(chē)。乘火車(chē)從晚上8時(shí)至次日凌晨7時(shí)之間，在車(chē)上6小時(shí)以上，或連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)硬臥票；科級(jí)以下工作人員（含科級(jí)）出差，一般不得乘座飛機(jī)，因特殊情況需乘坐飛機(jī)應(yīng)事先經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，處以上干部（含處級(jí)）乘坐飛機(jī)按普通艙位報(bào)銷(xiāo)；乘坐輪船時(shí)處級(jí)干部按二等艙位、其余人員按三等以下艙位報(bào)銷(xiāo)；其它>交通工具按實(shí)報(bào)銷(xiāo)，一律不報(bào)銷(xiāo)出租車(chē)票。
        　�。�3）住宿費(fèi)。除會(huì)議統(tǒng)一安排的外，處級(jí)干部一般地區(qū)每天不超過(guò)200元/人，特殊地區(qū)（深圳、珠海、廈門(mén)、汕海和海南）每天不超過(guò)300元/人；其余人員一般地區(qū)每天不超過(guò)160元/人，特殊地區(qū)每天不超過(guò)200元/人，超標(biāo)準(zhǔn)部分費(fèi)用自負(fù)30%。
        　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間：到外地出差的工作人員和司機(jī)，返回后五日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)出差費(fèi)，同時(shí)將借款一次還清，否則，不再辦理借款手續(xù)；司機(jī)人員的出差補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)過(guò)路過(guò)橋費(fèi)由辦公室匯總審核后，每月第一周周五下午（遇節(jié)假日順延）集中報(bào)銷(xiāo)一次。其他各項(xiàng)支出的簽字報(bào)銷(xiāo)安排在每周一、周三、周五下午。
        　　4、出差人員要認(rèn)真貫徹勤儉節(jié)約、艱苦奮斗的精神，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)禁虛報(bào)冒領(lǐng)。否則，一經(jīng)查實(shí)，嚴(yán)肅處理。
        　　（二）會(huì)議費(fèi)
        　　1、審批：凡召開(kāi)的.全市各類(lèi)會(huì)議，應(yīng)事先按規(guī)定程序報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。未經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的會(huì)議原則上不得召開(kāi)。
        　　2、會(huì)議伙食補(bǔ)助費(fèi)：各類(lèi)會(huì)議的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為每人每天15元。
        　　3、會(huì)議費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：報(bào)銷(xiāo)單據(jù)不能籠統(tǒng)填寫(xiě)“會(huì)議費(fèi)”一項(xiàng)，應(yīng)該列明內(nèi)容，如：會(huì)議室租賃費(fèi)、住宿（午休）費(fèi)、餐費(fèi)（附與會(huì)人員名單）等。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，持原始單據(jù)交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。
        　　4、接待費(fèi)：凡因公務(wù)活動(dòng)發(fā)生的接待，必須使用接待憑證或派餐憑證，并嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)，否則一律不予結(jié)算。
        　　5、結(jié)算：各類(lèi)結(jié)算的辦理，原則上不少于2人。
        　�。ㄈ┮缀模ㄐl(wèi)生）品購(gòu)買(mǎi)
        　　易耗品、衛(wèi)生用品的購(gòu)買(mǎi)應(yīng)由兩人共同辦理，保管人對(duì)以上物品的出入庫(kù)要認(rèn)真登記，以備核查。
        　�。ㄋ模┕潭ㄙY產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)
        　　辦公室設(shè)兼職固定資產(chǎn)管理員一名。凡購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，需先到管理員處登記驗(yàn)收，然后簽字報(bào)銷(xiāo)。
        　�。ㄎ澹┸�(chē)輛維修、裝飾
        　　要嚴(yán)格履行審批手續(xù)，按審批內(nèi)容維修、裝飾，不得擅自改變。經(jīng)辦人員簽字時(shí)，要認(rèn)真審查，逐項(xiàng)落實(shí)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)，有關(guān)人員須持審批單。
        　�。┐蛴≠M(fèi)
        　　局內(nèi)日常文件、材料都要在本局打印。確需外出打印時(shí)，必須按照規(guī)定程序辦理，報(bào)銷(xiāo)時(shí)，要附有打印部明細(xì)表。
        　　（七）為企業(yè)或有關(guān)部門(mén)、單位爭(zhēng)取項(xiàng)目、資金、政策而產(chǎn)生的費(fèi)用，一律由受益單位承擔(dān)
        　　五、財(cái)務(wù)監(jiān)督
        　　（一）對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。
        　�。ǘ⿲�(duì)原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，予以扣留并查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。經(jīng)辦人員（100元以上的支出一般不少于2人）應(yīng)在憑證被面簽字，同時(shí)注明原因或用途。需要入庫(kù)的，還應(yīng)有保管人員簽字。
        　�。ㄈ⿲�(duì)實(shí)物、款項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督。督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。購(gòu)買(mǎi)物品后應(yīng)先登記入庫(kù)，使用時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)取手續(xù)，并在出庫(kù)存單上簽字。
        　　（四）對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。
        　�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告及各項(xiàng)收入情況由各承辦科室、單位每月送局黨組成員審核。局辦公室組織相關(guān)人員組成內(nèi)部審計(jì)組，每年5月及10月分別對(duì)機(jī)關(guān)及各單位財(cái)務(wù)情況進(jìn)行一次審計(jì)。局機(jī)務(wù)及各事業(yè)單位每半年向局長(zhǎng)辦公會(huì)匯報(bào)一次財(cái)務(wù)執(zhí)行情況。
        　�。╅_(kāi)支報(bào)銷(xiāo)一律實(shí)行“三支筆”簽字把關(guān)，按照市集中支付中心的要求，每一個(gè)單設(shè)財(cái)務(wù)確定三人進(jìn)行簽字把關(guān)。在局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)的由辦公室主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)、局長(zhǎng)簽字把關(guān)；科技情報(bào)所、xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心、知識(shí)產(chǎn)權(quán)局、地震局、科技開(kāi)發(fā)中心的報(bào)銷(xiāo)由各單位根據(jù)我市關(guān)于落實(shí)“三支筆”簽字人員的有關(guān)要求提出初步人選并報(bào)局同意后，由局統(tǒng)一公布簽字把關(guān)人員。科級(jí)事業(yè)單位和人員較少的單位，由局分管領(lǐng)導(dǎo)一同簽字把關(guān)，xx生產(chǎn)力促進(jìn)中心服務(wù)大廳的收入由局統(tǒng)一監(jiān)督使用。專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付經(jīng)局辦公室提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，由計(jì)劃項(xiàng)目主管科室（單位）主要負(fù)責(zé)人、紀(jì)檢組長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)簽字把關(guān)。除國(guó)家、省市統(tǒng)一規(guī)定的工資、補(bǔ)助工資、社會(huì)保障費(fèi)及上繳上級(jí)支出等經(jīng)常性費(fèi)用外，各單位10000元以上的開(kāi)支應(yīng)填寫(xiě)《開(kāi)支審批單》報(bào)局主要領(lǐng)導(dǎo)同意，20xx0元以上的開(kāi)支應(yīng)提交局長(zhǎng)辦公會(huì)研究。
        　　六、本制度自公布之日起執(zhí)行，原財(cái)務(wù)管理制度自行廢止。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 6
        　　一、為了有效地管好財(cái)務(wù)，依照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
        　　二、辦公室財(cái)務(wù)人員要按照上級(jí)有關(guān)財(cái)務(wù)管理的規(guī)定認(rèn)真理好財(cái)，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財(cái)務(wù)開(kāi)支關(guān)。
        　　三、購(gòu)置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計(jì)劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購(gòu)置，每個(gè)工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認(rèn)真節(jié)約紙張，信封以及電話(huà)、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費(fèi)用。
        　　四、財(cái)務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。
        　　五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費(fèi)（預(yù)算外收入、罰沒(méi)收入及其他收入）使用上級(jí)規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費(fèi)，不準(zhǔn)亂收費(fèi)、亂罰款。
        　　六、單位的財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)有專(zhuān)人保管，定期不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)，對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進(jìn)行核對(duì)。
        　　七、 現(xiàn)金管理規(guī)定：
        　　1、庫(kù)存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開(kāi)支需要。
        　　2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。
        　　3、收費(fèi)收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個(gè)人不得坐支、挪用。
        　　4、出差人員借支的差旅費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過(guò)每天出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)（會(huì)務(wù)費(fèi)、汽油費(fèi)適當(dāng)計(jì)算），出差回來(lái)后5天之內(nèi)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，并還清借款。
        　　5、對(duì)不能及時(shí)還清的'借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。
        　　6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時(shí)，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。
        　　八、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。
        　　九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。
        　　九、財(cái)務(wù)人員必須按月進(jìn)行財(cái)務(wù)核算，編制好會(huì)計(jì)報(bào)表，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
        　　十、本制度自公布之日起執(zhí)行。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 7
        　　為維護(hù)學(xué)生社團(tuán)的合法權(quán)益，加強(qiáng)社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，確保社團(tuán)的正�；顒�(dòng)和健康發(fā)展，特制定《濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度》。
        　　一、社團(tuán)賬目管理
        　　1.各社團(tuán)內(nèi)部必須有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由兩名成員組成。一人負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;一人負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金，具體屬實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，作好現(xiàn)金記賬。
        　　2.各社團(tuán)的出納與匯總定期進(jìn)行財(cái)務(wù)核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)處理。
        　　3.社團(tuán)每學(xué)期至少向社團(tuán)成員公布財(cái)務(wù)狀況一次，并接受社團(tuán)成員監(jiān)督。
        　　二、社團(tuán)經(jīng)費(fèi)來(lái)源管理
        　　1.會(huì)員會(huì)費(fèi)社團(tuán)吸納新會(huì)員時(shí)可按規(guī)定向其收取一定數(shù)額的會(huì)費(fèi)。在收取會(huì)員費(fèi)用前，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)提交收費(fèi)申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)后方可收費(fèi)，并向會(huì)員開(kāi)出收據(jù);收取會(huì)費(fèi)后，須向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)上報(bào)會(huì)費(fèi)收取情況。
        　　2.贊助各社團(tuán)不得參與贊助商純商業(yè)性的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，贊助費(fèi)只能用于被贊助的活動(dòng)，如有剩余則轉(zhuǎn)入本社團(tuán)經(jīng)費(fèi)并登記入賬。
        　　3.上級(jí)主管部門(mén)撥款對(duì)社團(tuán)參加或舉辦全校性的且具有一定水準(zhǔn)和良好影響的科技、文化、體育、藝術(shù)等活動(dòng)，學(xué)院及學(xué)�？勺们榻o予一定資金支持。所撥款項(xiàng)登記入賬后歸各社團(tuán)作為社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。
        　　4.其它收入社團(tuán)舉行如捐贈(zèng)、義賣(mài)等活動(dòng)所得的收入在上報(bào)濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)批準(zhǔn)后，由社團(tuán)自行管理使用，并做好賬目記錄。
        　　三、社團(tuán)公共財(cái)產(chǎn)管理
        　　各社團(tuán)對(duì)購(gòu)入的公共財(cái)產(chǎn)除按常規(guī)支出作帳外，還要標(biāo)明其品種、數(shù)量、規(guī)格、價(jià)格等。社團(tuán)財(cái)產(chǎn)為社團(tuán)集團(tuán)所有，社團(tuán)任何成員不得隨便處理或占有，社團(tuán)解散時(shí)，其財(cái)產(chǎn)歸屬由校團(tuán)委監(jiān)督處理。
        　　四、社團(tuán)發(fā)票管理
        　　盡量取用帶有正規(guī)公章的全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票，條件不允許時(shí)可用收據(jù)。發(fā)票填寫(xiě)必須全面真實(shí)無(wú)涂改。發(fā)票須要有經(jīng)手人、證明人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后才可入賬。若確實(shí)遇到特殊情況無(wú)法開(kāi)出發(fā)票或收據(jù)，則必須由社團(tuán)指導(dǎo)老師書(shū)面證明該款項(xiàng)的具體用途及無(wú)法開(kāi)出發(fā)票的原因。
        　　五、社團(tuán)賬本轉(zhuǎn)交
        　　各社團(tuán)在換屆時(shí)應(yīng)及時(shí)向濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的更換名單;交接賬本時(shí)，應(yīng)在賬本上注明轉(zhuǎn)交時(shí)間、原因，注明剩余現(xiàn)金的.數(shù)量，轉(zhuǎn)交時(shí)要有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字。
        　　六、社團(tuán)賬本查賬
        　　濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)每學(xué)期定期對(duì)各社團(tuán)查帳一次，平時(shí)也將進(jìn)行不定期抽查。通知查帳后，各社團(tuán)需在規(guī)定期限內(nèi)把賬本交到濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)辦公室。濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)每學(xué)年對(duì)各社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作做出全面評(píng)估，評(píng)估結(jié)果將作為優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比的重要依據(jù)。
        　　七、社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)優(yōu)細(xì)則
        　　具體參照《學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)評(píng)優(yōu)細(xì)則》
        　　八、對(duì)于財(cái)務(wù)出現(xiàn)較大問(wèn)題的社團(tuán)的處理辦法：
        　　1.阻撓、拒絕濟(jì)南大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)檢查者，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比資格并通報(bào)警告。
        　　2.出現(xiàn)假賬、隱瞞賬目及出現(xiàn)經(jīng)費(fèi)虧空的社團(tuán)，取消其優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比資格，如情節(jié)嚴(yán)重，則按規(guī)定對(duì)其實(shí)施注銷(xiāo)。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 8
        　　一、財(cái)務(wù)管理制度
        　　1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按《會(huì)計(jì)法》辦事，遵章守法，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
        　　2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)全公司的經(jīng)濟(jì)總核算，并要綜合公司資金運(yùn)作的情況、管理費(fèi)收入和費(fèi)用開(kāi)支的資料定期向總經(jīng)理報(bào)告。
        　　3、負(fù)責(zé)組織各部門(mén)編制收支預(yù)算草案，根據(jù)總經(jīng)理的指令，結(jié)合公司的情況進(jìn)行綜合平衡。編制公司年度的財(cái)務(wù)預(yù)算草案，定期對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并作出書(shū)面報(bào)告送總經(jīng)理。
        　　4、管理和控制各部門(mén)編制收支計(jì)劃，平衡工作，嚴(yán)格檢查備用金的使用，嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，負(fù)責(zé)全公司資金運(yùn)作的組織和調(diào)動(dòng)，定期把資金變化情況向總經(jīng)理匯報(bào)。
        　　5、遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則及時(shí)完成收支核算，做好財(cái)務(wù)記載，正確核算，按時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。
        　　6、每月按時(shí)向各商鋪收取租金及管理費(fèi)，做好收支結(jié)算表、欠繳管理費(fèi)情況表，編制月、季、年度損益表和資產(chǎn)負(fù)債表。
        　　7、負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)登記、核對(duì)工作，保證資產(chǎn)更新的資金來(lái)源，保障資產(chǎn)的更新?lián)Q代。
        　　8、對(duì)公司的各項(xiàng)開(kāi)支力求做到嚴(yán)格審核、合理開(kāi)支，對(duì)違反規(guī)定，未經(jīng)審批的開(kāi)支一律不得報(bào)銷(xiāo)。
        　　二、會(huì)計(jì)核算管理制度
        　　1、采用借貸記帳法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配比。
        　　2、合理劃分收益性支出與資本性支出，凡支出的效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為收益性支出(如辦公費(fèi)用的支出);支出的效益與幾個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出(如固定資產(chǎn)的購(gòu)置)。
        　　3、會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。
        　　4、會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣;會(huì)計(jì)記錄的文字均使用中文;會(huì)計(jì)憑證使用復(fù)式記帳憑證。
        　　5、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料的編制，必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，并應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)和有關(guān)部門(mén)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。
        　　6、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立檔案，妥善保管，保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀時(shí)，要填寫(xiě)"會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)"，經(jīng)總經(jīng)理審閱，報(bào)董事會(huì)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。
        　　三、現(xiàn)金管理制度
        　　1、根據(jù)物業(yè)管理公司管理業(yè)務(wù)的需要，庫(kù)存現(xiàn)金限額為人民幣壹仟元正，超出限額部分，應(yīng)在當(dāng)天存入銀行，現(xiàn)金必須在規(guī)定的范圍、限額內(nèi)支出，除特殊情況外，不得在現(xiàn)金收入中直接坐支。
        　　2、現(xiàn)金的使用范圍:
        　　2、1 支付給職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng);
        　　2、2 支付給不能轉(zhuǎn)帳的集體單位或城鄉(xiāng)居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬或購(gòu)買(mǎi)物資的款項(xiàng);
        　　2、3 結(jié)算起點(diǎn)(￥100元)以下的.零星支付款項(xiàng)。
        　　3、不準(zhǔn)單位之間和個(gè)人因私借用備用金。
        　　4、不準(zhǔn)利用管理公司銀行帳戶(hù)為其他單位或個(gè)人支付和存入現(xiàn)金。
        　　5、不準(zhǔn)用白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
        　　6、行政人事部因采購(gòu)工作需要，可申請(qǐng)配備備用金，限額￥1，000元，用于零星采購(gòu)，并于每年末辦理清算手續(xù)，次年初重新申請(qǐng)配備。
        　　四、支票管理制度
        　　1、嚴(yán)格遵守《支付結(jié)算辦法》中有關(guān)支票使用的規(guī)定，不得發(fā)出空白支票，為方便工作，經(jīng)總經(jīng)理審批后可發(fā)出最高限額為人民幣伍仟元的半空白支票，即必須填寫(xiě)日期、用途，只空出金額、收款人名稱(chēng)欄，但必須注明限額，凡領(lǐng)用支票者必須在開(kāi)出支票五天內(nèi)報(bào)帳。
        　　2、支票金額起點(diǎn)為人民幣100元，支票的付款期限為自出票日起10天內(nèi)。普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳，在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)的，為劃線(xiàn)支票，劃線(xiàn)支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不得支取現(xiàn)金。
        　　3、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，票面必須有收款人名稱(chēng)、出票日期、確定的金額、用途以及出票人預(yù)留的銀行印章。預(yù)留的銀行印章必須為單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及法定代表人或其授權(quán)的代理人的私章，支票印鑒應(yīng)蓋在出票人簽章處，不得蓋在空白的磁碼區(qū)域上或多蓋預(yù)留銀行印章，否則銀行將予以退票。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 9
        　　總則
        　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
        　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
        　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。
        　　（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
        　�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
        　�。ㄋ模﹨栃泄�(jié)約，合理使用資金。
        　　（五）合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
        　�。⿲�(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
        　　（七）完成公司交給的其他工作。
        　　第三條 公司財(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納組成。
        　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定
        　　第五條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
        　�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
        　�。ǘ┌凑战�(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
        　�。ㄈ┩咨票９軙�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
        　�。ㄋ模┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
        　　第六條 出納的主要工作職責(zé)是：
        　　（一）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
        　�。ǘ﹪�(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
        　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
        　�。ㄋ模﹪�(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
        　�。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。
        　�。┡浜蠒�(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。
        　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
        　　第七條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
        　�。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
        　�。ǘ┍O(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
