會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)
總結(jié)是在某一時(shí)期、某一項(xiàng)目或某些工作告一段落或者全部完成后進(jìn)行回顧檢查、分析評(píng)價(jià)，從而得出教訓(xùn)和一些規(guī)律性認(rèn)識(shí)的一種書面材料，它能幫我們理順知識(shí)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)，突破難點(diǎn)，因此，讓我們寫一份總結(jié)吧。你想知道總結(jié)怎么寫嗎？以下是小編精心整理的會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)，僅供參考，大家一起來看看吧。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)1
在公司班子的力支持下，我?guī)ьI(lǐng)廣財(cái)務(wù)人員緊緊圍繞年度財(cái)務(wù)工作思路，不斷夯實(shí)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作，規(guī)范財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理方法，財(cái)務(wù)管理體制，著力強(qiáng)化平穩(wěn)、受控運(yùn)行，為全面完成公司的各項(xiàng)目標(biāo)做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。以下是我的工作總結(jié)：
一、財(cái)務(wù)信息化建設(shè)取得新突破。
在零售費(fèi)用定額管理方面，我們積極推導(dǎo)、演繹和引申建筑行業(yè)定額管理理念，在調(diào)研、總結(jié)和開發(fā)軟件的三個(gè)階段一直處于板塊水平，得到了板塊的認(rèn)可，并托我公司實(shí)施軟件開發(fā)和系統(tǒng)推廣工作。目前系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)成功，預(yù)計(jì)在銷售系統(tǒng)全面上線，為銷售公司全面貫徹低成本發(fā)展戰(zhàn)略、創(chuàng)新成本控制手段、實(shí)現(xiàn)管理向基層延伸奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
在資金管理系統(tǒng)建設(shè)方面，通過近一年的調(diào)研、開發(fā)和推廣，基本實(shí)現(xiàn)了對(duì)庫站資金的實(shí)時(shí)監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、零售系統(tǒng)的信息共享和系統(tǒng)自動(dòng)控制，實(shí)現(xiàn)了資金的自動(dòng)匯劃、收付憑證的自動(dòng)生成、賬戶余額的實(shí)時(shí)監(jiān)控。為進(jìn)一步降低資金頑、提高核算速度和質(zhì)量、降低資金風(fēng)險(xiǎn)提供了方便、快捷的信息平臺(tái)，是資金管理歷程中的一次跨越式變革。
二、注重過程、加強(qiáng)監(jiān)控，預(yù)算管理水平穩(wěn)步提升。
1、月度滾動(dòng)預(yù)算和資金聯(lián)動(dòng)控制得到進(jìn)一步加強(qiáng)，xx公司實(shí)現(xiàn)了從被動(dòng)接受到主動(dòng)執(zhí)行的轉(zhuǎn)變，有效保障了費(fèi)用合理、均衡發(fā)生，全年費(fèi)用指標(biāo)均控制在板塊下達(dá)指標(biāo)范圍內(nèi)。
2、通過收集整理第一手資料，深入貫徹上級(jí)單位管理意圖，預(yù)算編制得到了板塊領(lǐng)導(dǎo)的'高度評(píng)價(jià)，預(yù)算匯報(bào)圓滿成功。
三、本人的政策水平、專業(yè)水平和領(lǐng)導(dǎo)水平還有待進(jìn)一步提高。
1、對(duì)財(cái)務(wù)專業(yè)的許多新事物、新知識(shí)和新形勢(shì)關(guān)注不夠、掌握得不夠透徹，對(duì)國家和上級(jí)單位的相關(guān)政策法規(guī)理解還需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
2、到基層去得還不夠，對(duì)有些基層映的問題解決不夠迅速，抓工作沒有一抓到底，布置工作多，監(jiān)督檢查工作少。在今后的`工作實(shí)踐中我將努力提高各方面綜合素質(zhì)，不辜負(fù)組織和公司員工對(duì)我的信任和期望。
我將根據(jù)公司整體戰(zhàn)略部署，帶領(lǐng)全體財(cái)務(wù)人員，繼續(xù)發(fā)揚(yáng)成績，開拓進(jìn)取，以嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實(shí)的工作作風(fēng)，高標(biāo)準(zhǔn)、高質(zhì)量的工作要求，扎扎實(shí)實(shí)做好各項(xiàng)工作，為公司的發(fā)展作出新貢獻(xiàn)。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)2
20xx年度，在全體員工的共同努力下，信誠會(huì)計(jì)事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收�，F(xiàn)將我所20xx年度工作總結(jié)如下：
一. 認(rèn)識(shí)明確，高度重視，認(rèn)真進(jìn)行安排布置
我所全體成員對(duì)ERP實(shí)驗(yàn)中心老所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的`學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的'實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫審計(jì)程序，編寫詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入
在營業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績，明確方向，進(jìn)一步做好審計(jì)工作
一年來，我所在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來說，這僅僅是個(gè)良好的開始。我們有決心也有信心以老的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面!
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)3
會(huì)計(jì)師事務(wù)所20xx年度報(bào)備注意事項(xiàng)
一、網(wǎng)上報(bào)備時(shí)，請(qǐng)各所注意各表下方的“填表注意事項(xiàng)”，尤其是基本信息報(bào)備表中關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入的劃分。
二、附表1基本情況表中“繳稅總額”不包括20xx年事務(wù)所代扣代繳的個(gè)人所得稅和20xx年已繳納的企業(yè)所得稅�！俺鼍邔徲�(jì)(鑒證)報(bào)告數(shù)量(個(gè))”除出具財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)（包括與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)密切相關(guān)的.專項(xiàng)審計(jì)）、內(nèi)部控制審計(jì)、驗(yàn)資和其他審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)量外還包括出具“涉稅鑒證”報(bào)告數(shù)量。
三、附表1基本情況表中的審計(jì)業(yè)務(wù)收入、稅務(wù)業(yè)務(wù)收入、咨詢業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與附表3中的“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”各項(xiàng)明細(xì)的對(duì)應(yīng)關(guān)系(等號(hào)左側(cè)數(shù)據(jù)來源為“事務(wù)所基本信息表”頁簽，右側(cè)數(shù)據(jù)來源為“收入明細(xì)”頁簽)：
1.審計(jì)業(yè)務(wù)收入=(一)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)+(二)內(nèi)部控制審計(jì)+(三)驗(yàn)資+(七)其他鑒證業(yè)務(wù)；
2.稅務(wù)業(yè)務(wù)收入=(五)涉稅鑒證+(九)稅務(wù)服務(wù)；
3.咨詢業(yè)務(wù)收入=(十)咨詢服務(wù)；
4.其他業(yè)務(wù)收入=(四)資產(chǎn)評(píng)估+(六)工程預(yù)決算審核
+(八)會(huì)計(jì)服務(wù)+二、其他業(yè)務(wù)收入((一)培訓(xùn)收入+(二)其他)+(十一)其他。
滿足勾稽關(guān)系后，才能送審成功，否則系統(tǒng)會(huì)提示不滿足勾稽關(guān)系，并且此計(jì)算公式會(huì)在最下方的“填表注意事項(xiàng)”給予提示。
四、各所應(yīng)注意是否已足額計(jì)提職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金(即按不低于業(yè)務(wù)收入合計(jì)的5%計(jì)提)，并在支出明細(xì)表中體現(xiàn)當(dāng)年提取數(shù)。若會(huì)計(jì)師事務(wù)所20xx年度已提取但出現(xiàn)使用的情況，提交書面報(bào)備材料時(shí)需提交相應(yīng)的說明。若已購買職業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)，提交書面報(bào)備材料時(shí)需提交保單。
五、填寫收入明細(xì)表和支出明細(xì)表時(shí)，補(bǔ)充資料中的相關(guān)數(shù)據(jù)也需填寫。
六、若網(wǎng)上報(bào)備顯示“已退回”的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，請(qǐng)查看報(bào)備信息中的“退回原因”，并請(qǐng)盡快修改報(bào)備材料后再在網(wǎng)上提交，以便審核。若網(wǎng)上報(bào)備狀態(tài)顯示“已報(bào)備”的，表示已通過審核，請(qǐng)直接將網(wǎng)上資料打印，按報(bào)備通知要求向我委提交報(bào)備材料。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)4
根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的要求，我們于xx年7月11日印發(fā)了《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展xx年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（川注協(xié)〔xx〕61號(hào)），對(duì)檢查工作進(jìn)行了安排，并在協(xié)會(huì)網(wǎng)站上予以公布。為了保證檢查目標(biāo)的圓滿完成，在總結(jié)以前年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，我會(huì)對(duì)檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施、報(bào)告、處罰等方面均做了認(rèn)真的準(zhǔn)備和精心的安排。