        　�。ㄈ┰敿�(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
        　�。ㄋ模⿲忛喒镜挠�(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
        　�。ㄎ澹┘m正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
        　�。┽槍�(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
        　�。ㄆ撸┩瓿煽偨�(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
        　　財(cái)務(wù)工作管理
        　　第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
        　　第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
        　　第十條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會(huì)計(jì)、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
        　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
        　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。 會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
        　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
        　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
        　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
        　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
        　　第十五條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的.登記工作。
        　　第十六條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
        　　第十七條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
        　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
        　　支票管理
        　　第十八條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
        　　第十九條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)（購(gòu)置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行賬號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷(xiāo)。
        　　第二十條 財(cái)務(wù)人員月底清賬時(shí)憑“支票領(lǐng)用單”轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
        　　第二十一條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第二十條規(guī)定處理。
        　　凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。
        　　第二十二條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行賬戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。
        　　第二十三條 公司財(cái)務(wù)人員支付（包括公私借用）每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
        　　現(xiàn)金管理
        　　第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
        　　（一）職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
        　　（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
        　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；
        　　（四）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
        　　（五）總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
        　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
        　　第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
        　　第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。
        　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
        　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
        　　第二十八條 符合本規(guī)定第二十四條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
        　　第二十九條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。
        　　第三十條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進(jìn)行賬務(wù)處理。
        　　第三十一條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
        　　第三十二條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。
        　　會(huì)計(jì)檔案管理
        　　第三十三條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
        　　第三十四條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
        　　第三十五條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。
        　　第三十六條 會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
        　　處罰辦法
        　　第三十七條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
        　�。ㄒ唬┏鲆�(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
        　�。ǘ┯貌环县�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
        　�。ㄈ┪唇�(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的；
        　�。ㄋ模├觅~戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
        　�。ㄎ澹┪唇�(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
        　�。┍Ａ糍~外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
        　�。ㄆ撸┻`反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
        　　第三十八條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
        　�。ㄒ唬┻`反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
        　　（二）拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、賬表、文件資料的；
        　�。ㄈ﹤卧�、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿的；
        　�。ㄋ模├寐殑�(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
        　�。ㄎ澹┡撟骷�、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
        　�。┰诠ぷ鞣秶鷥�(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
        　�。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
        　　附 則
        　　第三十九條 本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
        　　第四十條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 10
        　　一、總則
        　　第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，促進(jìn)母公司加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和有關(guān)的行業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合外經(jīng)貿(mào)企業(yè)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
        　　第二條 本規(guī)定適用于外經(jīng)貿(mào)部所屬的中央外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)總公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司，同時(shí)也適用于各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)所屬的地方外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)公司及其在境內(nèi)的各級(jí)公司；上述各類(lèi)公司在境內(nèi)投資控股的合資、合營(yíng)企業(yè)及其在境內(nèi)的公司，也按本規(guī)定執(zhí)行。
        　　第三條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理原則是：建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國(guó)家稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。
        　　第四條 母公司及其子公司的財(cái)務(wù)管理職責(zé)是：嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)會(huì)制度，認(rèn)真做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的預(yù)測(cè)、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益和管理水平。
        　　第五條 本規(guī)定所稱(chēng)的母公司，是指經(jīng)工商行政管理部門(mén)登記注冊(cè)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，照章納稅，具有企業(yè)法人資格，享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，并且擁有一個(gè)或若干個(gè)子公司的企業(yè)。
        　　第六條 本規(guī)定所稱(chēng)的子公司，是指由母公司投資設(shè)立的，具有企業(yè)法人資格，依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)。
        　　二、明確財(cái)務(wù)關(guān)系
        　　第七條 母公司所設(shè)立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關(guān)規(guī)定享有其所有權(quán)。
        　　第八條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，依法決定子公司的收益分配和勞動(dòng)工資的分配。母公司有權(quán)決定子公司的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并根據(jù)子公司的具體情況，制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)管理辦法。
        　　第九條 母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理實(shí)行監(jiān)督和控制，即母公司對(duì)子公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有計(jì)劃、有組織、有目的的管理、監(jiān)督和控制，對(duì)子公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行核定和考核。
        　　第十條 母公司按國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定，向子公司收�。ㄆ叻�?jǐn)偅┍匾墓芾碣M(fèi)。
        　　第十一條 母公司有權(quán)任命子公司財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人員，并為子公司配備合理必要的財(cái)會(huì)人員。
        　　第十二條 子公司依照有關(guān)規(guī)定享有企業(yè)自主經(jīng)營(yíng)的權(quán)利，按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度規(guī)定和上級(jí)公司制定的財(cái)務(wù)管理辦法，做好財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，依法向國(guó)家繳納稅收，維護(hù)投資者的權(quán)益。
        　　第十三條 子公司在財(cái)務(wù)管理上接受母公司的領(lǐng)導(dǎo)、管理和監(jiān)督，并按財(cái)會(huì)制度規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確地向母公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)會(huì)計(jì)資料。
        　　三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理
        　　第十四條 母公司依照有關(guān)規(guī)定享有對(duì)子公司財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，并行使其所有者權(quán)利。母公司是子公司財(cái)產(chǎn)管理的直接責(zé)任人，負(fù)有對(duì)子公司資產(chǎn)管理的責(zé)任。子公司享有財(cái)產(chǎn)的支配權(quán)和經(jīng)營(yíng)自主權(quán)，并依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧。
        　　第十五條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的國(guó)有資產(chǎn)管理，要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，制定切實(shí)有效的國(guó)有資產(chǎn)管理辦法，切實(shí)保證國(guó)有資產(chǎn)的完整與安全，促進(jìn)子公司提高經(jīng)濟(jì)效益，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
        　　第十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司國(guó)有資產(chǎn)保值增值情況的檢查、監(jiān)督并加以考核，嚴(yán)防國(guó)有資產(chǎn)流失。國(guó)有資產(chǎn)保值增值的考核，要作為評(píng)價(jià)子公司領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一項(xiàng)主要內(nèi)容。
        　　第十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司固定資產(chǎn)的管理與監(jiān)督。母公司要根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)及子公司的具體情況，規(guī)定子公司購(gòu)置、處理固定資產(chǎn)的數(shù)額權(quán)限，實(shí)行固定資產(chǎn)購(gòu)置和處理的審批或報(bào)上級(jí)公司備案的制度。嚴(yán)禁用公款以私人名義購(gòu)置固定資產(chǎn)，企業(yè)所購(gòu)置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內(nèi)管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
        　　第十八條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)子公司的流動(dòng)資產(chǎn)的管理，督促子公司合理、有效地使用各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)，做到節(jié)約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。
        　　第十九條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司各項(xiàng)收入的管理與監(jiān)督。子公司的所有收入，包括業(yè)務(wù)收入、聯(lián)合經(jīng)營(yíng)收入、傭金、回扣以及各種手續(xù)費(fèi)收入等，都必須全部、及時(shí)地納入帳內(nèi)核算，不得將收入轉(zhuǎn)出私設(shè)小金庫(kù)。有違反規(guī)定的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
        　　第二十條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的.存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴(yán)格商品物資出入庫(kù)制度和盤(pán)點(diǎn)制度，做到商品物資入庫(kù)有驗(yàn)收，出庫(kù)有手續(xù)，定期有檢查盤(pán)存。嚴(yán)防因管理不善而造成存貨損失和浪費(fèi)。
        　　第二十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》，在規(guī)定的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，要嚴(yán)禁以任何名義和借口將公款私存，嚴(yán)禁企業(yè)出租或出借銀行帳戶(hù)。母公司要經(jīng)常對(duì)子公司的現(xiàn)金使用情況進(jìn)行定期或不定期的檢查。
        　　關(guān)聯(lián)法規(guī)：國(guó)務(wù)院部委規(guī)章（1）條
        　　第二十二條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司各種往來(lái)帳款的管理，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司應(yīng)收帳款的管理和監(jiān)督，要督促子公司及時(shí)清理和收回各項(xiàng)應(yīng)收帳款，加速資金周轉(zhuǎn)，對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的各項(xiàng)呆帳、壞帳的報(bào)損，要嚴(yán)格按照規(guī)定，實(shí)行層層報(bào)批制度，不得越級(jí)批準(zhǔn)。
        　　母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司的出口收匯管理，嚴(yán)格按國(guó)家的規(guī)定，加強(qiáng)外匯管理，嚴(yán)禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結(jié)匯，要建立一套嚴(yán)密的結(jié)匯稽核和監(jiān)督制度。
        　　第二十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的出口退稅管理和監(jiān)督，建立健全出口退稅的內(nèi)部管理制度。嚴(yán)格按規(guī)定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強(qiáng)對(duì)出口貨物進(jìn)貨、報(bào)關(guān)及其他重要出口環(huán)節(jié)的管理、審核，嚴(yán)防上當(dāng)受騙，嚴(yán)禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的責(zé)任。
        　　四、加強(qiáng)對(duì)外投資的管理
        　　第二十四條 母公司要切實(shí)加強(qiáng)對(duì)外投資的管理，建立健全對(duì)外投資的立項(xiàng)、審批、控制、檢查和監(jiān)督制度，規(guī)范投資行為。
        　　第二十五條 母公司要統(tǒng)一控制子公司的對(duì)外投資方向和投資規(guī)模，以利于與母公司的整體發(fā)展規(guī)劃相一致。為保證投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益，子公司對(duì)外投資時(shí)，必須提出可行性報(bào)告進(jìn)行立項(xiàng)，并報(bào)母公司審批。母公司要嚴(yán)格規(guī)定子公司的投資權(quán)限，并實(shí)行投資項(xiàng)目的審批或備案制度。
        　　第二十六條 母公司要加強(qiáng)對(duì)已立項(xiàng)投資項(xiàng)目的管理。對(duì)投入資金或占控股地位的投資項(xiàng)目，母公司必須派一些懂業(yè)務(wù)、懂管理、懂財(cái)會(huì)的人員參與項(xiàng)目管理，并建立健全投資項(xiàng)目的跟蹤管理制度，嚴(yán)防只投資不管理的現(xiàn)象發(fā)生。
        　　第二十七條 母公司要加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的事后管理，所有的投資項(xiàng)目的收益或損失都必須納入當(dāng)期的投資損益，即對(duì)盈利的項(xiàng)目，要及時(shí)地收回投資權(quán)益；對(duì)虧損的項(xiàng)目，要進(jìn)行整頓；對(duì)那些產(chǎn)品不對(duì)路，長(zhǎng)期虧損、扭虧無(wú)望的項(xiàng)目，按國(guó)家法律規(guī)定和企業(yè)章程規(guī)定予以解散、破產(chǎn)。對(duì)確定為解散或破產(chǎn)的投資項(xiàng)目，要按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清算，清算期間發(fā)生的財(cái)產(chǎn)處理收益、虧損，要全部計(jì)入清算損益，納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義將清算損益轉(zhuǎn)作他用，清算虧損應(yīng)按財(cái)務(wù)制度規(guī)定作財(cái)產(chǎn)損失處理。
        　　第二十八條 母公司要規(guī)定所有對(duì)外投資項(xiàng)目都要納入帳內(nèi)核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴(yán)禁以對(duì)外投資的名義搞集體“小金庫(kù)”。違反規(guī)定的，要追究領(lǐng)導(dǎo)人和當(dāng)事人的法律責(zé)任。
        　　五、規(guī)范分配行為
        　　第二十九條 母公司要按國(guó)家的有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)子公司的各種分配的管理，嚴(yán)格規(guī)范子公司的分配行為。
        　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅暫行條例》和有關(guān)稅法，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)稅所得額和應(yīng)納各種稅款，并及時(shí)納稅。
        　　第三十一條 母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司工資、獎(jiǎng)金分配的管理，根據(jù)工效掛鉤的原則，制定出科學(xué)合理的工效掛鉤辦法，對(duì)子公司的工資、獎(jiǎng)金的分配實(shí)行總量控制，規(guī)范子公司工資、獎(jiǎng)金的分配行為。子公司要嚴(yán)格按照母公司所規(guī)定的工效掛鉤具體辦法，計(jì)提工資總額，在核定計(jì)提的工資總額范圍內(nèi)自主分配。母公司要建立健全對(duì)下級(jí)公司工資、資金分配的考核、檢查制度。
        　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰(shuí)投資、誰(shuí)擁有所有權(quán)”的原則，母公司擁有子公司的財(cái)產(chǎn)所有權(quán)，并享有對(duì)子公司稅后利潤(rùn)分配的決定權(quán)。
        　　母公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定有權(quán)決定子公司有關(guān)分配事項(xiàng)：
        　�。薄⒆庸救我夤e金和公益金的提��；
        　�。病⒆庸居喙e金補(bǔ)虧；
        　�。�、子公司法定公積金轉(zhuǎn)增資本；
        　�。础⒆庸旧辖荒腹纠麧�(rùn)。
        　　六、加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督
        　　第三十三條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)工作的檢查和監(jiān)督，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，用規(guī)章制度來(lái)規(guī)范子公司的財(cái)務(wù)行為。同時(shí)，母公司要幫助子公司建立一套科學(xué)的、合理的財(cái)務(wù)指標(biāo)考核體系，并對(duì)子公司的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行有效的考核，以促進(jìn)企業(yè)管理水平的提高。
        　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)，制定出切實(shí)可行的會(huì)計(jì)人員工作守則、崗位責(zé)任制和內(nèi)部稽核制度，明確財(cái)會(huì)人員的職責(zé)，加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理。同時(shí)，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司財(cái)會(huì)人員的培訓(xùn)工作，不斷提高財(cái)會(huì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
        　　第三十五條 母公司要大力加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作的管理。嚴(yán)格要求財(cái)會(huì)人員按財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行記帳、算帳和報(bào)帳，以保證會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)和完整。母公司要經(jīng)常組織財(cái)會(huì)人員對(duì)子公司的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行定期或不定期的檢查、評(píng)比，對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作好的子公司要予以表?yè)P(yáng)、獎(jiǎng)勵(lì)，并加以推廣；對(duì)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差的，要對(duì)其進(jìn)行整頓、限期改正；對(duì)因財(cái)會(huì)基礎(chǔ)工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人和當(dāng)事人的責(zé)任，并予通報(bào)。
        　　第三十六條 為提高企業(yè)的管理水平，母公司要幫助子公司開(kāi)發(fā)、推廣會(huì)計(jì)電算化。按外經(jīng)貿(mào)部規(guī)定，外經(jīng)貿(mào)部直屬企業(yè)在１９９７年以前、地方外經(jīng)貿(mào)企業(yè)在２０００年以前，全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。母公司要按規(guī)定對(duì)子公司的會(huì)計(jì)電算化推廣和運(yùn)用作出安排。
        　　第三十七條 為確保企業(yè)的資金安全，母公司要加強(qiáng)對(duì)子公司銀行開(kāi)戶(hù)和財(cái)務(wù)印章的管理。子公司在銀行開(kāi)戶(hù)必須報(bào)經(jīng)母公司審核批準(zhǔn)。所開(kāi)銀行帳戶(hù)必須由財(cái)會(huì)部門(mén)統(tǒng)一管理，其他業(yè)務(wù)部門(mén)一律不得以任何名義開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù)。
        　　第三十八條 母公司要對(duì)子公司建立健全各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的考核和檢查制度，作到事前有計(jì)劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經(jīng)常深入子公司，對(duì)其財(cái)務(wù)工作和各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作進(jìn)行考核、檢查，以提高子公司的財(cái)務(wù)管理水平。
        　　第三十九條 母公司要建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。充實(shí)和配備必要的審計(jì)人員，根據(jù)本企業(yè)和子公司的具體情況，制定每年審計(jì)計(jì)劃，尤其要加強(qiáng)對(duì)子公司的財(cái)務(wù)收支、財(cái)會(huì)管理、繳納稅款、出口退稅等進(jìn)行全面審計(jì)，把問(wèn)題解決在內(nèi)部審計(jì)之中。
        　　七、附則
        　　第四十條 各級(jí)外經(jīng)貿(mào)企業(yè)要認(rèn)真做好本規(guī)定的落實(shí)工作，將財(cái)務(wù)管理水平提高到一個(gè)新的水平。
        　　第四十一條 外經(jīng)貿(mào)部所屬各外經(jīng)貿(mào)專(zhuān)業(yè)總公司和各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市外經(jīng)貿(mào)主管部門(mén)要根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)和本地區(qū)的實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并報(bào)外經(jīng)貿(mào)部備案。
        　　第四十二條 本規(guī)定從一九九五年一月一日起實(shí)行。
        　　第四十三條 本規(guī)定由外經(jīng)貿(mào)部負(fù)責(zé)解釋。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 11
        　　一、職責(zé)范圍
        　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
        　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
        　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
        　　4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門(mén)加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
        　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
        　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
        　　7、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
        　　8、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
        　　9、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
        　　10、加強(qiáng)本部門(mén)人員的培訓(xùn)，提高本部門(mén)工作人員素質(zhì)。
        　　二、日常費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：
        　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
        　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
        　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
        　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的`入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo);
        　　三、崗位職責(zé)
        　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；
        　　2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，每周一填寫(xiě)貨幣資金周報(bào)表；
        　　3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
        　　4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章；
        　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票；
        　　6、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類(lèi)帳、總帳；
        　　7、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行；
        　　8、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類(lèi)帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；
        　　9、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；
        　　10、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
        　　11、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
        　　12、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目報(bào)帳；
        　　13、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳；
        　　14、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案；
        　　15、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益；
        　　16、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議；
        　　17、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
        　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 12
        　　一、目的
        　　1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
        　　2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。
        　　二、適用原則
        　　部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限，以文字性形式，授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。
        　　三、審批程序
        　　1、報(bào)銷(xiāo)：
        　　經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、分管經(jīng)理（部門(mén)負(fù)責(zé)人）、財(cái)務(wù)部
        　　四、審批內(nèi)容
        　　1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由使用人提出申請(qǐng)，填寫(xiě)采購(gòu)單據(jù)，報(bào)公司總經(jīng)理審批核準(zhǔn)，交由采購(gòu)部門(mén)進(jìn)行采購(gòu)。
        　　2、參展/會(huì)費(fèi)：由經(jīng)辦人隨借款單附上邀請(qǐng)函與蓋章完全的參展申請(qǐng)表復(fù)印件，由部門(mén)經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部審核付款。本地展會(huì)原則上不得支付會(huì)務(wù)費(fèi)；外地展會(huì)如在參展費(fèi)中包含會(huì)務(wù)費(fèi)用的，必須注明人數(shù)與明細(xì)并履行上述審批手續(xù)。凡批準(zhǔn)住會(huì)，予以報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)票與會(huì)務(wù)費(fèi)；不住會(huì)的，報(bào)銷(xiāo)車(chē)票與差旅補(bǔ)助。
        　　3、凡是參加境外展覽會(huì)，必須至少提前一個(gè)月向公司總經(jīng)理提交專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)報(bào)告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費(fèi)用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。
        　　4、差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門(mén)經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書(shū)面請(qǐng)示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行)。
        　　5、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，經(jīng)理簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。
        　　6、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)經(jīng)理審批；
        　　一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
        　　1.公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金。
        　　2.嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
        　　3.不準(zhǔn)用“白條”入帳。
        　　4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
        　　5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬(wàn)元以上)時(shí)，需由兩名人員乘坐公司汽車(chē)前往。
        　　6.現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
        　　7.現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。8.現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
        　　9.出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
        　　二、銀行存款管理
        　　1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的.開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
        　　2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
        　　3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
        　　4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算)，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
        　　5.從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
        　　6.公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
        　　7.銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致，應(yīng)盡快解決。
        　　8.空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
        　　三、往來(lái)帳款的管理
        　　1.應(yīng)收帳款的管理：公司各銷(xiāo)售部門(mén)根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開(kāi)據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶(hù)應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷(xiāo)售部門(mén)進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
        　　2.其他應(yīng)收款的管理：公司各部門(mén)形成的出差借款、采購(gòu)借款、各部門(mén)備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)，每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門(mén)備用金于每年12月份中旬清理，進(jìn)行還舊借新。
        　　3.應(yīng)付帳款的管理：公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)部門(mén)對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
        　　四、內(nèi)部牽制：
        　　1.公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
        　　2.非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
        　　3.庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券每季抽查一次。
        　　4.現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作，只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
        　　五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 13
        　　第一章 總則
        　　第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
        　　第二條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：
        　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
        　　(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
        　　(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見(jiàn)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
        　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
        　　(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
        　　(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
        　　(七)完成公司交給的其他工作。
        　　第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
        　　第四條 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
        　　第二章 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
        　　第五條 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
        　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開(kāi)辟財(cái)源，有效地使用資金;
        　　(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
        　　(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
        　　(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo);
        　　(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度;
        　　(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
        　　第六條 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
        　　(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
        　　(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
        　　(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
        　　(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
        　　第七條 出納的主要工作職責(zé)是：
        　　(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
        　　(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
        　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
        　　(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
        　　(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
        　　(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
        　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
        　　第八條 審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
        　　(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
        　　(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
        　　(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
        　　(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，積累證據(jù)。
        　　(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
        　　(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
        　　(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
        　　第三章 財(cái)務(wù)工作管理
        　　第九條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
        　　第十條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
        　　第十一條 財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
        　　第十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
        　　第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)。
        　　會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
        　　第十四條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
        　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
        　　第十五條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
        　　財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
        　　第十六條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
        　　出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
        　　第十七條 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
        　　第十八條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
        　　財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
        　　第四章 支票管理
        　　第十九條 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用 途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
        　　第二十條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫(xiě)金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制 憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷(xiāo)。
        　　第二十一條 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐 月延扣以后的.工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
        　　第二十二條 對(duì)于報(bào)銷(xiāo)時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
        　　凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金支出超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承 辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
        　　第二十三條 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶(hù)兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
        　　第二十四條 公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字�？偨�(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé) 人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
        　　第五章 現(xiàn)金管理
        　　第二十五條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
        　　(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;
        　　(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
        　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);
        　　(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
        　　(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。
        　　前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
        　　第二十六條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
        　　第二十七條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車(chē)輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
        　　第二十八條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
        　　第二十九條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
        　　因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
        　　第三十條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
        　　第三十一條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核;交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收 款，在當(dāng)月工資中扣還。
        　　第三十二條 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
        　　第三十三條 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
        　　第三十四條 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā) 放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
        　　第三十五條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門(mén)經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手 續(xù)。
        　　第三十六條 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
        　　第三十七條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
        　　第六章 會(huì)計(jì)檔案管理
        　　第三十八條 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
        　　第三十九條 會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng) 理指定專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
        　　第四十條 會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。第四十一條會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái) 務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
        　　第七章 處罰辦法
        　　第四十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
        　　(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
        　　(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的;(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
        　　(四)利用帳戶(hù)替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的;
        　　(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
        　　(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的;
        　　(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
        　　第四十三條 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
        　　(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
        　　(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的;
        　　(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的;
        　　(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的;
        　　(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
        　　(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
        　　(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
        　　第八章 附則
        　　(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
        　　(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
        　　(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
        　　(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
        　　(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
        　　第四十四條 本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
        　　第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 14
        　　第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，更好地為發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)服務(wù)，根據(jù)和的規(guī)定，制定本辦法。
        　　第二條國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)建賬的個(gè)體工商戶(hù)和其他組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)各單位)，應(yīng)當(dāng)依照本辦法管理會(huì)計(jì)檔案。
        　　第三條各級(jí)人民財(cái)政部門(mén)和檔案行政管理部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。
        　　第四條各單位必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。
        　　第五條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：