�。ㄒ唬z查工作準(zhǔn)備情況。
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要，是協(xié)會(huì)工作的重要內(nèi)容之一。xx年的檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)檢查工作作了積極準(zhǔn)備。
1.確定檢查對(duì)象。
根據(jù)中注協(xié)的布置和我省的實(shí)際情況，原計(jì)劃將45家事務(wù)所作為xx年檢查對(duì)象，這45家全部為四川省農(nóng)業(yè)銀行指定的審計(jì)機(jī)構(gòu)，經(jīng)與省財(cái)政廳溝通后，得知省財(cái)政廳將組織人員對(duì)其中12家進(jìn)行檢查，本著不重復(fù)檢查的原則，我會(huì)決定對(duì)該部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所不予檢查，集中精力對(duì)其他33家事務(wù)所進(jìn)行檢查。
2．認(rèn)真做好檢查隊(duì)伍的組織、培訓(xùn)工作。
檢查人員專業(yè)水平高低、職業(yè)道德好壞是能否實(shí)現(xiàn)檢查目標(biāo)的關(guān)鍵。我們?cè)趦?yōu)先考慮以前年度檢查人員的基礎(chǔ)上，結(jié)合本年度各事務(wù)所推薦的檢查人員的情況，選取了12名符合條件的注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為檢查人員，并根據(jù)他們的專業(yè)經(jīng)歷和特點(diǎn)分為3個(gè)檢查組，每組由4名注冊(cè)會(huì)計(jì)師組成，檢查組的組長也由注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任，協(xié)會(huì)監(jiān)管部對(duì)各檢查小組進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、管理。
為了使檢查人員了解掌握?qǐng)?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的指導(dǎo)思想、具體檢查方法、步驟和程序，我會(huì)于xx年7月12日召開了檢查人員培訓(xùn)及布置會(huì)議，組織檢查人員學(xué)習(xí)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度及相關(guān)文件，熟悉檢查方法和工作程序，明確檢查中的重點(diǎn)注意事項(xiàng)，要求檢查人員認(rèn)真履行職責(zé)，發(fā)現(xiàn)事務(wù)所的問題應(yīng)指出癥結(jié)，提出切實(shí)可行的改進(jìn)意見和措施。此外，我會(huì)與檢查人員簽訂了保密協(xié)議和廉潔自律協(xié)議。這些都為實(shí)施實(shí)地檢查工作奠定了基礎(chǔ)。
3．加大檢查工作宣傳力度。
為了提高會(huì)員對(duì)檢查工作的`認(rèn)識(shí)，我會(huì)網(wǎng)站了中注協(xié)執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的開展情況，登載了我會(huì)檢查工作的進(jìn)展情況，并就檢查的部分信息與當(dāng)?shù)匦侣劽襟w進(jìn)行了適
適當(dāng)溝通，，使業(yè)界理解、關(guān)注本次檢查工作。
4．成立懲戒委員會(huì)和申訴委員會(huì)。
為規(guī)范行業(yè)懲戒，加強(qiáng)行業(yè)監(jiān)管，維護(hù)會(huì)員的合法權(quán)益，按照中注協(xié)的要求，經(jīng)過近四個(gè)月的準(zhǔn)備，我會(huì)懲戒委員會(huì)和申訴委員會(huì)于xx年10月25日正式成立，同時(shí)制定了《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)暫行規(guī)則》和《四川省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)申訴委員會(huì)暫行規(guī)則》，以做好檢查的后續(xù)處理工作。
�。ǘ┰鷮�(shí)有效完成現(xiàn)場(chǎng)檢查。
為貫徹落實(shí)“嚴(yán)格檢查、嚴(yán)格懲戒”的要求，我會(huì)組織的三個(gè)檢查組從xx年7月16日開始進(jìn)入被檢查會(huì)計(jì)師事務(wù)所，切實(shí)按照?qǐng)?zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的各項(xiàng)要求對(duì)照檢查，于9月順利完成實(shí)地檢查工作。
檢查內(nèi)容。
根據(jù)中注協(xié)的統(tǒng)一部署，結(jié)合我省今年的檢查對(duì)象的特點(diǎn)，xx年我省執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容分為三個(gè)方面：
�。�1）檢查事務(wù)所是否依據(jù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則建立控制政策與程序，設(shè)計(jì)是否適當(dāng)，是否得到執(zhí)行，運(yùn)行是否有效；
�。�2）檢查事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循審計(jì)準(zhǔn)則，包括是否實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性程序，是否獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，審計(jì)報(bào)告意見是否恰當(dāng)；
�。�3）檢查事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否遵循職業(yè)道德規(guī)范。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)5
第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收�，F(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)如下：
一、認(rèn)識(shí)明確，高度重視
認(rèn)真進(jìn)行安排布置我所全體成員對(duì)ERP實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫審計(jì)程序，編寫詳細(xì)的'審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)
會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入在營業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績，明確方向
進(jìn)一步做好審計(jì)工作一年來，我所在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來說，這僅僅是個(gè)良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面！
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)6
xx年又在眨眼之間從我們的手縫中溜走。時(shí)光荏苒，來到這個(gè)大家庭已經(jīng)x年了，這段時(shí)間讓我感覺到特別的充實(shí)。新年伊始，現(xiàn)將xx年工作總結(jié)如下：
一、基本業(yè)務(wù)
xx年，會(huì)師所共承接并出具xx項(xiàng)驗(yàn)資，xx項(xiàng)報(bào)表審計(jì)，xx項(xiàng)專項(xiàng)審計(jì)，xx項(xiàng)財(cái)務(wù)咨詢，xx項(xiàng)代理記賬，xx項(xiàng)財(cái)務(wù)檢查調(diào)查。我們的業(yè)務(wù)量并不多，但我們始終堅(jiān)持“誠信為本”，堅(jiān)持獨(dú)立、客觀、公正的原則，秉承以質(zhì)量求信譽(yù)、以信譽(yù)求發(fā)展的服務(wù)宗旨。不怕報(bào)告少，不怕報(bào)告小。做到小而精、少而精。
二、質(zhì)量檢查
xx年x月，我們迎接了協(xié)會(huì)質(zhì)量檢查。檢查結(jié)果中，發(fā)現(xiàn)報(bào)告存在多多少少的問題，針對(duì)協(xié)會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，我們進(jìn)行了相應(yīng)的培訓(xùn)，學(xué)習(xí)和修改。重新整理并完善基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的工作底稿，同時(shí)啟用了審計(jì)軟件。
三、xx審計(jì)軟件
10月開始，我們組織統(tǒng)一學(xué)習(xí)審計(jì)軟件，并邀請(qǐng)了北京的軟件專家對(duì)我們進(jìn)行了軟件使用的培訓(xùn)。下來內(nèi)部細(xì)化學(xué)習(xí)，模擬審計(jì)。目前已達(dá)到熟練使用審計(jì)軟件。在xx年我們報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)將全部使用xx審計(jì)系統(tǒng)，由手工轉(zhuǎn)入電算化、軟件化。提高工作效率和質(zhì)量。
四、建立起科學(xué)的制度體系
一流的.的事務(wù)所必須依靠完善、有效的制度保障。為此我們制定了一整套科學(xué)、行之有效的管理體系：
1、制定了科學(xué)的薪酬制度。我們集團(tuán)是校企合作單位，人才的聚集離不開科學(xué)的薪酬制度。13年底，我們確定了由“基本工資加績效工資”為主導(dǎo)的薪酬制度，明確規(guī)定了相關(guān)福利。在很大程度上促進(jìn)了員工的工作熱情，同時(shí)形成了員工學(xué)習(xí)的動(dòng)力，這樣在所里形成“工作學(xué)習(xí)工作”這樣一個(gè)良性的循環(huán)局面，最終在保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)上提高效益。
2、制定了有效的員工考核制度。新考核制度從員工新入職到轉(zhuǎn)正再到晉級(jí)，明確了相關(guān)的考核方法。從員工的工作態(tài)度、工作能力、專業(yè)水平綜合考核。勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘，達(dá)到人才得到優(yōu)化配置。
3、指定崗位制。明確相關(guān)崗位負(fù)責(zé)人，使內(nèi)部資源交叉、外部信息交叉、業(yè)務(wù)管理都落實(shí)到人，形成有效機(jī)制。是內(nèi)勤由線成面，有條不紊。保證會(huì)師所科學(xué)的發(fā)展。
以上是我們會(huì)師所xx年的幾大工作總結(jié)，無論是制度建設(shè)、業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，還是審計(jì)軟件的學(xué)習(xí)。都還存在很多不足之處，在新的一年里，我們將做以下打算：
一、吸引人才，重視培訓(xùn)