        　　(一)會(huì)計(jì)憑證類(lèi)：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。
        　　(二)會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其他會(huì)計(jì)賬簿。
        　　(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi)：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。
        　　(四)其他類(lèi)：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專(zhuān)業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)。
        　　第六條各單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。
        　　當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)保管一年，期滿(mǎn)之后，應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)編制移交清冊(cè)，移交本單位檔案機(jī)構(gòu)統(tǒng)一保管；未設(shè)立檔案機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專(zhuān)人保管。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
        　　移交本單位檔案機(jī)構(gòu)保管的會(huì)計(jì)檔案，原則上應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝。個(gè)別需要拆封重新整理的，檔案機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和經(jīng)辦人員共同拆封整理，以分清責(zé)任。
        　　第七條各單位保存的會(huì)計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)，查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。
        　　各單位應(yīng)當(dāng)建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制登記制度。
        　　第八條會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類(lèi)。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類(lèi)。
        　　會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。
        　　第九條本辦法規(guī)定的會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限，各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的保管原則上應(yīng)當(dāng)按照本辦法附表所列期限執(zhí)行。各單位會(huì)計(jì)檔案的具體名稱(chēng)如有同本辦法附表所列檔案名稱(chēng)不相符的，可以比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。
        　　第十條保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷(xiāo)毀：
        　　(一)由本單位檔案機(jī)構(gòu)會(huì)同會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。
        　　(二)單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。
        　　(三)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo)。國(guó)家機(jī)關(guān)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)財(cái)政部門(mén)、審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo)。財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派員參加監(jiān)銷(xiāo)。
        　　(四)監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案；銷(xiāo)毀后，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。
        　　第十一條保管期滿(mǎn)但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷(xiāo)毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。
        　　正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿(mǎn)的'會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀。
        　　第十二條采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。
        　　具備采用磁帶、磁盤(pán)、光盤(pán)、微縮膠片等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案條件的，由國(guó)務(wù)院業(yè)務(wù)主管部門(mén)統(tǒng)一規(guī)定，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家檔案局備案。
        　　第十三條單位因撤銷(xiāo)、解散、破產(chǎn)或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)之前形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由終止單位的業(yè)務(wù)主管部門(mén)或財(cái)產(chǎn)所有者代管或移交有關(guān)檔案館代管。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
        　　第十四條單位分立后原單位存續(xù)的；其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案；單位分立后原單位解散的，其會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)經(jīng)各方協(xié)商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。單位分立中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
        　　單位因業(yè)務(wù)移交其他單位辦理所涉及的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由原單位保管，承接業(yè)務(wù)單位可查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會(huì)計(jì)檔案，對(duì)其中未結(jié)清的會(huì)計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)承接單位保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
        　　第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續(xù)其他方解散的，原各單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)由合并后的單位統(tǒng)一保管；單位合并后原各單位仍存續(xù)的，其會(huì)計(jì)檔案仍應(yīng)由原各單位保管。
        　　第十六條建設(shè)單位在項(xiàng)目建設(shè)期間形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在辦理竣工決算后移交給建設(shè)項(xiàng)目的接受單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
        　　第十七條單位之間交接會(huì)計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)檔案交接手續(xù)。移交會(huì)計(jì)檔案的單位，應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限等內(nèi)容。交接會(huì)計(jì)檔案時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，并由交接雙方的單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。
        　　第十八條我國(guó)境內(nèi)所有單位的會(huì)計(jì)檔案不得攜帶出境。駐外機(jī)構(gòu)和境內(nèi)單位在境外設(shè)立的企業(yè)(簡(jiǎn)稱(chēng)境外單位)的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)按照本辦法和國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。
        　　第十九條預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行文書(shū)檔案管理規(guī)定，不適用本辦法。
        　　第二十條各省、自治區(qū)、直轄市人民政府部門(mén)、檔案管理部門(mén)，國(guó)務(wù)院各業(yè)務(wù)主管部門(mén)，中國(guó)人民解放軍總后勤部，可以根據(jù)本辦法的規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)。本部門(mén)的具體情況，制定實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部和國(guó)家檔案局備案。
        　　第二十一條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?999年1月1日起執(zhí)行。1984年6月1日財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的自本辦法執(zhí)行之日起廢止。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 15
        　　第一章總則
        　　第一條為加強(qiáng)貨幣資金管理，實(shí)行全面預(yù)算體制，依據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
        　　第二條本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下，月份資金計(jì)劃基礎(chǔ)上，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進(jìn)行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等）。
        　　第三條財(cái)務(wù)本部和各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實(shí)施，并設(shè)專(zhuān)職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收支計(jì)劃和審核管理工作。
        　　第二章總公司資金計(jì)劃控制
        　　第四條總公司財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)對(duì)總公司資金運(yùn)作進(jìn)行“全面計(jì)劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀(guān)控制”。
        　　第五條各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計(jì)劃上報(bào)總公司財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計(jì)劃及資金情況進(jìn)行統(tǒng)籌安排，并制訂總體資金年度安排計(jì)劃及季度、月份資金計(jì)劃，報(bào)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)。
        　　第六條各所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計(jì)劃安排和落實(shí)，并在實(shí)際工作中控制、監(jiān)督資金計(jì)劃的執(zhí)行情況。
        　　第七條總公司各部門(mén)、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計(jì)劃內(nèi)大額款項(xiàng)，采取“提前通知，積極籌措”的辦法。
        　�。ㄒ唬┙痤~在1000萬(wàn)元以下，必須提前5天通知財(cái)務(wù)部。
        　　（二）金額在1000萬(wàn)元以上，必須提前10天通知財(cái)務(wù)部。
        　�。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下，開(kāi)信用證須提前3天，改證須提前之大通知財(cái)務(wù)部，信用證原則上允許改兩次。
        　�。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財(cái)務(wù)部。
        　　第八條計(jì)劃外借領(lǐng)大額款項(xiàng)，業(yè)務(wù)部門(mén)或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計(jì)劃手續(xù)，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)資金情況進(jìn)行安排、籌集，提前通知期暫定10天。
        　　第九條各部門(mén)不按規(guī)定的提前期通知財(cái)務(wù)部，而影響用款，申辦部門(mén)自負(fù)其責(zé)，
        　　第三章現(xiàn)金管理
        　　第十條現(xiàn)金的收入、支出范圍：
        　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入包括：公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項(xiàng)的'退回現(xiàn)金等。
        　�。ǘ┲С龇秶�
        　　1、職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費(fèi)，勞保。福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
        　　2、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
        　　3、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
        　　4、發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金。
        　　5、因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便。收款對(duì)方元銀行帳號(hào)不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等，必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
        　　6、中國(guó)人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
        　　第十一條以各部編報(bào)的、經(jīng)財(cái)務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計(jì)劃為依據(jù)，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理，對(duì)超計(jì)劃支出，又元批準(zhǔn)計(jì)劃調(diào)整追補(bǔ)支出的，財(cái)務(wù)部拒絕支付。
        　　第十二條現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
        　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收入的管理
        　　1、無(wú)論是否簽合同、協(xié)議，公司的所有現(xiàn)金收入，經(jīng)辦部門(mén)必須連同收款說(shuō)明書(shū)、發(fā)票或收據(jù)副本等，于收進(jìn)日（最晚于次日）如數(shù)交付財(cái)務(wù)部，收款部門(mén)不得挪作他用，更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門(mén)內(nèi)。
        　　2、業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金，其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證（發(fā)票或收據(jù)支出憑單）送交財(cái)務(wù)部沖銷(xiāo)預(yù)借款，不得余款不報(bào)，留作他用。
        　　（二）現(xiàn)金支出的管理
        　　1、預(yù)算內(nèi)零星采購(gòu)，由經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表（代借款單），寫(xiě)明用途、金額，總公司部門(mén)總經(jīng)理或各專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批后辦理，稽核員按預(yù)算審核。
        　　2、預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費(fèi)用支出（辦公費(fèi)、小額招待費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等），無(wú)預(yù)借款直接報(bào)帳的，由指定經(jīng)辦部門(mén)開(kāi)具費(fèi)用支出憑單，寫(xiě)明用途，經(jīng)總公司部門(mén)總經(jīng)理和專(zhuān)業(yè)公司總經(jīng)理簽字，連同發(fā)票或收據(jù)交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
        　　3、預(yù)算外或超預(yù)算支出，由經(jīng)辦部門(mén)提出書(shū)面申請(qǐng)，按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
        　　4、業(yè)務(wù)部門(mén)借領(lǐng)現(xiàn)金（不包括差旅費(fèi)借款），必須在15天內(nèi)報(bào)帳，對(duì)逾期末報(bào)的通知該部門(mén)報(bào)帳或追回現(xiàn)金，必要時(shí)停辦該部門(mén)現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款，由該部門(mén)經(jīng)理代借。
        　　5、業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費(fèi)時(shí)，不得付給現(xiàn)金，可開(kāi)出支票轉(zhuǎn)入其個(gè)人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。
        　　第四章銀行收支結(jié)算管理
        　　第十三條根據(jù)中國(guó)人民銀行規(guī)定，本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式，在國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對(duì)外經(jīng)濟(jì)合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
        　　第十四條銀行結(jié)算資金管理
        　�。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
        　　1通過(guò)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的非支票結(jié)算方式的營(yíng)業(yè)收入憑證，財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門(mén)，由經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，并附有關(guān)憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核后，由主管會(huì)計(jì)辦理有關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
        　　2、由銀行轉(zhuǎn)來(lái)的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來(lái)款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門(mén)，經(jīng)辦部門(mén)填寫(xiě)收款說(shuō)明書(shū)，附帶結(jié)算憑證，交財(cái)務(wù)部稽核員審核，交主管會(huì)計(jì)處理。
        　　3、業(yè)務(wù)部門(mén)收到外單位開(kāi)具的支票，連同有關(guān)憑證、收款說(shuō)明書(shū)，送交財(cái)務(wù)部，由稽核員審核，交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會(huì)計(jì)處理。
        　　4、信用證結(jié)算按我公司（迸出口業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定）中的有關(guān)規(guī)定辦理。
        　�。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
        　　1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門(mén)申辦的對(duì)外投資、對(duì)內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)支出報(bào)審表，交財(cái)務(wù)部稽核員按計(jì)劃項(xiàng)目審核用途后，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報(bào)本公司領(lǐng)導(dǎo)的，由財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后簽報(bào)。
        　　2日常采購(gòu)物資或支出費(fèi)用領(lǐng)用支票按預(yù)算報(bào)財(cái)務(wù)部審批。
        　　3嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確需簽發(fā)，必須在支票上寫(xiě)明收款單位名稱(chēng)、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額，在銀行規(guī)定開(kāi)空白支票范圍內(nèi)才可以開(kāi)出。
        　　4、專(zhuān)設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿，由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時(shí)交回財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿，對(duì)逾期末交的空白支票進(jìn)行查詢(xún)。
        　　5、一個(gè)部門(mén)已領(lǐng)用三張支票，不按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳，財(cái)務(wù)部書(shū)面通知該部門(mén)啟行查詢(xún)，一周內(nèi)仍無(wú)反饋，財(cái)務(wù)部門(mén)停止對(duì)該部門(mén)簽發(fā)新的支票。
        　　第五章報(bào)帳銷(xiāo)帳
        　　第十五條各部門(mén)預(yù)借的支票，結(jié)算款項(xiàng)業(yè)務(wù)處理完畢，應(yīng)及時(shí)執(zhí)有關(guān)憑證（發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等）在一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)帳銷(xiāo)帳。
        　　第十六條為貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，報(bào)帳采取上級(jí)審簽辦法，即：總公司業(yè)務(wù)人員報(bào)帳，屬預(yù)算內(nèi)支出，由部門(mén)總經(jīng)理審簽，報(bào)財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批；屬預(yù)算外支出，均須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門(mén)總經(jīng)理報(bào)帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，總公司副總經(jīng)理報(bào)帳由總公司總經(jīng)理審簽。
        　　第十七條應(yīng)付現(xiàn)金的金額在xx元以上的報(bào)帳，原則上以支票轉(zhuǎn)入報(bào)帳人信用卡內(nèi)。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 16
        　　第一章總則
        　　第一條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。
        　　第二條公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
        　　第三條財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
        　�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
        　　（二）做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
        　�。ㄈ┘訌�(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。
        　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
        　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝�(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。
        　　第四條財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。
        　　第二章財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
        　　第五條加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。
        　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
        　　第七條健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。
        　　第八條做好會(huì)計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。初級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試：工商管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)與實(shí)務(wù)工商企業(yè)的概念。
        　　第九條會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
        　　第十條建立會(huì)計(jì)檔案，包括對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。
        　　第十一條會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。
        　　第三章資本金和負(fù)債管理
        　　第十二條資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明，并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會(huì)提議，股東會(huì)批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。
        　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
        　　第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。
        　　第十六條加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對(duì)馀額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對(duì)確實(shí)無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
        　　第十七條公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批後，由財(cái)務(wù)管理中心登記後才能正式對(duì)外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿(mǎn)後及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤銷(xiāo)擔(dān)保。
        　　第四章流動(dòng)資產(chǎn)管理
        　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫(kù)存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。
        　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的`一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
        　　第二十條銀行存款的管理：加強(qiáng)對(duì)銀行帳戶(hù)及其他帳戶(hù)的管理，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶(hù)印簽。
        　　第二十一條出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款馀額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對(duì)帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。
        　　第二十二條應(yīng)收帳款的管理：對(duì)應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén)，督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收，避免形成壞帳。
        　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。
        　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 17
        　　為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
        　　一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
        　　1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
        　　2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)檢查。
        　　二、財(cái)務(wù)管理體制
        　　1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
        　　2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
        　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
        　　三、預(yù)算及收入管理
        　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
        　　2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
        　　3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
        　　四、支出管理
        　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
        　　2、學(xué)校支出包括：
        　　⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
        　�、茖�(zhuān)項(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門(mén)的檢查和驗(yàn)收。
        　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的.由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
        　　五、資產(chǎn)管理
        　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
        　　2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以?xún)?nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、消耗性物資、低值易耗品等。
        　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
        　　4、固定資產(chǎn)分類(lèi)：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類(lèi)：房屋和建筑物、專(zhuān)用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書(shū)、其它固定資產(chǎn)。
        　　5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
        　　六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
        　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
        　　2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
        　　3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專(zhuān)業(yè)人員對(duì)學(xué)校的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
        　　4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 18
        　　一、總則
        　　為規(guī)范我校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)優(yōu)先發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。
        　　基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
        　　主要任務(wù)：合理編制學(xué)校預(yù)算，加強(qiáng)核算。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
        　　學(xué)校實(shí)行“集中管理，分校核算”的財(cái)務(wù)管理體制，由中心學(xué)校配備專(zhuān)人進(jìn)行集中核算管理，各分校設(shè)報(bào)賬員一名，在分校校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向中心小學(xué)報(bào)賬。
        　　二、財(cái)務(wù)收入管理辦法
        　　1、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入和其他收入。
        　　2、學(xué)校嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
        　　三、公用經(jīng)費(fèi)支出管理辦法
        　　公用經(jīng)費(fèi)是指保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，在教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面開(kāi)支的費(fèi)用。學(xué)校要規(guī)范和加強(qiáng)公用經(jīng)費(fèi)支出管理，提高資金使用效益。
        　　具體開(kāi)支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書(shū)資料、教學(xué)軟件（課件）等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
        　　列支項(xiàng)目：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、維修及辦用設(shè)備添置費(fèi)及其他支出。（相關(guān)說(shuō)明見(jiàn)《浮山中心小學(xué)公用經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目說(shuō)明》）
        　　教師培訓(xùn)費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算總額的5％安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開(kāi)支。
        　　維修添置費(fèi)按照學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)總額的.30%安排。
        　　學(xué)校不得以任何名義給教師發(fā)放補(bǔ)助。
        　　學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)要年初做好年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算。按照輕重緩急、統(tǒng)籌兼顧的原則安排使用公用經(jīng)費(fèi)，既要保證開(kāi)展日常教學(xué)活動(dòng)所需的基本開(kāi)支，又要適當(dāng)安排促進(jìn)學(xué)生全面發(fā)展所需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。
        　　學(xué)校購(gòu)置儀器設(shè)備、教學(xué)辦公用品及圖書(shū)資料等，符合政府采購(gòu)條件的，應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)，建立規(guī)范的經(jīng)費(fèi)、實(shí)物等管理程序，厲行節(jié)約，提高經(jīng)費(fèi)使用效益。同時(shí)，要建立物品采購(gòu)登記臺(tái)賬，建立健全物品驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用制度。（采購(gòu)協(xié)議供貨商詳見(jiàn)附錄）
        　　嚴(yán)格開(kāi)支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：嚴(yán)格執(zhí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，學(xué)校所有經(jīng)費(fèi)支出都有校長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批，各分校公用經(jīng)費(fèi)支出，由分校校長(zhǎng)審核，再由中心小學(xué)校長(zhǎng)審批。由中心學(xué)校副校長(zhǎng)分管學(xué)校的財(cái)務(wù)工作，負(fù)責(zé)對(duì)報(bào)賬單進(jìn)行審核。
        　　凡涉及購(gòu)物等開(kāi)支款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算處理過(guò)程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
        　　經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷(xiāo)需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，驗(yàn)收人（證明人）要具有針對(duì)性、廣泛性。
        　　學(xué)校開(kāi)支項(xiàng)目的票面超出1000元及以上的，需經(jīng)中心小學(xué)校務(wù)會(huì)通過(guò)，再由校長(zhǎng)審批。
        　　每周三報(bào)賬人員組織報(bào)賬，要求報(bào)賬及時(shí)，每月結(jié)算本月發(fā)生的賬目開(kāi)支。各項(xiàng)支出須使用合法票據(jù)。所轄各分校要將公用經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)公布，接受群眾的監(jiān)督，做到賬目公開(kāi)，開(kāi)支透明。
        　　學(xué)校對(duì)各分校財(cái)務(wù)情況定期組織檢查，對(duì)不按規(guī)定使用公用經(jīng)費(fèi)的，將嚴(yán)肅查處，并追究相關(guān)人的責(zé)任。
        　　四、物品采購(gòu)制度
        　　1．學(xué)校有總務(wù)處牽頭成立學(xué)校辦公物品采購(gòu)組。學(xué)校凡需購(gòu)買(mǎi)的物品均須填寫(xiě)購(gòu)物申請(qǐng)單，并交總務(wù)處備案。由校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，然后由采購(gòu)組負(fù)責(zé)實(shí)施。
        　　2．票面在500元以上的物品采購(gòu)任務(wù)必須由采購(gòu)組統(tǒng)一采購(gòu)，集體性采購(gòu)每月組織一次。
        　　3．購(gòu)物價(jià)格及人員規(guī)定：
        　�。�1）購(gòu)物總價(jià)在200元以?xún)?nèi)，可由總務(wù)處指定采購(gòu)人員采購(gòu)。
        　�。�2）購(gòu)物總價(jià)在200--500元，由總務(wù)處親自購(gòu)買(mǎi)或協(xié)同采購(gòu)。
        　　（3）購(gòu)物總價(jià)在500元以上，須報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)，方可采購(gòu)。
        　　4．采購(gòu)必須遵循市場(chǎng)規(guī)律，以?xún)r(jià)廉、質(zhì)優(yōu)、物美為原則
        　　5．不允許購(gòu)買(mǎi)質(zhì)次、劣質(zhì)、變質(zhì)物品。
        　　6．采購(gòu)專(zhuān)業(yè)性物品、設(shè)備，必須由專(zhuān)業(yè)人員參與采購(gòu)。
        　　7．采購(gòu)單件價(jià)格在500元以上的非易耗品，須經(jīng)財(cái)產(chǎn)保管員驗(yàn)收、登記，辦理入庫(kù)手續(xù)，方可領(lǐng)取使用。
        　　8．采購(gòu)物品必須有正式票據(jù)購(gòu)物報(bào)銷(xiāo)，均需校長(zhǎng)室或由校長(zhǎng)室指定人員驗(yàn)收，經(jīng)手人簽字，校長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)方可報(bào)銷(xiāo)。
        　　五、學(xué)校財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
        　　實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。
        　　1、學(xué)校通過(guò)教代會(huì)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每學(xué)期進(jìn)行審查。
        　　2、每月各分校要將本月的公用經(jīng)費(fèi)使用的項(xiàng)目和內(nèi)容，張貼上墻，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
        　　3、總賬會(huì)計(jì)要在教職工代表大會(huì)上作年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教職工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。
        　　六、會(huì)計(jì)檔案管理制度
        　　1、會(huì)計(jì)檔案是會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算的專(zhuān)業(yè)性資料。
        　　2、會(huì)計(jì)檔案分永久和定期兩大類(lèi)。按期送存學(xué)校綜合檔案室，做到存放有序，查找方便，安全保密。
        　　3、本單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)事先與會(huì)計(jì)室取得聯(lián)系，由經(jīng)辦會(huì)計(jì)陪同查閱，外單位前來(lái)查閱會(huì)計(jì)檔案者，須持有單位介紹信或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，方可接待，查閱內(nèi)容必須在查找資料登記簿上認(rèn)真寫(xiě)好欄目。會(huì)計(jì)檔案一律不借出。
        　　4、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，必須報(bào)學(xué)校檔案銷(xiāo)毀領(lǐng)導(dǎo)小組和上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)。無(wú)批準(zhǔn)手續(xù)，不得自行銷(xiāo)毀。
        　　5、會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)，應(yīng)辦理會(huì)計(jì)檔案移交手續(xù)，并由有關(guān)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。
        　　七、會(huì)計(jì)檔案借閱制度
        　　1、因工作需要借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)中心小學(xué)校長(zhǎng)批準(zhǔn)。
        　　2、借閱會(huì)計(jì)檔案必須填寫(xiě)會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱清冊(cè)。
        　　3、原則上借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)不得拿離保管地點(diǎn)。
        　　4、借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，不得私自涂改、丟失和撕毀賬頁(yè)、單據(jù)，否則承擔(dān)法律責(zé)任。
        　　5、借閱會(huì)計(jì)檔案后，要及時(shí)歸還保管人員，做好相應(yīng)的歸還手續(xù)。
        　　八、財(cái)會(huì)人員職責(zé)
        　　1、總賬會(huì)計(jì)具體負(fù)責(zé)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。做到憑證合法、手續(xù)完備、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確、及時(shí)記賬、按時(shí)結(jié)賬、如期報(bào)賬、經(jīng)常分析、如實(shí)反映情況。負(fù)責(zé)編制本單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，并組織實(shí)施，參與學(xué)校事業(yè)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、規(guī)劃、決策，學(xué)校資金使用，運(yùn)用會(huì)計(jì)資料進(jìn)行科學(xué)分析，做好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)參謀。做好學(xué)校的收費(fèi)管理，制止亂收費(fèi)。
        　　2、出納人員應(yīng)熟悉、掌握財(cái)務(wù)制度和收支標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真把關(guān)，嚴(yán)格審查原始憑證，以合法、完整的原始憑證為收入和支付的依據(jù)，對(duì)不符合制度和規(guī)定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不予辦理和報(bào)銷(xiāo)或要求退還補(bǔ)正及時(shí)辦理現(xiàn)金、銀行收支業(yè)務(wù)，及時(shí)登記現(xiàn)金及銀行日記賬，做到日清月結(jié)。妥善保管現(xiàn)金、有價(jià)證券及應(yīng)收票據(jù)，及時(shí)將學(xué)校收入解繳銀行，并將收入記賬聯(lián)和銀行存款回執(zhí)交總賬會(huì)計(jì)入賬。
        　　3、報(bào)賬人員負(fù)有出納的職責(zé)外，還應(yīng)做好以下幾點(diǎn)：
        　�、�、及時(shí)向中心學(xué)校報(bào)賬，支付學(xué)校各項(xiàng)支出業(yè)務(wù)。
        　�、�、報(bào)賬時(shí)要對(duì)合法票據(jù)做好正確的分類(lèi)，并作好本學(xué)校的流水賬，每月交中心小學(xué)總賬會(huì)計(jì)進(jìn)行核對(duì)。
        　�。�3）、及時(shí)做好本校的賬務(wù)公開(kāi)工作，把每月上報(bào)的票據(jù)在校內(nèi)張貼上墻進(jìn)行公示。
        　　4、上述財(cái)會(huì)人員相互配合做好財(cái)務(wù)分析。認(rèn)真分析財(cái)務(wù)管理以及事業(yè)和業(yè)務(wù)工作完成情況、存在主要問(wèn)題和改進(jìn)措施等。
        　　九、出納職責(zé)
        　　1．不斷學(xué)習(xí)有關(guān)財(cái)務(wù)政策，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格按規(guī)定審核原始憑證。對(duì)不符和規(guī)定的報(bào)銷(xiāo)憑證有權(quán)拒付。
        　　2．接收付款憑證，辦理現(xiàn)金收復(fù)。
        　　3．記好現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳�，F(xiàn)金收后，要及時(shí)入帳。每天核對(duì)庫(kù)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。公款不準(zhǔn)私借。
        　　4．嚴(yán)格現(xiàn)金收支手續(xù)，收入現(xiàn)金應(yīng)給對(duì)方開(kāi)收款收據(jù)，要正確使用票據(jù)。
        　　5．收入現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。
        　　6．和總賬會(huì)計(jì)共同搞好每月工資及獎(jiǎng)金的銀行支取和發(fā)放工作。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 19
        　　為了加強(qiáng)天津辦事處的財(cái)務(wù)管理工作，統(tǒng)一財(cái)務(wù)程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度：
        　　第一條公司財(cái)務(wù)收支執(zhí)行一支筆審批制，即總經(jīng)理審批或總經(jīng)理授權(quán)天津辦事處負(fù)責(zé)人審批，全體職工必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于不符合制度規(guī)定，未經(jīng)審批人簽字同意的，財(cái)務(wù)人員不得辦理財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)。
        　　第二條每月25日之前申報(bào)次月的費(fèi)用預(yù)算，需要認(rèn)真填寫(xiě)《費(fèi)用預(yù)算表》，特殊的費(fèi)用需要寫(xiě)明使用用途；填寫(xiě)完畢后上報(bào)到北京總經(jīng)理處審批。
        　　第三條對(duì)于批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)的開(kāi)支，按第四條報(bào)銷(xiāo)規(guī)定流程辦理；預(yù)算外的費(fèi)用，需報(bào)總經(jīng)理審批。
        　　第四條簽字同意
        　　現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)規(guī)定如下：
        　　填寫(xiě)《請(qǐng)款單》
        　　1、費(fèi)用使用流程：費(fèi)用申請(qǐng)人天津辦事處負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)處領(lǐng)錢(qián)辦理。
        　　2、對(duì)員工實(shí)行現(xiàn)金周報(bào)制度。上周發(fā)生的.各項(xiàng)現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用，應(yīng)于本周內(nèi)一次性填寫(xiě)《請(qǐng)款單》辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，一般不允許跨月報(bào)銷(xiāo)。報(bào)支差旅費(fèi)者，必須在出差回來(lái)后一星期內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
        　　3、報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人首先將所有發(fā)票整理分類(lèi)。
        　　1)定額小尺寸發(fā)票（如車(chē)票）應(yīng)分類(lèi)粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上，并在粘貼單上注明該類(lèi)發(fā)票的張數(shù)及金額。
        　　2)車(chē)票/機(jī)票上應(yīng)注明起訖地點(diǎn)、時(shí)間；
        　　3)所有接待、應(yīng)酬費(fèi)用必須每次結(jié)賬，不可以月結(jié)形式付款，發(fā)票應(yīng)注明時(shí)間、地點(diǎn)、事由，并逐一列出參加人員及其所屬部門(mén)；
        　　4)其他發(fā)票也應(yīng)注明開(kāi)支內(nèi)容、時(shí)間、地點(diǎn)等。
        　　4、整理之后填寫(xiě)“請(qǐng)款單”包括：姓名、部門(mén)、用途、金額、附件張數(shù)等，經(jīng)辦事處負(fù)責(zé)人審核后，送財(cái)務(wù)部出納員辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
        　　5、出納員應(yīng)及時(shí)通知報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)人領(lǐng)款，付款時(shí)收款人應(yīng)在“支出憑證單”收款欄簽名及填寫(xiě)日期。
        　　第五條購(gòu)買(mǎi)任何物品必須需要填寫(xiě)《采購(gòu)單》，單據(jù)需填寫(xiě)完整，不得有遺漏項(xiàng)目；購(gòu)買(mǎi)物品后需要進(jìn)行收貨，填寫(xiě)《收貨單》，方可入帳。
        　　第六條員工領(lǐng)用物品（包括固定資產(chǎn)/低值易耗品/辦公用品），需在物品領(lǐng)用單上簽字確認(rèn)。
        　　第七條天津辦事處負(fù)責(zé)人于每月5日前將上月的現(xiàn)金、銀行明細(xì)帳通過(guò)郵件的形式發(fā)送至總經(jīng)理。
        　　第八條此規(guī)定從20xx年1月1日開(kāi)始實(shí)行。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 20
        　　第一章總則
        　　第一條為了加強(qiáng)機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，合理組織收入、節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益、強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，各項(xiàng)管理符合現(xiàn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的要求。第二章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作與預(yù)算管理
        　　第二條會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作主要包括：會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算、審核原始憑證、登記會(huì)計(jì)帳簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)監(jiān)督、會(huì)計(jì)檔案管理等工作。財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)，掌握會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的各項(xiàng)規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項(xiàng)工作的具體要求按財(cái)政部頒發(fā)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。
        　　第三條預(yù)算管理
        　　廳機(jī)關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅(jiān)持實(shí)事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)，勵(lì)行節(jié)約的方針。計(jì)財(cái)處要對(duì)各處（室、局）申報(bào)的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實(shí)。要切實(shí)維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對(duì)支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請(qǐng)，下達(dá)分配專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和返還款項(xiàng)時(shí)，必須與計(jì)財(cái)處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時(shí)間要求按省財(cái)政廳和廳計(jì)財(cái)處的要求辦理。
        　　第二章資金管理
        　　第四條收入管理
        　　收入是機(jī)關(guān)為開(kāi)展工作依法取得的非補(bǔ)償性資金，包括財(cái)政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費(fèi)項(xiàng)目收取并應(yīng)繳財(cái)政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財(cái)政后由財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。
        　�。ㄒ唬┴�(cái)政預(yù)算撥款收入是指：財(cái)政預(yù)算撥入的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和有特定用途的各種專(zhuān)項(xiàng)撥款收入。
        　�。ǘ╊A(yù)算外收入是指：財(cái)政部門(mén)從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)由行政單位按照使用計(jì)劃，不上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的少量預(yù)算外資金。
        　　（三）其它收入是指：機(jī)關(guān)在開(kāi)展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。
        　　機(jī)關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國(guó)家規(guī)定。按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定及時(shí)入賬、分項(xiàng)核算，統(tǒng)一管理。
        　　第五條支出管理
        　　支出是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)、保證機(jī)關(guān)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)的資金耗費(fèi)，它包括經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，其它支出等，有基建任務(wù)時(shí)還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補(bǔ)、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。
        　�。ㄒ唬┙�(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政預(yù)算撥給單位的機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)，它包括個(gè)人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。
        　　1、包干經(jīng)費(fèi)基數(shù)的確定：計(jì)財(cái)處按當(dāng)年財(cái)政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費(fèi)扣除機(jī)關(guān)共用的水、電、暖、車(chē)輛、大型設(shè)備購(gòu)置、印刷等費(fèi)用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。