1、強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管，職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)，xx年將定期、有計(jì)劃的進(jìn)行培訓(xùn)。
2、充分認(rèn)識(shí)到人才是事務(wù)所發(fā)展的生命線，不斷的為事務(wù)所增添新鮮的血液，注重對(duì)后備人才的培養(yǎng)。
二、加強(qiáng)內(nèi)部建設(shè)，增強(qiáng)凝聚力
古語說得好：“上下同欲者，勝。”xx年，我們將繼續(xù)完善內(nèi)部制度，讓每位員工都感受到充分的人情關(guān)懷與尊重，創(chuàng)造感情方面的激勵(lì)。使得所里上下一條心，緊緊團(tuán)結(jié)。創(chuàng)造健康發(fā)展的良好環(huán)境。
三、持續(xù)堅(jiān)持以誠為本
在xx，“誠信”并不僅僅是兩個(gè)字，“獨(dú)立、客觀、公證”也并是僅僅是一個(gè)口號(hào)。xx年乃至今后，我們將繼續(xù)、持續(xù)的堅(jiān)持以誠為本的集團(tuán)精神。
同時(shí)，我們認(rèn)識(shí)到，事務(wù)所的發(fā)展還有很多困難，但是我們有信心。經(jīng)濟(jì)總量是在不斷增加的，國內(nèi)市場(chǎng)的潛力是巨大的，隨著政府職能轉(zhuǎn)變的深入推進(jìn)，包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所在內(nèi)的中介機(jī)構(gòu)的工作空間，是能夠不斷拓展的。在新的一年里，會(huì)師所將繼往開來，發(fā)揚(yáng)團(tuán)結(jié)協(xié)作的精神。繼續(xù)堅(jiān)持“先做小而精，形成自己的品牌，再做大做強(qiáng)”的發(fā)展路線。
最后，在新的一年里，我們相信，在全體同仁的共同努力下，我們一定會(huì)沿著一個(gè)良性的軌道健康發(fā)展，一定會(huì)走向繁榮。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)7
會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度工作總結(jié)范文
在今年月底，也就是咱們第三展廳辦公的第一天，我正式加入了安都這個(gè)大家庭，轉(zhuǎn)眼間已經(jīng)到年末了，我也從一個(gè)開始只負(fù)責(zé)出納工作的財(cái)務(wù)人員提升到了負(fù)責(zé)整個(gè)財(cái)務(wù)工作的部門主管，在這里非常感謝董事長和王經(jīng)理給我這次機(jī)會(huì)，謝謝他們的信任和鼓勵(lì)，也謝謝各位同事對(duì)我工作的理解和支持，謝謝大家！
今年的財(cái)務(wù)部有了一個(gè)全新的開始，人員結(jié)構(gòu)有較大的調(diào)整，基本上都是新人、新崗位，帶隊(duì)的任務(wù)落在我的肩上。我們都感到擔(dān)子重了、壓力大了，但是我們沒有畏縮，在領(lǐng)導(dǎo)的正確引導(dǎo)和各部門的大力支持下，憑著責(zé)任心和敬業(yè)精神，我們逐步成熟起來。為了進(jìn)一步的發(fā)展和提高，我對(duì)這半年多的工作做一下簡單的總結(jié)： 首先，在客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則下，截止到20xx年12月底，審核各類單據(jù)19000余份，制作憑證2800余份，編制各類報(bào)表百余份，準(zhǔn)確率均達(dá)到99%以上。
其次，在公司的支持下，財(cái)務(wù)部與外部建立并保持了良好的聯(lián)系，友好妥善地處理了各單位的往來款項(xiàng)的收支，同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系，與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，并圓滿完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商等各部門有關(guān)資料的申報(bào)工作，為公司下一步更好的完成財(cái)務(wù)工作，打下了良好的基礎(chǔ)。
尤其今年完成了幾項(xiàng)重要的工作：
第一， 開通了基本賬戶的'網(wǎng)上銀行，因?yàn)樵蹅兊幕举~戶在平谷，距離比較遠(yuǎn)，開通網(wǎng)銀之后，大大方便了各種業(yè)務(wù)的收付以及賬戶的查詢和管理工作，挺高了工作效率，減少了成本費(fèi)用.
第二， 安都數(shù)控正式成為一般納稅人，增值稅專用發(fā)票最高限額由1萬元增至10萬元，為數(shù)控公司以后的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ).
第三， 在王經(jīng)理的大力支持下，財(cái)務(wù)部幫全體正式員工辦理的社保手續(xù)，讓大家得到了實(shí)惠，以后的生活也得到了保障，工作起來無后顧之憂
在新的年度中，財(cái)務(wù)部的工作還有很多地方有待改進(jìn)，財(cái)務(wù)制度要逐步完善，執(zhí)行力度要更加強(qiáng)大。在下一步的工作中，我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，借鑒好的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使財(cái)務(wù)的
全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要，可以為領(lǐng)導(dǎo)排憂解難，做到讓領(lǐng)導(dǎo)省心，公司放心。
總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我們會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)務(wù)部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，我有信心協(xié)同財(cái)務(wù)部全體人員與安都共同走向輝煌！
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)8
新所成立伊始，得益xx市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理員會(huì)，及資產(chǎn)管理公司等相關(guān)部門的青睞，我們?cè)趫?zhí)業(yè)過程中一直把審計(jì)質(zhì)量和職業(yè)道德放在第一位,多項(xiàng)業(yè)務(wù)在平穩(wěn)、順利的進(jìn)行當(dāng)中。現(xiàn)將我所成立以來的工作總結(jié)
一、取得可喜的業(yè)績，穩(wěn)步的邁出第一步
我所自xx月開業(yè)以來，本著客觀、立的立場(chǎng)和實(shí)事求是的原則，始終堅(jiān)持“誠信為本，操守為重”的執(zhí)業(yè)理念，秉承以質(zhì)量求信譽(yù)、以信譽(yù)求發(fā)展的服務(wù)宗旨，以維護(hù)社會(huì)公眾利益為根本。在嚴(yán)格遵守注冊(cè)會(huì)計(jì)師基本準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，廣開客源、力開拓各種業(yè)務(wù)，提高效益，自開業(yè)近兩個(gè)月來已做了11項(xiàng)審計(jì)，40項(xiàng)驗(yàn)資，9項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估。在做業(yè)務(wù)的過程中，我們的員工以優(yōu)質(zhì)、高效的服務(wù)取得客戶的滿意并贏得了客戶的尊重，和客戶保持了健康的合作關(guān)系，為我所贏得了良好的口碑，同時(shí)也贏得了一定的客源。
二、建立一套科學(xué)的管理體系
一流的的事務(wù)所必須有一流的價(jià)值創(chuàng)造，一流的價(jià)值創(chuàng)造來源于一流的`服務(wù)質(zhì)量，一流的服務(wù)質(zhì)量取決于一流的員工隊(duì)伍，一流的員工隊(duì)伍有賴于一流的管理團(tuán)隊(duì)，一流的管理要依靠完善、有效的制度保障。為了確保我所日常事務(wù)的正常運(yùn)行，我們制定了一整套科學(xué)、行之有效的管理體系
1、全員聘用合同制。我所面向社會(huì)公開招聘人才，平等競(jìng)爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)洌p向選擇，全部人員包括所長實(shí)行聘用合同制。
2、以主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制為主線的崗位責(zé)任制。事務(wù)所以業(yè)務(wù)管理為主線，形成對(duì)人員及其他方面的管理體系，實(shí)施主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)制。副主任會(huì)計(jì)師、部室主任、項(xiàng)目經(jīng)理、執(zhí)業(yè)人員、一般職員等都要明確責(zé)任和義務(wù)，實(shí)行責(zé)、權(quán)、險(xiǎn)為一體的崗位責(zé)任制。年終綜合考核，勝任者留用，不勝任者調(diào)整或解聘。
3、工資與效益掛鉤。現(xiàn)行工資標(biāo)準(zhǔn)為基本工資加效益工資，基本工資根據(jù)我市的最低生活工資標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合技術(shù)資質(zhì)，工作年限，職務(wù)等因素分為幾個(gè)檔次，具體標(biāo)準(zhǔn)隨崗位確定。效益工資是根據(jù)個(gè)人的能力及業(yè)務(wù)量按照一定的標(biāo)準(zhǔn)來提取，這樣一來個(gè)人的能力和業(yè)績以及工作質(zhì)量直接與自己的收入掛鉤，從而在很程度上促進(jìn)了員工的工作熱情，同時(shí)形成了員工學(xué)習(xí)的動(dòng)力，這樣在所里形成工作—學(xué)習(xí)、工作這樣一個(gè)良性的循環(huán)局面，最終在保證了我所執(zhí)業(yè)質(zhì)量的基礎(chǔ)上又提高了經(jīng)濟(jì)效益。我所開業(yè)以來取得的成績則是一個(gè)證明。
4、綜合福利保險(xiǎn)制。凡在xx事務(wù)所工作且簽訂合同的員工，事務(wù)所給予養(yǎng)老、醫(yī)療、意外等保險(xiǎn)。解除了職工后顧之憂，穩(wěn)定了思想，增強(qiáng)了天源的凝聚力和感召力。營造出了一種人員能進(jìn)能出，職務(wù)能高能低，工資能多能少，機(jī)構(gòu)能設(shè)能撤的獎(jiǎng)勤罰懶，優(yōu)勝劣汰的動(dòng)態(tài)激勵(lì)氛圍，不搞論資排輩，不為人情關(guān)系所困撓，一切以社會(huì)效益為目的，以素質(zhì)能力一把尺子量長短，以工作業(yè)績一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)論高低，能者上，庸者下為各方面的人才創(chuàng)造一個(gè)平等競(jìng)爭，健康發(fā)展的良好環(huán)境。
三、吸引人才，重視對(duì)新老員工的培訓(xùn)
審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)管的同時(shí)，我所把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。