        　　2、包干經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、設(shè)備正常維護(hù)費(fèi)、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費(fèi)，以處室名義召開(kāi)小型會(huì)議費(fèi)和零星接待費(fèi)等。
        　　3、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長(zhǎng)簽字的原始單據(jù)或用款計(jì)劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批簽字—計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)記賬—處室記賬。
        　　4、包干經(jīng)費(fèi)支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長(zhǎng)審批。
        　�。ǘ⿲�(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出
        　　專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出是指：財(cái)政部門(mén)、上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門(mén)及其它有關(guān)部門(mén)為完成某頂任務(wù)而撥給的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)20由廳掌握用于專(zhuān)項(xiàng)目工作；其余按計(jì)劃由處室安排專(zhuān)項(xiàng)工作，專(zhuān)款專(zhuān)用，不能挪作他用。
        　　1、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開(kāi)支的辦公費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)、印刷費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、設(shè)備維護(hù)費(fèi)、專(zhuān)用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、接待費(fèi)等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。
        　　2、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出采取先審批支出計(jì)劃，然后按計(jì)劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計(jì)劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意—計(jì)財(cái)處審核—分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
        　　3、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的審批權(quán)限：2萬(wàn)元以?xún)?nèi)的支出由計(jì)財(cái)處審批，2萬(wàn)元以上的支出由分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)審批。
        　　4、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用需調(diào)整時(shí)，由計(jì)財(cái)處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見(jiàn)，報(bào)分管業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意后計(jì)財(cái)處執(zhí)行。
        　　5、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項(xiàng)目、跨年度、有時(shí)間要求的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，按項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項(xiàng)目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的.60由廳計(jì)財(cái)處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對(duì)按規(guī)定提取的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費(fèi)由辦公室管理使用，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由機(jī)關(guān)工會(huì)管理使用。
        　　（三）各種會(huì)議的召開(kāi)（參加）及經(jīng)費(fèi)支出
        　　召開(kāi)（參加）各種會(huì)議要本著精簡(jiǎn)、高效、節(jié)約、務(wù)實(shí)的原則控制會(huì)期，出席（參加）人數(shù)和費(fèi)用支出。
        　　1、以廳名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)議決定；以處（室、局）名義召開(kāi)的會(huì)議由廳長(zhǎng)辦公會(huì)或分管業(yè)務(wù)的副廳長(zhǎng)批準(zhǔn)。
        　　2、嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)。參加省外召開(kāi)的各種會(huì)議要嚴(yán)格按會(huì)議通知的要求掌握參會(huì)人數(shù)，除廳長(zhǎng)或會(huì)議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會(huì)人員。由處室組織在省召開(kāi)的各種會(huì)議也要嚴(yán)格控制參會(huì)人數(shù)和會(huì)議天數(shù)。
        　　3、會(huì)議經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支和報(bào)銷(xiāo)。由廳及處（室、局）組織召開(kāi)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)依據(jù)會(huì)議通知的參會(huì)人數(shù)、時(shí)間做會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)計(jì)財(cái)處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會(huì)議的以會(huì)議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報(bào)銷(xiāo)有關(guān)費(fèi)用的依據(jù)。會(huì)議經(jīng)費(fèi)的支出與報(bào)銷(xiāo)應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。
        　�。ㄋ模┞毠こ霾罱煌ā⒆∷拶M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
        　�。�1）交通費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。廳機(jī)關(guān)廳長(zhǎng)、副廳長(zhǎng)出差、開(kāi)會(huì)可按規(guī)定乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙；處級(jí)、副處級(jí)（含同等待遇人員）乘座火車(chē)硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機(jī)或火車(chē)軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長(zhǎng)或分管財(cái)務(wù)的副廳長(zhǎng)同意簽字；處級(jí)以下工作人員出差均不得乘座飛機(jī)、火車(chē)軟席、輪船二等艙。
        　　（2）機(jī)關(guān)工作人員出差住宿費(fèi)用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達(dá)地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級(jí)賓館。
        　�。ㄎ澹└鞣N支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握
        　　不論是經(jīng)常性經(jīng)費(fèi)支出或?qū)ｍ?xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認(rèn)真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對(duì)帶有普遍性和經(jīng)常性的開(kāi)支不能隨意提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開(kāi)支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴(kuò)大開(kāi)支范圍或提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費(fèi)用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開(kāi)支，必要時(shí)經(jīng)廳長(zhǎng)辦公會(huì)討論決定，否則所發(fā)生的費(fèi)用由個(gè)人負(fù)擔(dān)。
        　�。榧皶r(shí)掌握各種經(jīng)費(fèi)收支情況，計(jì)財(cái)處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送有關(guān)經(jīng)費(fèi)收支情況報(bào)表一份。
        　　第六條往來(lái)款項(xiàng)的管理
        　　往來(lái)款項(xiàng)指機(jī)關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過(guò)暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù)款等科目核算的各種款項(xiàng)。各種往來(lái)款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理，該報(bào)銷(xiāo)的報(bào)銷(xiāo)，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)�，不能長(zhǎng)期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個(gè)人借出的差旅費(fèi)、材料采購(gòu)等款項(xiàng)要在費(fèi)用發(fā)生后的20日內(nèi)報(bào)銷(xiāo)，形成實(shí)際支出。
        　　第七條現(xiàn)金和銀行存款管理
        　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
        　　1、機(jī)關(guān)正常開(kāi)支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以?xún)?nèi)，無(wú)特殊情況不能超定額庫(kù)存。
        　　2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。
        　　3、各種收費(fèi)所取得的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>
        　　4、出納人員應(yīng)對(duì)支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時(shí)對(duì)賬，保證現(xiàn)金使用安全。
        　�。ǘ┿y行存款管理
        　　1、廳機(jī)關(guān)除計(jì)財(cái)處、工會(huì)、各學(xué)會(huì)、機(jī)關(guān)黨委允許在銀行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)外，其余均不得開(kāi)戶(hù)，已經(jīng)開(kāi)戶(hù)的要清理消戶(hù)。
        　　2、對(duì)銀行開(kāi)設(shè)的賬戶(hù)，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號(hào)，供其他單位和個(gè)人使用。
        　　3、經(jīng)管人員要按銀行存款會(huì)計(jì)科目核算的要求及時(shí)清賬、對(duì)賬、核對(duì)余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。
        　　第三章公款借支與報(bào)銷(xiāo)
        　　第八條公款借支
        　　各單位必須按照計(jì)劃嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。
        　�。ㄒ唬┮蚬霾罨蚬ぷ餍枰栌霉�，應(yīng)憑出差會(huì)議通知經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。
        　　（二）借款人須填寫(xiě)“借款單”，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)有權(quán)控制借款金額。
        　�。ㄈ┮�(jiàn)后報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。
        　�。ㄋ模┖�7天內(nèi)核銷(xiāo)還款，不得無(wú)故拖欠借款。
        　�。ㄎ澹┐箢~支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)使用。
        　　（六）領(lǐng)用支票時(shí)須填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，經(jīng)計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)人同意后予以辦理。
        　�。ㄆ撸┲北仨毎此杏猛臼褂�。不按所列用途使用的，計(jì)財(cái)處不予報(bào)銷(xiāo)。
        　　第九條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)
        　�。ㄒ唬┯�(jì)劃內(nèi)的行政開(kāi)支，由辦公室負(fù)責(zé)管理。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由經(jīng)辦人簽字、部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、辦公室負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后轉(zhuǎn)計(jì)財(cái)處報(bào)銷(xiāo)。
        　�。ǘ┯�(jì)劃外的費(fèi)用開(kāi)支從嚴(yán)控制，一律報(bào)分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實(shí)施。借支、報(bào)核的程序按計(jì)劃內(nèi)開(kāi)支的規(guī)定辦理。
        　　（三）屬行政事務(wù)中需開(kāi)支的招待費(fèi)，由辦公室負(fù)責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動(dòng)需要開(kāi)支的招待費(fèi)，由業(yè)務(wù)處報(bào)請(qǐng)辦公室統(tǒng)一安排。
        　　公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開(kāi)支的金額。
        　�。ㄋ模┵M(fèi)用發(fā)生后，最遲不超過(guò)7天辦理報(bào)銷(xiāo)清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過(guò)5天辦理報(bào)帳手續(xù)。
        　　（五）凡購(gòu)買(mǎi)辦公用品及設(shè)備等實(shí)物都要辦理人庫(kù)驗(yàn)收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機(jī)關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報(bào)帳。
        　�。└鞣N罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報(bào)銷(xiāo)。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 21
        　　第一章 總 則
        　　第一條 為進(jìn)一步規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，創(chuàng)建節(jié)約型機(jī)關(guān)，確保工作正常有序運(yùn)轉(zhuǎn)，根據(jù)有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合我局實(shí)際，特制定本制度。
        　　第二條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本原則:
        　　(一)統(tǒng)籌安排，綜合管理;
        　　(二)精打細(xì)算，量入為出;
        　　(三)一月一報(bào)，及時(shí)結(jié)算;
        　　(四)保障重點(diǎn)，兼顧一般;(五)勤儉節(jié)約，講求實(shí)效。
        　　第三條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的基本體制:由局辦公室按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定對(duì)所有資金實(shí)行統(tǒng)一管理、集中支付、一支筆審批。
        　　第四條 機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù):合理編制并嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)收支情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)活動(dòng)分析，加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)和資金管理。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，對(duì)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)要認(rèn)真審核，坐到報(bào)賬手續(xù)完備，賬目清楚，日清月結(jié)，定期報(bào)表。
        　　第二章 預(yù)算編制及執(zhí)行
        　　第五條 預(yù)算編制:由局辦公室按照“合法、規(guī)范、公平、節(jié)儉”的原則，結(jié)合上年資金使用情況和本年度實(shí)際需要編制年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，報(bào)局黨組審定執(zhí)行。
        　　第六條 財(cái)務(wù)預(yù)算收入主要是指本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排的資金和上級(jí)安排的專(zhuān)項(xiàng)或業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)。
        　　第七條 黨團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、老干活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、工會(huì)費(fèi)按黨組會(huì)議核定的標(biāo)準(zhǔn)列入專(zhuān)項(xiàng)支出。
        　　第八條 基本支出指用于滿(mǎn)足單位日常工作需要的各類(lèi)支出，包括:(一)差旅費(fèi);(二)招待費(fèi);(三)會(huì)議費(fèi)或旅游活動(dòng)組織費(fèi);(四)購(gòu)置費(fèi);(五)文印費(fèi);(六)車(chē)輛消耗費(fèi)用;(七)其他費(fèi)用。
        　　專(zhuān)項(xiàng)支出指具有專(zhuān)門(mén)用途的費(fèi)用支出，原則上按年初預(yù)算和上級(jí)下達(dá)的科目執(zhí)行。
        　　第三章 支出管理
        　　第九條 資金管理及審批遵循“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，即由經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)、和科室負(fù)責(zé)人對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。
        　　第十條 除工資、醫(yī)保、公積金外，其他所有開(kāi)支實(shí)行事前申報(bào)制度，即按規(guī)定填寫(xiě)開(kāi)支申報(bào)表，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可開(kāi)支。所有開(kāi)支須兩人以上經(jīng)辦，重大采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)有紀(jì)檢、監(jiān)察人員介入監(jiān)督。
        　　第十一條 資金審批一般程序和權(quán)限:由經(jīng)手人負(fù)責(zé)將票據(jù)進(jìn)行分門(mén)別類(lèi)整理，并填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審批單，經(jīng)手人(證明人、驗(yàn)收人)在票據(jù)上簽字，會(huì)計(jì)和辦公室主任審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批。支出1000元以下的由分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批，支出超過(guò)1000元(含)報(bào)局長(zhǎng)審批，2萬(wàn)元以上的支出經(jīng)局黨組研究決定。
        　　第十二條 原始憑證(即報(bào)銷(xiāo)憑證)必須真實(shí)、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱(chēng):(二)填制原始憑證的日期及編號(hào);(三)填制和接受原始憑證的單位或個(gè)人簽章;(六)報(bào)銷(xiāo)原始憑證須有經(jīng)手人、證明人、科室負(fù)責(zé)人(或分管領(lǐng)導(dǎo))簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附件。對(duì)要素不齊全的票據(jù)，會(huì)計(jì)和辦公室有權(quán)不予受理。
        　　第十三條 根據(jù)市財(cái)政局規(guī)定，凡符合公務(wù)員卡消費(fèi)條件的公務(wù)消費(fèi)必須使用開(kāi)戶(hù)行的公務(wù)卡，用現(xiàn)金支付的'費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)帳。
        　　第十四條 接待管理
        　　(一)接待工作要本著熱情、節(jié)儉的原則，促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)。
        　　(二)接待統(tǒng)一歸口辦公室管理。對(duì)口單位來(lái)人需接待的，由有關(guān)科室填寫(xiě)接待申請(qǐng)單先報(bào)辦公室主任或負(fù)責(zé)接待工作的副主任審核，再按審批權(quán)限報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審批，在指定地點(diǎn)消費(fèi)。煙酒、水果等接待用品由辦公室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。接待消費(fèi)后，一般情況下由辦公室主任或負(fù)責(zé)接待的副主任簽單，一律注明接待單位或開(kāi)支用途，計(jì)入單位經(jīng)費(fèi)支出。特殊情況下，經(jīng)報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)或辦公室主任同意，可由負(fù)責(zé)接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事后補(bǔ)簽。經(jīng)辦人事后應(yīng)及時(shí)補(bǔ)辦接待申請(qǐng)單。
        　　(三)接待標(biāo)準(zhǔn):縣級(jí)來(lái)客人平60元/餐，市級(jí)來(lái)客人平80元/餐，省直部門(mén)及其以上領(lǐng)導(dǎo)的接待標(biāo)準(zhǔn)由局長(zhǎng)確定�？h市來(lái)客原則上不安排住宿。上級(jí)和外地來(lái)客由辦公室安排在協(xié)議單位接待。
        　　(四)接待費(fèi)報(bào)賬程序:由辦公室結(jié)算接待經(jīng)費(fèi)，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，辦公室主任簽字，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)或局長(zhǎng)審批。所有接待開(kāi)支必須附原始接待申請(qǐng)單，在非指定接待點(diǎn)經(jīng)費(fèi)憑接待申請(qǐng)單和原始票據(jù)按規(guī)定審批程序報(bào)賬。
        　　第十五條 出差管理
        　　(一)機(jī)關(guān)干部職工差旅費(fèi)開(kāi)支，嚴(yán)格執(zhí)行婁財(cái)行[]374號(hào)《婁底市市直單位差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
        　　(二)會(huì)議出差須有文件或電話(huà)通知，并嚴(yán)格按通知人數(shù)參會(huì)。出差期間，因非工作需要的參觀(guān)游覽、餐飲、住宿和娛樂(lè)開(kāi)支，均由個(gè)人自理。
        　　(三)出差須事先定好工作任務(wù)、地點(diǎn)、人數(shù)和路線(xiàn)，填寫(xiě)“出差申請(qǐng)單”報(bào)辦公室，由辦公室統(tǒng)一進(jìn)行登記，作為報(bào)銷(xiāo)依據(jù)。省、市內(nèi)出差，科以下干部由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，科室負(fù)責(zé)人和副處以上領(lǐng)導(dǎo)出差由局長(zhǎng)審批;出省出差一律報(bào)分管辦公室的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批。
        　　(四)出差原則上不乘坐飛機(jī)，如特殊情況需乘坐飛機(jī)的，報(bào)分管副局長(zhǎng)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
        　　(五)預(yù)借差旅費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)批準(zhǔn)，出差回機(jī)關(guān)一個(gè)星期內(nèi)報(bào)賬結(jié)清。
        　　(六)出差人員憑“出差申請(qǐng)單”和有效單據(jù)，每月25日前報(bào)賬，不得集中在年底一次報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。
        　　第十六條 專(zhuān)項(xiàng)工作支出
        　　(一)承辦科室根據(jù)有關(guān)活動(dòng)方案，編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，一般應(yīng)提前報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和局長(zhǎng)審批，如大額支出須經(jīng)局黨組會(huì)議研究決定。
        　　(二)專(zhuān)項(xiàng)工作結(jié)束后，承辦科室應(yīng)在5個(gè)工作日內(nèi)匯總相關(guān)費(fèi)用，按程序和規(guī)定報(bào)賬。
        　　第十七條 借款管理
        　　(一)辦公室借備用金限額2萬(wàn)元以?xún)?nèi)，于每年12月25日前結(jié)清。
        　　(二)所有借款須注明事由及時(shí)結(jié)清，不得跨年清還。
        　　第十八條 對(duì)外付款超過(guò)1000元的，應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)員卡結(jié)算，原則上不得付現(xiàn)。
        　　第十九條 市內(nèi)交通費(fèi)局領(lǐng)導(dǎo)(含副處級(jí)干部)按每人每月300元，科以下干部職工按240元(不含司機(jī))，憑票按月限額報(bào)銷(xiāo)。
        　　第二十條 報(bào)賬時(shí)限
        　　(一)為方便報(bào)賬和有利于財(cái)務(wù)人員整理賬務(wù)，實(shí)行集中報(bào)帳，每周星期五為集中報(bào)賬時(shí)間。
        　　(二)各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬，除辦公室定點(diǎn)接待外，機(jī)關(guān)干部職工每月24日、25日(如遇節(jié)假日，依次往后順延時(shí)間)必須把一個(gè)月內(nèi)的開(kāi)支(包括差旅費(fèi))按程序報(bào)批;定點(diǎn)接待由辦公室在每季度的20日前統(tǒng)一結(jié)算按程序報(bào)批。
        　　(三)嚴(yán)格監(jiān)督管理。每月10日前出具上個(gè)月財(cái)務(wù)報(bào)表。
        　　第四章 固定資產(chǎn)管理
        　　第二十一條 固定資產(chǎn)管理
        　　(一)本制度所稱(chēng)物品特指:固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公文具、饋贈(zèng)物品。物品管理是指對(duì)前述物品的申購(gòu)、購(gòu)買(mǎi)、入庫(kù)、保管、使用、維護(hù)、處理等全過(guò)程的管理。
        　　(二)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)指房屋建筑及附屬物、交通運(yùn)輸設(shè)備、音像設(shè)備(照相機(jī)、攝像機(jī)、投影儀、音響、電視機(jī))、電子電器設(shè)備(計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、打印機(jī)、傳真機(jī))等價(jià)值比較高，使用時(shí)間較長(zhǎng)的物品。固定資產(chǎn)由會(huì)計(jì)分別建臺(tái)帳，局辦公室管理。
        　　(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、文件柜、貨架、沙發(fā)、保險(xiǎn)柜、修理工具、飲水機(jī)、電話(huà)機(jī)、計(jì)算器等單價(jià)較低，使用時(shí)間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷(xiāo)計(jì)入成本，分別建帳備查，其實(shí)物由局辦公室管理。
        　　(四)辦公文具。辦公文具是指用于辦公的紙張、筆墨、文件夾、筆記本、訂書(shū)機(jī)、膠水等價(jià)值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領(lǐng)取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請(qǐng)，列出明細(xì)清單，由辦公室匯總審核報(bào)分管局長(zhǎng)或局長(zhǎng)審批后由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)，憑審批單報(bào)賬。金額達(dá)到政府采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的實(shí)行政府采購(gòu)。未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)置辦公用品不予報(bào)銷(xiāo)。
        　　(五)物品申購(gòu)。各科室申購(gòu)物品時(shí)，填寫(xiě)《物品申購(gòu)單》，注明單價(jià)，報(bào)辦公室，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。500元以下的物品申購(gòu)須報(bào)局辦公室審核，報(bào)分管財(cái)務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)審批;超過(guò)500元以上的物品申購(gòu)報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)審批。
        　　(六) 物品采購(gòu)。全局物品的采購(gòu)均由辦公室專(zhuān)人負(fù)責(zé)(負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的人員不得擔(dān)任采購(gòu)員)到定點(diǎn)商店采購(gòu)。
        　　(七)物品驗(yàn)收入庫(kù)。所購(gòu)物品及配套資料都必須經(jīng)辦公室物品保管員驗(yàn)收，并分別建立物品臺(tái)帳。貴重物品應(yīng)按照物品的存放要求妥善保管。
        　　(八)采購(gòu)報(bào)帳。采購(gòu)人員持發(fā)票、物品申購(gòu)單、驗(yàn)收入庫(kù)單，按規(guī)定程序及時(shí)報(bào)帳。
        　　(九)物品領(lǐng)用、使用與維護(hù)。物品使用人必須辦理領(lǐng)用手續(xù)，實(shí)行以舊換新，領(lǐng)用時(shí)應(yīng)核準(zhǔn)物品的質(zhì)量、價(jià)格、數(shù)量。使用物品時(shí)必須按要求正確使用。
        　　(十)物品移交與歸還。人員調(diào)動(dòng)時(shí)應(yīng)將本人使用物品應(yīng)履行交接手續(xù)，辦公室主任和監(jiān)審員為監(jiān)交人，移交人，接交人和監(jiān)交人在移交清單上簽字。
        　　(十一)物品處置。物品的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢由物品使用人申報(bào)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，價(jià)值在1000元以上的物品須報(bào)局辦公室審核，報(bào)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 22
        　　一、協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，并受理事會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)。協(xié)會(huì)單獨(dú)設(shè)立賬戶(hù)，獨(dú)立核算，自收自支。
        　　二、協(xié)會(huì)收入與支出管理規(guī)定。
        　　㈠收入管理。協(xié)會(huì)各項(xiàng)收入包括會(huì)員繳納會(huì)員會(huì)費(fèi)，會(huì)員單位會(huì)費(fèi)，社會(huì)人士的捐贈(zèng)，政府和各類(lèi)社會(huì)團(tuán)體的資助，協(xié)會(huì)組織的義賣(mài)、義演收入，利息收入以及其他合法收入。
        　　1.協(xié)會(huì)收到的各類(lèi)收入，必須向捐助人出具收款證明，即收款收據(jù)(第二聯(lián))，財(cái)務(wù)人員憑收款收據(jù)(存根聯(lián))進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。
        　　2.協(xié)會(huì)收到的各類(lèi)收入由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一核算，做到統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用，專(zhuān)款專(zhuān)用。會(huì)員會(huì)費(fèi)每年度60元，高中生、職專(zhuān)生免收會(huì)費(fèi)，大學(xué)生半費(fèi);會(huì)員單位會(huì)費(fèi)每年度600元。
        　　收入類(lèi)若需他人代理的'，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)會(huì)長(zhǎng)同意后方可代辦，3個(gè)工作日經(jīng)費(fèi)入帳。
        　　㈡支出管理。協(xié)會(huì)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)開(kāi)支，任何個(gè)人不得擅自分配、截留、侵占或挪作他用。
        　　1.協(xié)會(huì)成員要嚴(yán)格按照理事會(huì)批準(zhǔn)的開(kāi)支計(jì)劃和范圍辦理開(kāi)支，否則由個(gè)人承擔(dān)，協(xié)會(huì)不予報(bào)銷(xiāo)。
        　　2.協(xié)會(huì)支出實(shí)行報(bào)銷(xiāo)制。一般先由經(jīng)辦人墊付活動(dòng)費(fèi)用，然后憑合法或合規(guī)的票據(jù)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后向財(cái)務(wù)人員報(bào)銷(xiāo)。
        　　3.報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原則上為正式發(fā)票，實(shí)在無(wú)法出具正式發(fā)票的零星款項(xiàng)，必須要有收款收據(jù)(拒絕白條)。經(jīng)辦人報(bào)銷(xiāo)單據(jù)時(shí)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證并由經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可報(bào)支。
        　　4.財(cái)務(wù)人員列支各項(xiàng)費(fèi)用，要嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、完整性、有無(wú)分管領(lǐng)導(dǎo)的審批簽字;對(duì)于不符合規(guī)定的支出，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款和報(bào)銷(xiāo)。
        　　5.因緊急情況須預(yù)借款項(xiàng)，應(yīng)開(kāi)具借條向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)預(yù)借現(xiàn)金，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可預(yù)借，3個(gè)工作日持票報(bào)帳，長(zhǎng)退短補(bǔ)，經(jīng)手人簽字。
        　　三、協(xié)會(huì)實(shí)行財(cái)務(wù)報(bào)告和公布制度。
        　　財(cái)務(wù)部按季或按組織的重大活動(dòng)定期或不定期地向會(huì)員代表大會(huì)或理事會(huì)公布財(cái)務(wù)核算情況，并接受理事會(huì)的監(jiān)督。公布的內(nèi)容包括上期期末資金結(jié)余情況，本期資金收入和支出情況，本期期末資金結(jié)余情況。
        　　四、印章、票據(jù)和財(cái)務(wù)核算表單的管理。
        　�、鍏f(xié)會(huì)變更銀行賬號(hào)和刻制財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等事宜，按財(cái)政、民政、公安部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。協(xié)會(huì)銀行賬號(hào)不得出租、外借和轉(zhuǎn)讓給其他單位和個(gè)人使用。
        　　㈡協(xié)會(huì)在銀行預(yù)留的印簽的有關(guān)印章不得由一人保管。
        　　㈢財(cái)務(wù)核算的各類(lèi)票據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)告表日常由財(cái)務(wù)人員保管，年底終了后交協(xié)會(huì)統(tǒng)一保管。
        　�、鑵f(xié)會(huì)的收款收據(jù)由財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，相關(guān)部門(mén)人員使用時(shí)向財(cái)務(wù)人員按本領(lǐng)取(每次限領(lǐng)1本)，單本開(kāi)具完后交舊領(lǐng)新，同時(shí)上交所開(kāi)具收款收據(jù)收取的資金收入，保證票款一致。
        　�、樨�(cái)務(wù)人員調(diào)換，必須與接管人員在理事會(huì)的監(jiān)督下辦清交接手續(xù)。
        　�、曦�(cái)務(wù)報(bào)賬時(shí)間定為每月理事會(huì)開(kāi)會(huì)(以財(cái)務(wù)人員參加為準(zhǔn))。
        　　五、本制度由慶陽(yáng)市陽(yáng)光志愿者協(xié)會(huì)負(fù)責(zé)解釋并自發(fā)布之日起施行。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 23
        　　第一章總則
        　　第一條為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制客觀(guān)要求，建立新型公司財(cái)務(wù)制度，更好地貫徹《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會(huì)計(jì)制度》，以確保國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的有效實(shí)施，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本公司
        　　財(cái)務(wù)管理制度。
        　　第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的結(jié)構(gòu)體系，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織實(shí)施公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實(shí)反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)算繳納稅收，參與公司經(jīng)營(yíng)管理及決策，統(tǒng)籌并處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)有序進(jìn)行。
        　　第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策和會(huì)計(jì)制度，執(zhí)行新的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強(qiáng)化公司財(cái)務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅(jiān)實(shí)的管理基礎(chǔ)。
        　　第二章財(cái)務(wù)管理的職能、任務(wù)
        　　第四條財(cái)務(wù)管理的職能
        　　財(cái)務(wù)管理的職能概括起來(lái)講是指資金的籌集、運(yùn)用和分配三個(gè)方面。具體細(xì)分為：
        　　1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財(cái)務(wù)管理的核心問(wèn)題，具體包括固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資的管理以及負(fù)債的'計(jì)價(jià)、負(fù)債的比例和負(fù)債的形式管理。
        　　2、收入費(fèi)用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間接、期間費(fèi)用的核算和管理。
        　　3、利潤(rùn)的管理：包括利潤(rùn)核算和分配等方面內(nèi)容。
        　　4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對(duì)公司的資本金、公積金和未分配利潤(rùn)加強(qiáng)管理，做好公司的資本運(yùn)營(yíng)，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益顯著提高。
        　　第五條財(cái)務(wù)管理的任務(wù)：
        　　1、選擇籌資渠道，降低資金成本
        　　正確、及時(shí)地籌集資金，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)持續(xù)發(fā)展，提高資金利用率，建立科學(xué)合理的資金結(jié)構(gòu)。
        　　2、用好各項(xiàng)資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。
        　　從不斷提高公司的經(jīng)濟(jì)效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營(yíng)策略和資產(chǎn)投向，使各項(xiàng)資產(chǎn)得以科學(xué)運(yùn)行。
        　　3、降低成本費(fèi)用，增加公司盈利
        　　根據(jù)公司的任務(wù)、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)，分析研究經(jīng)營(yíng)耗費(fèi)水平和公司盈利水平，及時(shí)揭示經(jīng)營(yíng)中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，促進(jìn)公司改善經(jīng)營(yíng)管理。
        　　4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度，不斷完善及健全本公司財(cái)務(wù)制度，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
        　　企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度7
        　　一、總則
        　　為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門(mén)人員進(jìn)行考核和管理。
        　　二、部門(mén)職能
        　　負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
        　　三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
        　　1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
        　　2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
        　　3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
        　　4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
        　　5、編制記賬憑證和各類(lèi)報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
        　　6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
        　　7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷(xiāo)，進(jìn)行成本控制管理。
        　　8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門(mén)的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
        　　9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
        　　10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
        　　四、業(yè)務(wù)流程
        　　4.1.銀行存款付款控制流程
        　　4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
        　　4.3.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理流程
        　　4.4.付款流程
        　　4.5.應(yīng)收賬款管理流程
        　　4.6.存貨審計(jì)流程
        　　4.7.收入審計(jì)流程
        　　4.8.貨幣資金審計(jì)流程
        　　4.9.成本審計(jì)流程
        　　4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
        　　4.11納稅申報(bào)流程
        　　五、相關(guān)制度規(guī)范
        　　5.1.費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)管理規(guī)范
        　　1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
        　　2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
        　　3、報(bào)銷(xiāo)時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo);
        　　4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷(xiāo)時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)
        　　5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
        　　1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
        　　2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱(chēng)、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、和原始憑證的金額完全一致。
        　　3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
        　　4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。
        　　5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
        　　1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專(zhuān)人辦理發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
        　　2、發(fā)票上的客戶(hù)名稱(chēng)，要依據(jù)客戶(hù)在稅務(wù)部門(mén)注冊(cè)登記單位全稱(chēng)為準(zhǔn)，不得寫(xiě)錯(cuò)別字，不得寫(xiě)單位簡(jiǎn)稱(chēng);客戶(hù)為自然人的，要如實(shí)填寫(xiě)姓名。
        　　3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)辦理入賬或歸檔管理。
        　　4、對(duì)于賒銷(xiāo)的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶(hù)。
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 24
        　　一、財(cái)務(wù)收支管理制度
        　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項(xiàng)收支一定要實(shí)事求是，不得避實(shí)求虛，要具有真實(shí)性、合理性、合法性。
        　　2、各項(xiàng)收支憑據(jù)要及時(shí)記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對(duì)開(kāi)支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
        　　3、村內(nèi)各項(xiàng)收支一定要參照《年初財(cái)政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開(kāi)支，年終結(jié)算時(shí)不得超預(yù)算開(kāi)支，減少年內(nèi)負(fù)債，確保資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
        　　4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時(shí)確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項(xiàng)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
        　　5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費(fèi)及墊付各種費(fèi)用，應(yīng)及時(shí)與村報(bào)賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
        　　6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評(píng)議，報(bào)主管部門(mén)審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過(guò)鄉(xiāng)財(cái)政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來(lái)源較好，年終收益分配有節(jié)余時(shí)，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開(kāi)支。
        　　7、村干部補(bǔ)貼按照村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
        　　（1）支部書(shū)記、村主任每人每月電話(huà)費(fèi)為60元/月。村副級(jí)干部電話(huà)費(fèi)每人每月電話(huà)費(fèi)為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報(bào)手機(jī)話(huà)費(fèi)和固定電話(huà)座機(jī)話(huà)費(fèi)。
        　　（2）出市辦理公事的車(chē)費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，根據(jù)工作需要，但報(bào)銷(xiāo)生活費(fèi)、補(bǔ)助及住宿費(fèi)按國(guó)家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。
        　�。�3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開(kāi)會(huì)辦事車(chē)費(fèi)按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)：村支部書(shū)記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。
        　�。�4）村級(jí)年度目標(biāo)管理獎(jiǎng)：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過(guò)1000元/年，不得按職別分?jǐn)偂?/p>
        　�。�5）有重要項(xiàng)目工作的村，上級(jí)撥來(lái)的工作經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時(shí)協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時(shí)，取得加班費(fèi)和誤工費(fèi)，并按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。
        　　（6）以上述各項(xiàng)補(bǔ)助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
        　　8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級(jí)救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實(shí)行專(zhuān)賬管理，嚴(yán)格做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開(kāi)支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊(cè)后，通過(guò)黨員、組長(zhǎng)會(huì)議認(rèn)定后，并張榜公布，無(wú)異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
        　　9、凡是上級(jí)撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項(xiàng)目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實(shí)行專(zhuān)賬管理，專(zhuān)款專(zhuān)用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開(kāi)支。
        　　10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈(zèng)送重金禮品，干部下村督查工作時(shí)，一定要到農(nóng)戶(hù)家或者村干部家就工作餐，一律不得報(bào)煙酒和進(jìn)餐廳茶樓高消費(fèi)。
        　　11、村內(nèi)爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開(kāi)具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)過(guò)渡，進(jìn)行存入和支出現(xiàn)金，套取國(guó)家集體資金為個(gè)人所有。
        　　二、財(cái)務(wù)審批制度
        　　1、嚴(yán)格實(shí)行一支筆審批。村內(nèi)各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支發(fā)票通過(guò)理財(cái)小組成員審核后，再由村主任審批報(bào)銷(xiāo)。
        　　2、審批權(quán)限：
        　�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
        　�。�2）501元至2000元（含2000元）由村主任、支部書(shū)記會(huì)簽；
        　　（3）2000元以上由村兩集體研究討論審批；
        　�。�4）興辦公益事業(yè)及購(gòu)置固定資產(chǎn)、重開(kāi)支應(yīng)由村民代表會(huì)或理財(cái)小組討論同意，由村兩申報(bào)，蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開(kāi)支。
        　　3、村內(nèi)支部書(shū)記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報(bào)銷(xiāo)。
        　　4、對(duì)村內(nèi)各項(xiàng)開(kāi)支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報(bào)銷(xiāo)。
        　　三、村賬鄉(xiāng)代管制度
        　　1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財(cái)務(wù)，公開(kāi)資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級(jí)年終收益結(jié)算及報(bào)表工作。
        　　2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實(shí)行“三權(quán)”不變的`原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
        　　3、村級(jí)各項(xiàng)收入、支出憑據(jù)要有真實(shí)性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財(cái)小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個(gè)月月底由村報(bào)賬員向主管部門(mén)交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
        　　4、村級(jí)報(bào)賬員應(yīng)每一季度與主管部門(mén)人員核對(duì)各科目賬戶(hù)余額，如有發(fā)生錯(cuò)誤，并及時(shí)核查糾正。
        　　5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時(shí)，要實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，做到規(guī)范有序的資金運(yùn)行機(jī)制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時(shí)足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶(hù)，強(qiáng)化管理，進(jìn)行資金撥付制正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
        　　四、財(cái)務(wù)人員管理制度
        　　1、村級(jí)報(bào)賬員兼任出納工作，但有的村報(bào)賬員和出納進(jìn)行分設(shè)，支部書(shū)記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》有關(guān)法律法規(guī)認(rèn)真貫徹落實(shí)，按章辦事。
        　　2、村級(jí)報(bào)賬員負(fù)責(zé)村內(nèi)財(cái)務(wù)收支、往來(lái)結(jié)算、各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出匯總，每季度月底向主管部門(mén)交賬，辦理交賬手續(xù)，核對(duì)賬戶(hù)余額。
        　　3、村級(jí)報(bào)賬員接受上級(jí)主管部門(mén)管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財(cái)務(wù)管理水平。
        　　4、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格遵守財(cái)政紀(jì)律，認(rèn)真負(fù)責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
        　　5、村級(jí)報(bào)賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫(xiě)好年度核算分析，參與擬定年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃和監(jiān)督財(cái)政計(jì)劃執(zhí)行情況。