充分認(rèn)識(shí)到人才是事務(wù)所發(fā)展的生命線，我所自成立以來就本著長遠(yuǎn)的目光，面向社會(huì)公開招聘人才，平等競(jìng)爭，擇優(yōu)錄用，德才兼?zhèn)洌p向選擇，不斷的為事務(wù)所增添新鮮的血液，在壯我所注師隊(duì)伍的同時(shí)，也注重對(duì)后備人才的培養(yǎng)。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為知識(shí)密集型的行業(yè)，終生培訓(xùn)是行業(yè)的顯著特點(diǎn)，后續(xù)培訓(xùn)教育貫穿了每一位注冊(cè)會(huì)計(jì)師的整個(gè)職業(yè)生涯。對(duì)事務(wù)所日常、系統(tǒng)的培訓(xùn)從一般助理人員、項(xiàng)目經(jīng)理到經(jīng)理，及至更高層次的管理人員都至關(guān)重要，甚至可以說，員工的執(zhí)業(yè)過程就是最基本的培訓(xùn)課堂。因此我所特別注重對(duì)員工的培訓(xùn)，定期、有計(jì)劃的對(duì)新老員工進(jìn)行培訓(xùn)。為了杜絕培訓(xùn)工作只是講講課、做個(gè)報(bào)告，或者變成一種可有可無的形式，為了防止事務(wù)所員工覺得培訓(xùn)是在浪費(fèi)資源、浪費(fèi)時(shí)間與精力。
所長在百忙之中抽時(shí)間出來親自給員工做思想動(dòng)員，把培訓(xùn)工作當(dāng)作一件重要事情來抓，讓全所上下從思想上把對(duì)學(xué)習(xí)的認(rèn)識(shí)提升到一個(gè)高度。同時(shí)挑選業(yè)務(wù)尖子來講課，各個(gè)所長在旁邊補(bǔ)充指導(dǎo)，家有問題隨時(shí)交流，整個(gè)課堂完全是開放式，成為全所互相學(xué)習(xí)、交流經(jīng)驗(yàn)的平臺(tái)。不管是有著豐富經(jīng)驗(yàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，還是一般的助理人員，家都坐在一起以平等的姿態(tài)互相學(xué)習(xí)。xx所自成立以來已組織全所員工專業(yè)培訓(xùn)了3次，在事務(wù)所內(nèi)部局域網(wǎng)上發(fā)布了專業(yè)技術(shù)公告2部。
四、建設(shè)“愛”的家園
xx自成立伊始即打出建立“xx之家”的旗號(hào)，xx是這樣說的也是這樣做的。在這里每位員工都感受到充分的人情關(guān)懷與尊重，即感情方面的激勵(lì)。這使xx所的每一個(gè)員工，不管他噬東與否，也不管他是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，還是一般助理人員，都能感受到領(lǐng)導(dǎo)對(duì)自己的尊重與關(guān)懷，歸屬感油然而生。在生活方面，所領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常組織一些集體活動(dòng)，使員工們感覺到自己是集體中的一員而并非一臺(tái)單一的工作機(jī)器，讓員工感動(dòng)不已，銘記在心。有困難家一起助，有高興事家一起慶祝。古語說得好：上下同欲者，勝。各方向努力，心靈的溝通，使得所里上下一條心，緊緊團(tuán)結(jié)在一起，xx必將所向披靡，無往不勝。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)9
20xx年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備總結(jié)會(huì)計(jì)師事務(wù)所年度信息報(bào)備是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)科學(xué)管理和決策的一項(xiàng)重要基礎(chǔ)性工作。根據(jù)《關(guān)于認(rèn)真做好會(huì)計(jì)師事務(wù)所20xx年度報(bào)備工作的通知》（財(cái)辦會(huì)〔20xx〕8號(hào)）的相關(guān)部署，財(cái)政部按照“科學(xué)化、規(guī)范化、信息化”的總體要求，組織各省級(jí)財(cái)政部門開展了20xx年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所報(bào)備工作，現(xiàn)已圓滿完成。
一、報(bào)備組織情況
（一）精心做好準(zhǔn)備，著力完善系統(tǒng)。20xx年度報(bào)備實(shí)行網(wǎng)上報(bào)備和書面報(bào)備相結(jié)合，繼20xx年度報(bào)備后第二年使用財(cái)政會(huì)計(jì)行業(yè)管理信息系統(tǒng)二期進(jìn)行網(wǎng)上報(bào)備。前期準(zhǔn)備過程中，財(cái)政部會(huì)計(jì)司會(huì)同信息網(wǎng)絡(luò)中心對(duì)報(bào)備系統(tǒng)進(jìn)行了修改完善，并增加自動(dòng)匯總和導(dǎo)出功能，不再手工匯總統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)；在報(bào)備工作開展過程中，聽取多方意見反饋、及時(shí)處理各項(xiàng)疑難問題，為會(huì)計(jì)師事務(wù)所和省級(jí)財(cái)政部門順利開展報(bào)備工作提供支持。
�。ǘ┤娌杉瘮�(shù)據(jù)，順利完成報(bào)備。截至20xx年8月底，各省市的報(bào)備匯總表均已提交。除個(gè)別省份由于人員變動(dòng)尚未提交報(bào)備報(bào)告，其他省市均及時(shí)提交了報(bào)備報(bào)告。部分省市高效及時(shí)地完成報(bào)備工作，如上海、福建、四川、黑龍江、河北、云南、山西、廣東、湖北、深圳、安徽、西藏、寧夏等省市均在7月上旬完成。特別是部分事務(wù)所數(shù)量較多、報(bào)備難度較大的省份克服時(shí)間緊、任務(wù)重等困難，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成了報(bào)備工作，如北京、江蘇、浙江、天津、山東等地。
在各省級(jí)財(cái)政部門的努力下，今年事務(wù)所總所報(bào)備率達(dá)到96.6%,分所報(bào)備率達(dá)到98.0%。尤其是上海、浙江、福建、河南、云南、吉林、天津7省市，由于領(lǐng)導(dǎo)重視、組織周密、措施得力，報(bào)備率達(dá)到100%。少數(shù)事務(wù)所未進(jìn)行報(bào)備的原因主要是，一些事務(wù)所已終止或正在辦理終止手續(xù)，一些事務(wù)所信息變更造成聯(lián)系不暢，也有極少數(shù)小所以各種名義逃避報(bào)備工作。
二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)總體數(shù)據(jù)、發(fā)展特點(diǎn)和存在問題
（一）注師行業(yè)總體數(shù)據(jù)[1]
行業(yè)整體情況。截至20xx年12月31日，全國共有會(huì)計(jì)師事務(wù)所7104家（不含分所），其中有限責(zé)任事務(wù)所4317家，普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所2763家，特殊普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所24家[2]，執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師94,010人。全行業(yè)業(yè)務(wù)收入為4,343,219萬元，比20xx年度增長了21.4%，其中審計(jì)業(yè)務(wù)收入3,360,065萬元，占業(yè)務(wù)收入總額的77.4%。 “四大”中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入合計(jì)約為1,009,109萬元，占行業(yè)總收入的23.3%，8家H股資格本土事務(wù)所的總收入為767,692萬元。北京、上海、浙江、江蘇和廣東5省市的會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入合計(jì)達(dá)3,228,796萬元，約占全國事務(wù)所總收入的74.3%。
表1：20xx年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所收入分布表
事務(wù)所類型 20xx年度收 市場(chǎng)份
入（單位：萬元） 額
圖2：20xx年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)收入規(guī)模分布圖
從注冊(cè)會(huì)計(jì)師數(shù)量分布來看，擁有注冊(cè)會(huì)計(jì)師500人以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為17家，300-500人的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為7家，100-300人的事務(wù)所為44家，10-100人的事務(wù)所為2674家，5-10人的事務(wù)所為2655家，3-5人的事務(wù)所955家，2人的事務(wù)所512家。
圖3：20xx年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師規(guī)模分布圖
事務(wù)所人員結(jié)構(gòu)。報(bào)備數(shù)據(jù)顯示，全國除9.4萬執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師外，另有非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師從業(yè)人員127,867人，比20xx年度的115,876人增長了10.3%。事務(wù)所合伙人（股東）30,464人，平均年齡51.2歲，其中通過考試取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的17,062人，以考核方式取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的12,119人，另有1283名合伙人（股東）為取得其他專業(yè)資格的人士。從年齡結(jié)構(gòu)看，30歲以下合伙人（股東）為25人，30歲-40歲的為3775人，40-50歲的為12,459人，50-60歲的為5496人，60-65歲的為2976人，65歲以上的為5733人。
證券業(yè)務(wù)收入從355,144萬元增長到481,914萬元，增長了35.7%。從大所分布來看，20xx年度業(yè)務(wù)收入1億以上的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為38家，20xx年度這一數(shù)字增長到44家，其中收入5億元以上的事務(wù)所從12家增長到13家，最大的本土所立信收入規(guī)模超過15億元，達(dá)150,418萬元，逐步接近“四大”中最小的畢馬威（192,842萬元）。擁有300人以上注師的'事務(wù)所從20xx年度的23家增長到24家。
三是小所審批監(jiān)管趨嚴(yán)，小所數(shù)量明顯減少
20xx年，各省級(jí)財(cái)政部門進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的監(jiān)管，依法從嚴(yán)審批小所，有效控制了小所特別是有限責(zé)任制小所的增長。全年新批事務(wù)所341家，其中合伙所324家，收回執(zhí)業(yè)許可證161家，其中有限所85家。加強(qiáng)小所監(jiān)管促進(jìn)了行業(yè)資源不斷向大中型事務(wù)所集聚，同時(shí)帶動(dòng)了小所發(fā)展，20xx年度收入在100萬以下的事務(wù)所從上一年度的3392家減少到3004家，減少了11%。
�。ㄈ﹫�(bào)備揭示的問題
報(bào)備數(shù)據(jù)也反映了我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)發(fā)展中存在的一些問題，主要體現(xiàn)在以下三方面。
一是小所數(shù)量仍偏多，且地區(qū)分布不平衡。收入在1000萬元以下的小所達(dá)6488家，約占事務(wù)所總數(shù)的91.3%，其中收入在100萬元一下的事務(wù)所3004家，約占事務(wù)所總數(shù)的42.3%。同時(shí)，事務(wù)所分布極不平衡，北京、上海、浙江、江蘇、廣東5省市的會(huì)計(jì)師事務(wù)所為20xx家，占總數(shù)的29.2%。前述5省市的注冊(cè)會(huì)計(jì)師人數(shù)為41,378人[3]，約占執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師總?cè)藬?shù)的44.0%。
二是業(yè)務(wù)種類仍較單一，審計(jì)業(yè)務(wù)比重過大。在我部的大力推動(dòng)下，近年來會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不斷擴(kuò)大，但從全行業(yè)的收入構(gòu)成來看，傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)收入仍占據(jù)絕對(duì)優(yōu)勢(shì)地位。20xx年度全行業(yè)收入中，審計(jì)業(yè)務(wù)收入占77.3%，涉稅業(yè)務(wù)收入占3.4%，咨詢業(yè)務(wù)收入占7.4%，其他業(yè)務(wù)收入占11.9%。憂中有喜的是，非審計(jì)業(yè)務(wù)的增幅明顯高于審計(jì)業(yè)務(wù)，說明行業(yè)新業(yè)務(wù)拓展初見成效。
三是合伙人平均年齡有所降低，但總體仍偏大。20xx年度我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所合伙人（股東）平均年齡為51.2歲，比20xx年度的51.8歲有所降低，但總體年齡仍偏大，60歲以上合伙人（股東）達(dá)8709人，占合伙人（股東）人數(shù)的28.6%，其中65歲以上的合伙人（股東）仍高達(dá)5733人，約占18.8%。
三、各省級(jí)財(cái)政部門20xx年度注師管理工作概要
20xx年，各省級(jí)財(cái)政部門繼續(xù)認(rèn)真貫徹落實(shí)《國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部關(guān)于加快發(fā)展我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)若干意見的通知》（國辦發(fā)〔20xx〕56號(hào)），結(jié)合本地區(qū)實(shí)際，為加快本地區(qū)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展，作了大量卓有成效的工作，贏得了廣泛好評(píng)�，F(xiàn)匯總摘要如下：
（一）出臺(tái)資金扶持政策，推動(dòng)行業(yè)做大做強(qiáng)
20xx年，部分省市推出多項(xiàng)扶持政策，對(duì)做強(qiáng)做大取得顯著成果的事務(wù)所進(jìn)行資金扶持或稅收優(yōu)惠。如云南等省建立并完善對(duì)進(jìn)入全國10強(qiáng)和200強(qiáng)的事務(wù)所的財(cái)政資金扶持機(jī)制，對(duì)事務(wù)所經(jīng)營業(yè)務(wù)符合西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的按15%的優(yōu)惠稅率計(jì)征企業(yè)所得稅；江蘇等省制定了《江蘇省注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)暫行辦法》，對(duì)做大做強(qiáng)取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的事務(wù)所予以獎(jiǎng)勵(lì)；上海等地建立了行業(yè)人才培養(yǎng)基金，將注師行業(yè)領(lǐng)軍人才培養(yǎng)納入全市領(lǐng)軍人才培養(yǎng)體系等。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)10
20xx年是忙碌的一年，是我在財(cái)審二部工作的第一年，這一年中我參與了xx個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，并且從中學(xué)習(xí)到了很多實(shí)際工作中所需的審計(jì)方法，以及個(gè)人在工作當(dāng)中所要掌握的審計(jì)思路，在理論知識(shí)方面與實(shí)踐工作當(dāng)中有很大進(jìn)步�，F(xiàn)將20xx年度工作情況總結(jié)如下：
一、20xx年主要工作情況
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)開展情況。
今年做的審計(jì)項(xiàng)目讓我記憶深刻的還是中國人壽財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)股份有限公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，這次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)我來說還真有點(diǎn)特別，在審計(jì)的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們公司的內(nèi)控是否完善，最重要的是還得對(duì)公司幾個(gè)板塊的業(yè)務(wù)（中介，理賠、承保、印章、單證）流程要有一定的了解，從中查找業(yè)務(wù)當(dāng)中存在的問題。
�。ǘ﹤�(gè)人學(xué)習(xí)情況。
回顧20xx年我參與的審計(jì)項(xiàng)目，讓一個(gè)剛進(jìn)事務(wù)所，剛接觸工作的職場(chǎng)新人學(xué)到了很多很多專業(yè)知識(shí)，也為之后做其他審計(jì)項(xiàng)目間接性的做好鋪墊。
1。更加熟練的`運(yùn)用word和excel辦公軟件。
2年初的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，一個(gè)單位接著一個(gè)單位，由于是剛到事務(wù)所時(shí)間短，開始年報(bào)審計(jì)給我的感覺就是很機(jī)械的填表，填完一張?jiān)偬钕乱粡垼枚啾聿幻靼资菫槭裁葱枰�，得怎么填，只好�?jīng)常性的請(qǐng)教項(xiàng)目經(jīng)理�？墒钱�(dāng)做了幾個(gè)年審項(xiàng)目之后，尤其是“實(shí)質(zhì)性底稿”，當(dāng)我再次填寫底稿時(shí)，我對(duì)會(huì)計(jì)科目的認(rèn)識(shí)也更進(jìn)一步了，通過填寫的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，分析出企業(yè)今年與上一年的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果變動(dòng)原因。
2。通過對(duì)底稿的排版、整理、歸檔，也讓我清楚了解到公司對(duì)底稿的要求以及相關(guān)的歸檔程序。
3。從最初的只能抽查、復(fù)印憑證，數(shù)據(jù)分析統(tǒng)計(jì)，到現(xiàn)在獨(dú)立的查找問題，并寫成問題底稿。
二、工作建議
1、執(zhí)業(yè)能力方面（知識(shí)結(jié)構(gòu)、實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)、創(chuàng)新能力）。
審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量在很大程度上取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平，為此，在強(qiáng)化業(yè)務(wù)質(zhì)量的同時(shí)，希望把職業(yè)道德和專業(yè)培訓(xùn)作為培訓(xùn)工作的核心任務(wù)。
2、學(xué)習(xí)能力方面。
我們要虛心向同行和同事學(xué)習(xí)工作和管理方面的經(jīng)驗(yàn)，希望能夠借鑒項(xiàng)目經(jīng)理的工作方法，同時(shí)努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論知識(shí)，擴(kuò)大獵取知識(shí)的范圍，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，使審計(jì)的全面素質(zhì)再有一個(gè)新的提高，以適應(yīng)公司的發(fā)展和需要。
總之，在這一年的工作中，有成績和喜悅，也有不足之處，但我會(huì)在今后的工作中不斷努力、不斷改進(jìn)。我確信公司財(cái)審二部是一個(gè)團(tuán)結(jié)、高效的團(tuán)體，每位成員都能夠獨(dú)擋一面，共同走向輝煌。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)11
各會(huì)計(jì)師事務(wù)所：
根據(jù)中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查制度(試行)》的規(guī)定和《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于開展～年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》精神，我們于～年7月4日至8月30日對(duì)50家會(huì)計(jì)師事務(wù)所(包括分所)進(jìn)行了檢查，13家事務(wù)所予以復(fù)查�，F(xiàn)從以下四個(gè)方面進(jìn)行匯報(bào)：
一、今年檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量的監(jiān)督檢查工作，是行業(yè)誠信建設(shè)的內(nèi)在要求和客觀需要。本次檢查工作由協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)總體布置，監(jiān)管部具體組織實(shí)施，在借鑒以往開展檢查工作經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，對(duì)～年度的檢查工作從計(jì)劃、組織、實(shí)施等方面都進(jìn)行了認(rèn)真準(zhǔn)備和精心安排。
(一)認(rèn)真做好檢查前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。
中注協(xié)檢查工作布置會(huì)后，我們修訂了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作計(jì)劃，確定了～年檢查對(duì)象、范圍、檢查的方式和方法等內(nèi)容;召開了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置會(huì)，部署了今年業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查工作。
舉辦了檢查人員培訓(xùn)班，對(duì)40名檢查人員進(jìn)行檢查前的培訓(xùn);針對(duì)小規(guī)模企業(yè)的特點(diǎn)，簡化了小規(guī)模企業(yè)的檢查工作底稿。
(二)檢查工作的特點(diǎn)和基本做法