        　　6、財(cái)務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變?cè)�、涂改和故意毀滅�?huì)計(jì)原始憑據(jù)及有關(guān)財(cái)務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進(jìn)行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。
        　　五、現(xiàn)金管理制度
        　　1、村報(bào)賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。
        　　2、庫(kù)存現(xiàn)金不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫(kù)和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額1000元。
        　　3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶(hù)代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。
        　　4、村報(bào)賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門(mén)記賬服務(wù)中心核對(duì)賬款余額，雙方簽字。
        　　5、各項(xiàng)收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開(kāi)支不合理的，要堅(jiān)持原則，出納有權(quán)拒付。
        　　六、理財(cái)制度
        　　1、理財(cái)小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負(fù)責(zé)村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。
        　　2、村級(jí)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅(jiān)持理財(cái)?shù)脑瓌t，理財(cái)小組有權(quán)監(jiān)督村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)施，對(duì)財(cái)務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
        　　3、理財(cái)小組成員應(yīng)定期召開(kāi)理財(cái)會(huì)議，聽(tīng)取群眾意見(jiàn)和建議，并將村級(jí)財(cái)務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會(huì)公布。
        　　4、理財(cái)小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門(mén)進(jìn)行處理。
        　　七、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度
        　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)公開(kāi)由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心提供財(cái)務(wù)公開(kāi)資料，每年度進(jìn)行兩次財(cái)務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)全面。
        　　2、公開(kāi)的方式以公開(kāi)欄為主，公開(kāi)欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
        　　3、對(duì)群眾所提出意見(jiàn)和建議，要向群眾解釋和糾正。
        　　八、財(cái)務(wù)收支預(yù)算制度
        　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
        　　2、編制收支預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)村兩研究決定，通過(guò)村民代表會(huì)并報(bào)主管部門(mén)審核。
        　　3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，量財(cái)而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃和增加村內(nèi)債負(fù)。
        　　4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過(guò)村民代表會(huì)同意，并報(bào)主管部門(mén)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須專(zhuān)款專(zhuān)用，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
        　　5、對(duì)其他往來(lái)應(yīng)收款預(yù)算收回計(jì)劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補(bǔ)助按照本財(cái)務(wù)收支管理制度進(jìn)行預(yù)算。
        　　6、村內(nèi)預(yù)算爭(zhēng)取資金的應(yīng)酬費(fèi)不得超過(guò)爭(zhēng)取資金總額的30%，會(huì)議費(fèi)開(kāi)支預(yù)算不得超過(guò)村內(nèi)補(bǔ)助收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，講究經(jīng)濟(jì)實(shí)效。
        　　九、票據(jù)管理制度
        　　1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營(yíng)管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購(gòu)買(mǎi)白條收款收據(jù)使用。
        　　2、購(gòu)買(mǎi)物資要開(kāi)具發(fā)票，報(bào)賬員（出納）不得私自開(kāi)白條證明報(bào)銷(xiāo)，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報(bào)銷(xiāo)。
        　　3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織往來(lái)結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
        　　4、村內(nèi)上級(jí)撥款收入由村報(bào)賬員和主管財(cái)務(wù)村主任兩人印章及村會(huì)公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開(kāi)具收款收據(jù)。
        　　5、村內(nèi)各項(xiàng)收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營(yíng)管理站記賬服務(wù)中心進(jìn)行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
        　　十、財(cái)務(wù)審計(jì)制度
        　　1、對(duì)村、組集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)有關(guān)部門(mén)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營(yíng)管理站財(cái)務(wù)監(jiān)督管理，并按審計(jì)有關(guān)程序定期審計(jì)或不定期審計(jì)，不得找任何理由或借口進(jìn)行拒絕。
        　　2、在審計(jì)過(guò)程中，被審單位財(cái)務(wù)人員必須如實(shí)提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。
        　　3、經(jīng)營(yíng)管理站審計(jì)事務(wù)所對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織及涉農(nóng)收費(fèi)單位審計(jì)后，審計(jì)事務(wù)所負(fù)責(zé)作出審計(jì)結(jié)論，被審單位在接到審計(jì)結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計(jì)結(jié)論執(zhí)行。
        　　4、在審計(jì)當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要及時(shí)處理整改，對(duì)較重的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門(mén)進(jìn)行處理。
        　　2、最新財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度
        　　財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 25
        　　第一章總則
        　　第一條為加強(qiáng)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理，規(guī)范農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)行為，鞏固農(nóng)村集體產(chǎn)權(quán)制度改革成果，保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益，促進(jìn)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織實(shí)際情況，制定本制度。
        　　第二條中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織適用本制度。
        　　第三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，如實(shí)反映農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)狀況。合理籌集資金，管好用好集體資產(chǎn)，建立健全收益分配制度和激勵(lì)約束機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息管理，完善財(cái)務(wù)監(jiān)督，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)集體資產(chǎn)保值增值，推動(dòng)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
        　　第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：
        　　（一）民主管理。保障農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織成員對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)成果的知情權(quán)、參與權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)，實(shí)行民主管理和民主監(jiān)督。
        　�。ǘ┕_(kāi)透明。財(cái)務(wù)活動(dòng)情況及其有關(guān)賬目，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等應(yīng)當(dāng)向全體成員公開(kāi)。
        　�。ㄈ┏蓡T受益。保障全體成員享受農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果。
        　�。ㄋ模┲С止�。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果應(yīng)當(dāng)用于村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)保障、農(nóng)村公益事業(yè)。
        　　第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)接受鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府（包括街道辦事處，下同）和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)、財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)，接受審計(jì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督。
        　　第六條建立健全農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人任期和離任審計(jì)制度，將新增債務(wù)作為重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容。
        　　第二章財(cái)務(wù)管理主體及職責(zé)
        　　第七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)管理工作應(yīng)當(dāng)在農(nóng)村基層黨組織領(lǐng)導(dǎo)下，由成員（代表）大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和會(huì)計(jì)人員等按規(guī)定履行職責(zé)。農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)配備專(zhuān)（兼）職會(huì)計(jì)人員，也可以根據(jù)實(shí)際需要實(shí)行委托代理記賬。
        　　重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策參照?qǐng)?zhí)行“四議兩公開(kāi)”機(jī)制，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)審核或備案。
        　　第八條成員（代表）大會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
        　�。ㄒ唬⿲徸h、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、重大財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)、年度收益分配方案等；
        　　（二）審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等事項(xiàng)；
        　　（三）審議、決定本集體經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬，并對(duì)其實(shí)施監(jiān)督和考核；
        　�。ㄋ模⿲�(duì)理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)年度財(cái)務(wù)管理、監(jiān)督工作提出質(zhì)詢(xún)和改進(jìn)意見(jiàn)；
        　　（五）其他需要成員（代表）大會(huì)決定的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
        　　第九條理事會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
        　�。ㄒ唬┢鸩�、執(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃、年度收益分配方案等；
        　�。ǘ⿲�(shí)施本集體經(jīng)濟(jì)組織資金籌集、資產(chǎn)資源發(fā)包租賃、對(duì)外投資、資產(chǎn)處置等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，簽訂經(jīng)濟(jì)合同并督促合同履行；
        　�。ㄈ┨岢霰炯w經(jīng)濟(jì)組織主要經(jīng)營(yíng)管理人員薪酬的建議，決定其他工作人員薪酬；
        　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)執(zhí)行情況；
        　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員（代表）大會(huì)決定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
        　　第十條監(jiān)事會(huì)的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
        　　（一）監(jiān)督農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，組織開(kāi)展民主理財(cái)；
        　　（二）監(jiān)督理事會(huì)、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì)計(jì)人員履職行為，對(duì)損害本集體經(jīng)濟(jì)組織利益，違反法律、法規(guī)、行政規(guī)章、組織章程或者成員（代表）大會(huì)決議的財(cái)務(wù)行為提出質(zhì)詢(xún)和改進(jìn)建議，對(duì)理事、主要經(jīng)營(yíng)管理人員和會(huì)計(jì)人員提出罷免或解聘建議；
        　　（三）協(xié)助地方政府及有關(guān)部門(mén)做好對(duì)農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織的審計(jì)監(jiān)督工作；
        　�。ㄋ模┫虺蓡T（代表）大會(huì)報(bào)告年度財(cái)務(wù)監(jiān)督情況；
        　�。ㄎ澹﹫�(zhí)行本集體經(jīng)濟(jì)組織章程規(guī)定及成員（代表）大會(huì)決定的其他財(cái)務(wù)監(jiān)督事項(xiàng)。
        　　第十一條會(huì)計(jì)人員的財(cái)務(wù)管理職責(zé)主要包括：
        　�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)組織本集體經(jīng)濟(jì)組織的會(huì)計(jì)工作，審核本集體經(jīng)濟(jì)組織的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告上簽名并蓋章；
        　�。ǘ⿻�(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)本集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)憑證審核及填制、會(huì)計(jì)賬簿登記及核算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制及報(bào)送、稽核、會(huì)計(jì)檔案保管、財(cái)務(wù)公開(kāi)等日常工作。配合開(kāi)展集體資產(chǎn)年度清查、審計(jì)和調(diào)查工作。
        　　第三章資金籌集
        　　第十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可依法依規(guī)采取多種形式籌集資金。籌集資金應(yīng)當(dāng)履行本集體經(jīng)濟(jì)組織決策程序，確定籌資方式、規(guī)模和用途，控制籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)。
        　　第十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織從各級(jí)政府獲得資金或其他資產(chǎn)的，按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行并接受監(jiān)管。通過(guò)接受捐贈(zèng)獲得資金或其他資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬，加強(qiáng)管理。
        　　第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織采用“一事一議”方式籌資的，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)和政策要求，遵循量力而行、成員受益、民主決策、上限控制等原則，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，確保資金用途的合法性、合理性和有效性。
        　　第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織不得舉債興辦公益事業(yè)；舉債從事經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)應(yīng)當(dāng)納入村級(jí)重大事項(xiàng)決策范圍，參照?qǐng)?zhí)行“四議兩公開(kāi)”機(jī)制，并報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委、政府或農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)審核或備案。
        　　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織直接與社會(huì)資本合作從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在合同中明確權(quán)責(zé)邊界及收益分配。
        　　嚴(yán)禁將農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織債務(wù)轉(zhuǎn)嫁給地方政府。
        　　第四章資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)
        　　第十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)、存貨等流動(dòng)資產(chǎn)管理，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)，加強(qiáng)票據(jù)管理，杜絕“白條”抵庫(kù)。
        　　第十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)固定資產(chǎn)購(gòu)建、使用、處置管理，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，依法合規(guī)計(jì)提折舊。在建工程項(xiàng)目驗(yàn)收合格、交付使用后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理竣工決算手續(xù)。
        　　第十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策以及組織章程加強(qiáng)集體的牲畜、林木等生物資產(chǎn)管理，做好增減、攤銷(xiāo)、死亡毀損等核算工作，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任。
        　　第十九條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策明確無(wú)形資產(chǎn)權(quán)屬及價(jià)值，納入賬內(nèi)核算，落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理責(zé)任，依法合規(guī)進(jìn)行攤銷(xiāo)。
        　　第二十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織對(duì)外投資應(yīng)當(dāng)遵守有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，符合農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織發(fā)展規(guī)劃，履行民主程序，做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，進(jìn)行嚴(yán)格管理。
        　　第二十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)生產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移的廠(chǎng)房、設(shè)施、設(shè)備等大宗資產(chǎn)及集體土地使用權(quán)，未納入賬內(nèi)核算的、非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資的或其他特定目的的資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評(píng)估。
        　　第二十二條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以出售、置換、報(bào)廢等方式處置資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定的權(quán)限與程序進(jìn)行。發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)及時(shí)核實(shí)，查清責(zé)任，追償損失，并進(jìn)行賬務(wù)處理。
        　　第二十三條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法依規(guī)對(duì)外投資或進(jìn)行集體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、發(fā)包、租賃等情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)簽訂書(shū)面合同，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，合理確定價(jià)格。
        　　農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織以及農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營(yíng)管理人員，不得以本集體資產(chǎn)為其他單位和個(gè)人提供擔(dān)保。
        　　第五章收支管理及收益分配
        　　第二十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織生產(chǎn)銷(xiāo)售、提供服務(wù)、投資收益、讓渡集體資產(chǎn)資源使用權(quán)和政府給予的經(jīng)營(yíng)性補(bǔ)貼等形成的.經(jīng)濟(jì)利益總流入，應(yīng)當(dāng)依法依規(guī)加強(qiáng)管理，做好賬務(wù)處理。
        　　第二十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織用于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、日常管理、村內(nèi)公益和綜合服務(wù)、保障村級(jí)組織和村務(wù)運(yùn)轉(zhuǎn)等各種支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用，加強(qiáng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序。
        　　第二十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織收益分配以效益為基礎(chǔ)，民主決策、科學(xué)分配，保障成員合法權(quán)益。
        　　第二十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、法規(guī)、政策規(guī)定及組織章程約定的分配原則，按程序確定收益分配方案，明確分配范圍、分配比例等重點(diǎn)事項(xiàng)，向全體成員公示。
        　　第二十八條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織可分配收益按以下順序進(jìn)行分配：
        　�。ㄒ唬⿵浹a(bǔ)以前年度虧損；
        　�。ǘ┨崛」e公益金；
        　�。ㄈ┫虺蓡T分配收益；
        　�。ㄋ模┢渌�。
        　　公積公益金按組織章程確定計(jì)提比例。
        　　第二十九條年終收益分配前，農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查資產(chǎn)，清理債權(quán)、債務(wù)，準(zhǔn)確核算年度收入、支出、可分配收益。
        　　第六章產(chǎn)權(quán)管理
        　　第三十條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)清查核實(shí)集體資產(chǎn)，明確資產(chǎn)權(quán)屬，登記資產(chǎn)臺(tái)賬，編制資產(chǎn)負(fù)債表；建立成員名冊(cè)和份額（股份）登記簿。
        　　第三十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織變更資產(chǎn)權(quán)屬的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定進(jìn)行，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。
        　　第三十二條村莊撤并的，不得混淆集體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬目，不得隨意合并、平調(diào)集體資產(chǎn)。
        　　第七章財(cái)務(wù)信息管理
        　　第三十三條具備條件的農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織與村民委員會(huì)應(yīng)當(dāng)分設(shè)會(huì)計(jì)賬套和銀行賬戶(hù)。
        　　第三十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)使用科學(xué)有效的方式采集、存儲(chǔ)、管理和運(yùn)用財(cái)務(wù)信息，逐步實(shí)現(xiàn)信息化管理，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性和可比性。
        　　第三十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，按要求報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府和農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)、財(cái)政部門(mén)。
        　　第三十六條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)公開(kāi)制度，以易于理解和接受的形式公開(kāi)財(cái)務(wù)信息，接受成員監(jiān)督。
        　　第三十七條農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案建設(shè)和管理，做好會(huì)計(jì)資料的保管工作。
        　　第八章附則
        　　第三十八條依法代行農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織職能的村民委員會(huì)、村民小組等參照?qǐng)?zhí)行本制度。
        　　第三十九條地方農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門(mén)、財(cái)政部門(mén)可根據(jù)本制度，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施細(xì)則。
        　　第四十條本制度自20xx年1月1日起施行。
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