按照中注協(xié)要求，結(jié)合我會(huì)與財(cái)政局監(jiān)督處不重復(fù)檢查的原則，對(duì)50家事務(wù)所進(jìn)行檢查，其中～年后新設(shè)立的45家、具有證券期貨業(yè)務(wù)資格的2家、5年內(nèi)未接受過協(xié)會(huì)自律性檢查的事務(wù)所3家，同時(shí)對(duì)上年度被強(qiáng)制培訓(xùn)的13家事務(wù)所進(jìn)行了執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)查。
檢查范圍：～年14月出具的上市公司、大中型國有企業(yè)、外商投資企業(yè)～年度審計(jì)報(bào)告。被檢查事務(wù)所共出具年度審計(jì)報(bào)告共2451份，檢查組抽查226份(其中上市公司報(bào)告4份)，抽查比例為9.2%。
為便于檢查人員工作，同時(shí)不影響被檢查事務(wù)所正常業(yè)務(wù)，與往年不同，我們從實(shí)際出發(fā)采取了實(shí)地檢查和報(bào)送資料集中檢查兩種方式。
在抽取審計(jì)業(yè)務(wù)項(xiàng)目時(shí)，選擇能全面反映事務(wù)所執(zhí)業(yè)水平的業(yè)務(wù)類型和業(yè)務(wù)項(xiàng)目，使抽取的檢查樣本具有廣泛性和代表性。例如，選擇不同審計(jì)部門或?qū)徲?jì)小組的業(yè)務(wù)項(xiàng)目;選擇不同的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師完成的審計(jì)報(bào)告。
這次檢查工作給注冊(cè)會(huì)計(jì)師們提供了一次相互交流的機(jī)會(huì)，很多接受檢查的事務(wù)所非常重視與檢查人員交流執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)和體會(huì)，不少事務(wù)所把檢查組與事務(wù)所的交換意見會(huì)，看作是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)的好機(jī)會(huì)。通過檢查人員與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的討論交流，達(dá)到了提高事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量的目的。
二、檢查中發(fā)現(xiàn)的主要問題
(一)內(nèi)部質(zhì)量控制存在問題
對(duì)事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制的檢查，主要采取調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)詢問并結(jié)合具體審計(jì)項(xiàng)目的檢查來進(jìn)行。
檢查中發(fā)現(xiàn)大部分事務(wù)所建立了一整套以項(xiàng)目承接、項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理、各級(jí)業(yè)務(wù)人員的職責(zé)規(guī)定、審計(jì)工作底稿審核規(guī)定、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)規(guī)程等為主要內(nèi)容的內(nèi)部質(zhì)量控制制度和業(yè)務(wù)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制規(guī)程，在制度上為業(yè)務(wù)質(zhì)量提供了保證。
但少數(shù)事務(wù)所缺乏具體可行的制度，如有的事務(wù)所未建立執(zhí)業(yè)規(guī)程或?qū)徲?jì)手冊(cè)，有的從形式上履行了三級(jí)復(fù)核程序，但未簽署意見，對(duì)復(fù)核的程序和內(nèi)容亦無記錄，各級(jí)復(fù)核缺乏明確的責(zé)任分工，致使三級(jí)復(fù)核流于形式。
被檢查的新所和小所由于更多的關(guān)注市場(chǎng)開發(fā)，制度建設(shè)和執(zhí)行處于薄弱環(huán)節(jié)，項(xiàng)目質(zhì)量控制依賴具體的執(zhí)業(yè)人員。因此，不同的項(xiàng)目組由于人員組成的不同，使項(xiàng)目之間執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在較大差異，風(fēng)險(xiǎn)控制標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一。
(二)職業(yè)道德方面存在問題
在本次檢查中，我們采用調(diào)查問卷、現(xiàn)場(chǎng)與相關(guān)審計(jì)人員詢問方式，未發(fā)現(xiàn)事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師惡意違背職業(yè)道德的情況。
但我們發(fā)現(xiàn)事務(wù)所業(yè)務(wù)收費(fèi)大多偏低，有的業(yè)務(wù)收費(fèi)僅為標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)的20-30%;注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍未就新承接業(yè)務(wù)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通。造成上述問題的原因除了受執(zhí)業(yè)環(huán)境、執(zhí)業(yè)隊(duì)伍素質(zhì)、不正當(dāng)競(jìng)爭等因素的影響，部分事務(wù)所自身存在重收益、輕質(zhì)量的狀況，尤其放開批所以來，部分事務(wù)所出現(xiàn)內(nèi)部分化、業(yè)務(wù)流失的趨勢(shì)，這種狀況勢(shì)必加劇同行間的不正當(dāng)競(jìng)爭。
三、具體審計(jì)項(xiàng)目存在的問題分析
(一)法律責(zé)任問題
1、對(duì)會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任重視不夠。如收集的財(cái)務(wù)報(bào)告未經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋章或沒有單位的公章;將事務(wù)所的名稱作為會(huì)計(jì)報(bào)表附注的頁眉或頁腳;未按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易;會(huì)計(jì)報(bào)表附注未將主要報(bào)表項(xiàng)目內(nèi)容予以列示;未披露財(cái)務(wù)報(bào)表的批準(zhǔn)報(bào)出日期;管理～聲明書不簽日期或簽署日期與審計(jì)報(bào)告日期不一致等問題普遍存在。
2、底稿中存檔的審計(jì)報(bào)告沒有嚴(yán)格執(zhí)行簽字并蓋章制度。如注冊(cè)會(huì)計(jì)師只蓋章沒有簽字或只簽字沒有蓋章;將不應(yīng)作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容作為附件。如在報(bào)告正文有附送會(huì)計(jì)報(bào)表的情況。
3、新所和小所對(duì)業(yè)務(wù)約定書重視不夠。沒有業(yè)務(wù)約定書、約定書要素不完整或內(nèi)容不恰當(dāng)?shù)那闆r，被審計(jì)企業(yè)未蓋章，未明確出具報(bào)告日期或無簽約日期或有效日期，簽約日期晚于報(bào)告日期，不恰當(dāng)限定年度審計(jì)報(bào)告的使用范圍等。
法律意識(shí)不強(qiáng)是今年業(yè)務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)的較為普遍的問題。我們認(rèn)為，事務(wù)所審計(jì)業(yè)務(wù)如果涉及法院、公安等相關(guān)部門，上述存在的問題將會(huì)導(dǎo)致事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)不必要的法律責(zé)任。
(二)綜合類項(xiàng)目存在的問題
1、普遍不重視審計(jì)計(jì)劃的編制。有的事務(wù)所未編制審計(jì)計(jì)劃。或者具體審計(jì)計(jì)劃固定化，沒有根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際進(jìn)行調(diào)整以適應(yīng)項(xiàng)目的需要。對(duì)審計(jì)程序表執(zhí)行情況的說明一般不予重視，減少審計(jì)程序未經(jīng)有關(guān)責(zé)任人批準(zhǔn)，在實(shí)際執(zhí)行過程中隨意性很大。審計(jì)計(jì)劃中沒有對(duì)企業(yè)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行分析，對(duì)重要性水平的確定沒有過程及依據(jù)，沒有審計(jì)目標(biāo)的描述，對(duì)以前年度審計(jì)的描述簡單，沒有費(fèi)用預(yù)
算，對(duì)重要的審計(jì)領(lǐng)域與科目的審計(jì)程序沒有說明。
2、事務(wù)所普遍對(duì)期初余額的關(guān)注程度不夠，沒有獲取可以信賴的期初余額的有利證據(jù)，也沒有執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序;對(duì)影響本期的大額結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目沒有進(jìn)行追查，未充分考慮期初余額對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
3、沒有審計(jì)總結(jié)。未編制符合性測(cè)試記錄、審計(jì)差異匯總表、試算平衡表。
4、符合性測(cè)試目的不明確，符合性測(cè)試的結(jié)果與實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)、范圍沒有形成對(duì)應(yīng)關(guān)系，體現(xiàn)不出制度基礎(chǔ)審計(jì)的特點(diǎn)。對(duì)符合性測(cè)試樣本量確定的依據(jù)沒有充分的說明。
5、未單獨(dú)建立永久性檔案，對(duì)首次接受委托項(xiàng)目的，收集長期檔案資料不齊。
(三)實(shí)質(zhì)性測(cè)試存在問題
1、對(duì)往來款項(xiàng)的函證情況普遍執(zhí)行不到位。對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)的審計(jì)程序有的只有賬賬核對(duì)、賬表核對(duì)，缺少必要的賬齡分析和函證程序;有的雖然發(fā)函但在回函很少的情況下，沒有執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。如某事務(wù)所對(duì)某物資公司的審計(jì)，公司其他應(yīng)收款金額為7225萬元，占資產(chǎn)總額34.74%，未實(shí)施函證的審計(jì)程序，也未執(zhí)行任何替代程序即予以確認(rèn)。
2、存貨監(jiān)盤程序普遍實(shí)施不到位。對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的審計(jì)，一般只取得了客戶提供的明細(xì)表或者盤點(diǎn)表，沒有事務(wù)所的監(jiān)盤或抽盤記錄，有的雖然有盤點(diǎn)或抽盤記錄，但沒有將盤點(diǎn)日的數(shù)據(jù)倒扎至報(bào)告日進(jìn)行核對(duì)，使執(zhí)行的審計(jì)程序不能達(dá)到審計(jì)目的;對(duì)因客觀原因不能執(zhí)行監(jiān)盤或抽盤的實(shí)物資產(chǎn)，沒有執(zhí)行相關(guān)的替代程序;底稿中缺乏審計(jì)人員對(duì)大額資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的關(guān)注，如金額較大的固定資產(chǎn)的發(fā)票、進(jìn)口設(shè)備的報(bào)關(guān)文件、在建工程的施工許可證、房屋與土地使用權(quán)證及其有關(guān)的抵押事項(xiàng)等。
如某事務(wù)所審計(jì)的某裝飾工程存貨金額為1234萬元，占總資產(chǎn)38.77%。其中工程施工1230萬元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未按工程項(xiàng)目編制明細(xì)表，未關(guān)注工程進(jìn)度情況，也未進(jìn)行實(shí)物監(jiān)盤的審計(jì)程序。
3、長期投資底稿未標(biāo)明投資比例及核算方法。對(duì)于合同約定所占比例較大的投資，沒有檢查長期投資是否采用權(quán)益法核算，沒有對(duì)當(dāng)期損益的調(diào)整是否正確，以及是否應(yīng)編制合并報(bào)表進(jìn)行判斷。
4、收入確認(rèn)不符合相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定。如某施工企業(yè)當(dāng)期會(huì)計(jì)報(bào)表確認(rèn)收入15.3億元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有取得工程結(jié)算收入的確認(rèn)依據(jù)，沒有結(jié)合工程合同、工程進(jìn)度等進(jìn)行收入確認(rèn)的判斷，沒有考慮收入確認(rèn)方法隊(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響。
5、被檢查的多數(shù)事務(wù)所普遍存在對(duì)現(xiàn)金流量表審計(jì)的'工作底稿不充分問題。
6、收集的審計(jì)證據(jù)不充分、不恰當(dāng)，不足以對(duì)審計(jì)結(jié)論形成有力的支持。審計(jì)人員大量地復(fù)印企業(yè)的總賬、明細(xì)賬、記賬憑證及原始憑證，盲目地搜集無效的審計(jì)證據(jù)，沒有對(duì)證據(jù)的分析與職業(yè)判斷軌跡與記錄;有的出現(xiàn)審計(jì)證據(jù)不支持審計(jì)結(jié)論或二者不一致的情況;有的搜集審計(jì)證據(jù)不充分且目的性不強(qiáng)，憑證抽查比例過低，不能成為支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù);部分審計(jì)項(xiàng)目，對(duì)于重要事項(xiàng)沒有取得審計(jì)證據(jù)，檢查人員無法進(jìn)一步判斷對(duì)審計(jì)意見的影響。
如某公司主營業(yè)務(wù)收入增長106.30%，但主營業(yè)務(wù)成本只增長了20.41%，～年度收入增長主要為銷售給單一客戶,銷售額為2,389萬元，其中應(yīng)收賬款為1,437萬元，該銷售無主營業(yè)務(wù)成本。該交易為臨近資產(chǎn)負(fù)債日進(jìn)行的重大異常交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有充分關(guān)注交易對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況、銷售規(guī)模、償債能力等;審計(jì)人員未對(duì)相關(guān)合同條款進(jìn)行認(rèn)真檢查，未關(guān)注其銷售是否符合收入確認(rèn)條件;未關(guān)注公司是否已實(shí)際發(fā)貨，未查閱到交貨手續(xù)，未取得相關(guān)驗(yàn)收合格的證明。
7、審計(jì)意見類型不恰當(dāng)。
(1)部分事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的保留意見不在正文中披露，而是采用審計(jì)事項(xiàng)說明方式敘述。
(2)審計(jì)報(bào)告中審計(jì)范圍的界定不正確。某公司是合并會(huì)計(jì)報(bào)表，該所審計(jì)的是其母公司會(huì)計(jì)報(bào)表，僅對(duì)母公司會(huì)計(jì)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見而非合并會(huì)計(jì)報(bào)表，但是在審計(jì)報(bào)告范圍段中的表述是“我們審計(jì)了后附某公司～年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表以及～年度的利潤表和現(xiàn)金流量表�！保瑹o形中擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任。
(3)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題以會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露的方式替代審計(jì)報(bào)告意見，以此“規(guī)避”審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，造成審計(jì)意見不當(dāng)。如某企業(yè)無形資產(chǎn)-專利～年期初140萬元，本年6月增加6000萬元，期末無形資產(chǎn)余額6140萬元，全年應(yīng)攤銷364萬元而未攤銷(受益期10年)。上述事項(xiàng)影響利潤減少366萬元(報(bào)表利潤-85萬元)，僅在報(bào)表附注中說明未在報(bào)告中披露，審計(jì)報(bào)告意見類型為無保留意見不恰當(dāng)。
(4)強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段所強(qiáng)調(diào)的事項(xiàng)不屬于修訂后《具體準(zhǔn)則第七號(hào)審計(jì)報(bào)告》規(guī)定的內(nèi)容。如某公司根據(jù)與另一公司簽訂的協(xié)議，提取資產(chǎn)占用費(fèi)324.3萬元(占資產(chǎn)總額的34.54%)計(jì)入“其他應(yīng)付款”。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)就此事項(xiàng)向B公司進(jìn)行函證, B公司未予確認(rèn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，將此事項(xiàng)作為無保留意見審計(jì)報(bào)告的強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段。
(5)企業(yè)會(huì)計(jì)制度運(yùn)用錯(cuò)誤，事務(wù)所出具無保留意見報(bào)告。如某審計(jì)報(bào)告意見段中說明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，但會(huì)計(jì)報(bào)表附注披露采取的會(huì)計(jì)政策是《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。同時(shí)，審計(jì)底稿的管理～聲明書中企業(yè)聲明采用《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。
(6)沒有充分考慮重大事項(xiàng)不符事項(xiàng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響
某事務(wù)所出具的一份標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告，底稿記錄長期借款函證與報(bào)表差額較大, 注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有進(jìn)一步檢查差異原因;某企業(yè)1995年成立，～年未編制利潤表而將損益項(xiàng)目在遞延資產(chǎn)核算、沒有合并持股56%的子公司， ～年度審計(jì)意見為帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無保留意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師本年度仍出具無保留意見報(bào)告。
(7)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表附注進(jìn)行保留、對(duì)企業(yè)已接受并進(jìn)行了調(diào)整的事項(xiàng)報(bào)，仍在審計(jì)報(bào)告中予以保留，盲目回避審計(jì)責(zé)任。
(8)對(duì)資不抵債企業(yè)的持續(xù)經(jīng)
營能力關(guān)注不夠，審計(jì)程序不到位。某事務(wù)所對(duì)資產(chǎn)總額為7365.89萬元，凈資產(chǎn)為-4549.29萬元的某飯店進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師未關(guān)注其持續(xù)經(jīng)營能力。注冊(cè)會(huì)計(jì)師只索取飯店的科目余額表，在工作底稿中填列報(bào)表數(shù)字，極少地執(zhí)行了審計(jì)程序，便出具了標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計(jì)報(bào)告。
四、對(duì)此次檢查的處理意見
針對(duì)上述檢查中出現(xiàn)的問題，對(duì)審計(jì)過程中違規(guī)情節(jié)較嚴(yán)重的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、事務(wù)所予以行業(yè)懲戒：
(一)對(duì)兩家事務(wù)所予以通報(bào)批評(píng)：北京泳泓勝會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京宏大興會(huì)計(jì)師事務(wù)所
(二)對(duì)三家事務(wù)所予以限期整改：北京同道會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京中潤誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京慧運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所
(三)對(duì)六家事務(wù)所予以談話提醒：中誠恒平會(huì)計(jì)師事務(wù)所、中漢德會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京國信浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京聯(lián)首會(huì)計(jì)師事務(wù)所、先峰榮達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所、北京今日升會(huì)計(jì)師事務(wù)所。
對(duì)以上事務(wù)所因?qū)徲?jì)報(bào)告存在問題簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以談話提醒。
五、幾點(diǎn)意見與建議
1、本著幫助教育與并罰并重的原則，我們對(duì)以上11家事務(wù)所發(fā)書面通知書，要求事務(wù)所針對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題，提出整改意見和建議，從告知之日起一個(gè)月內(nèi)以書面的形式上報(bào)協(xié)會(huì)，我們將對(duì)整改結(jié)果進(jìn)行跟蹤落實(shí)。并根據(jù)整改情況確定是否列入下一年的復(fù)查對(duì)象。
2、加強(qiáng)與有關(guān)部門的溝通，如對(duì)銀行的函證，往往因銀行不嚴(yán)格遵循財(cái)政部、中國人民銀行《關(guān)于做好企業(yè)的銀行存款、借款及往來款項(xiàng)函證工作的通知》有關(guān)規(guī)定，造成注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能很好履行對(duì)函證實(shí)施有效控制的程序。建議向有關(guān)部門反映，解決函證收費(fèi)高的問題。
3、檢查中事務(wù)所普遍反映收費(fèi)低的問題。如對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)所采取的招標(biāo)形式，所看重的只是價(jià)格因素，而對(duì)其他因素的關(guān)注程度卻較低，這就從客觀上加劇了事務(wù)所之間的價(jià)格競(jìng)爭，使會(huì)計(jì)市場(chǎng)的買方與賣方權(quán)利更加不對(duì)稱，地位更加不平等。建議有關(guān)部門制定相應(yīng)的審計(jì)招標(biāo)辦法。
4、加強(qiáng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德和法律責(zé)任的教育。建議加強(qiáng)職業(yè)道德和法律責(zé)任教育的培訓(xùn)，并作為培訓(xùn)體系的一個(gè)重要組成部分，要注重培訓(xùn)知識(shí)的系統(tǒng)性和實(shí)用性，如采取案例分析和專題研討等方式，以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師在思想上引起高度重視，在執(zhí)業(yè)中真正樹立職業(yè)道德觀念和法律責(zé)任觀念。
二○XX年十月二十日
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)12
第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收�，F(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)如下：
一、認(rèn)識(shí)明確，高度重視，認(rèn)真進(jìn)行安排布置。
我所全體成員對(duì)ERP實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫審計(jì)程序，編寫詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入。
在營業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的`時(shí)候，我們秉著客觀、公正的精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績，明確方向。
進(jìn)一步做好審計(jì)工作一年來，我所在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來說，這僅僅是個(gè)良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面！
1、大體描述一年來的工作，包括指導(dǎo)思想和職業(yè)操守，如：正確履行會(huì)計(jì)職責(zé)和行使權(quán)限，認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)經(jīng)政策、法令，熟悉財(cái)經(jīng)制度；積極鉆研會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識(shí)，掌握會(huì)計(jì)技術(shù)方法；熱愛本職工作，忠于職守，廉潔奉公，嚴(yán)守職業(yè)道德；嚴(yán)守法紀(jì)，堅(jiān)持原則，執(zhí)行有關(guān)的會(huì)計(jì)法規(guī)。在會(huì)計(jì)工作規(guī)范化檢查評(píng)比標(biāo)準(zhǔn)中榮獲第一名等等。
2、工作跟進(jìn)以及與其他部門的配合，做好財(cái)務(wù)工作，如：按照上級(jí)規(guī)定的財(cái)務(wù)制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)常了解各部門的經(jīng)費(fèi)需要情況和使用情況，主動(dòng)幫助各有關(guān)部門合理使用好各項(xiàng)資金。公司上半年曾一度出現(xiàn)資金短缺，會(huì)計(jì)室通過努力，保證了職工工資按時(shí)足額發(fā)放及其他各項(xiàng)急需資金的落實(shí)。
3、工作中的具體細(xì)節(jié)，如：工作中審核一切開支憑證，及時(shí)結(jié)算記賬，做到各項(xiàng)開支都符合規(guī)定，一切賬目都清楚準(zhǔn)確。對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用情況和存在問題，經(jīng)常向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。
4、是否充分做好財(cái)務(wù)工作的匯報(bào)，如：按照規(guī)定編造全年、每季、每月的各種預(yù)算報(bào)表統(tǒng)計(jì)資料和月度結(jié)算，做到準(zhǔn)確無誤，并及時(shí)報(bào)告分管領(lǐng)導(dǎo)。
5、關(guān)于財(cái)務(wù)憑證的處理，如：所有財(cái)務(wù)憑證，及時(shí)整理、裝訂和保存。
6、財(cái)務(wù)處理一個(gè)重要環(huán)節(jié)，是否和其他部門充分合作，并推進(jìn)工作，如：經(jīng)常與各部門管財(cái)產(chǎn)的同志聯(lián)系，建立必要的手續(xù)，做到各單位的財(cái)產(chǎn)和全校的總賬相符合。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)13
20xx年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告進(jìn)行了審計(jì)工作，主要是對(duì)公司年度經(jīng)營情況報(bào)告(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、股東權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注)進(jìn)行審計(jì)評(píng)價(jià)，出具了無保留意見的審計(jì)報(bào)告，同時(shí)對(duì)年度募集資金的使用情況，控股股東及其他關(guān)聯(lián)方占用資金情況出具鑒證報(bào)告以及對(duì)公司內(nèi)部控制制度進(jìn)行了檢查。在會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)期間，董事會(huì)審計(jì)委員與會(huì)計(jì)事務(wù)所進(jìn)行了充分的溝通，圓滿完成公司20xx年度審計(jì)工作�，F(xiàn)將會(huì)計(jì)事務(wù)所
20xx年度的審計(jì)情況總結(jié)如下：
一、審計(jì)工作基本情況
20xx年12月4日，會(huì)計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)部、證券部就公司20xx年度審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了現(xiàn)場(chǎng)溝通，并將溝通情況及初步審計(jì)計(jì)劃提交董事會(huì)審計(jì)委員會(huì);審計(jì)委員會(huì)分別20xx年2月22日和4月15召開會(huì)議審議年度報(bào)告相關(guān)議題;分別于20xx年4月1日和4月21日進(jìn)行了進(jìn)場(chǎng)后及審計(jì)報(bào)告定稿前的現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)溝通工作;根據(jù)會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)小組的審計(jì)時(shí)間安排，審計(jì)小組按約定時(shí)限內(nèi)完成了所有審計(jì)程序，取得了充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交了無保留意見的審計(jì)報(bào)告。
二、年審會(huì)計(jì)遵守職業(yè)道德基本原則情況
1、獨(dú)立性
廣東xxxx會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司所有職員未在本公司任職，并未獲取除法定審計(jì)必要費(fèi)用外的任何現(xiàn)金及其他任何形式經(jīng)濟(jì)利益;會(huì)計(jì)事務(wù)所與本公
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告司之間不存在直接或者間接的相互投資情況，也不存在密切的經(jīng)營關(guān)系;會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司的審計(jì)業(yè)務(wù)不存在自我評(píng)價(jià)，審計(jì)小組成員和公司決策層之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。
在本次審計(jì)工作中會(huì)計(jì)事務(wù)所及審計(jì)成員始終保持了形式上和實(shí)質(zhì)上的雙重獨(dú)立，遵守了職業(yè)道德基本原則中關(guān)于保持獨(dú)立性的要求。
2、專業(yè)勝任能力
審計(jì)小組共由9人組成，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)職稱5人，其中副主任會(huì)計(jì)3人、部門經(jīng)理1人、項(xiàng)目經(jīng)理1人、審計(jì)員3人、助理審計(jì)員1人，組成人員具有承辦本次審計(jì)業(yè)務(wù)所必需的專業(yè)知識(shí)和相關(guān)的職業(yè)證書，能夠勝任本次審計(jì)工作，同時(shí)也能保持應(yīng)有的關(guān)注和職業(yè)謹(jǐn)慎性。
3、嚴(yán)守職業(yè)道德
審計(jì)工作中，事務(wù)所及時(shí)與公司獨(dú)立董事、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)就公司年度審計(jì)工作安排進(jìn)行制定、溝通、確認(rèn)，與公司獨(dú)立董事共同重點(diǎn)關(guān)注審計(jì)工作中的`成員的構(gòu)成，審計(jì)計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)判斷、風(fēng)險(xiǎn)及舞弊的測(cè)試和評(píng)價(jià)方法等相關(guān)問題，認(rèn)真接受公司董事會(huì)委員會(huì)的督促，保證了公司年度報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)，保證了公司信息披露的高質(zhì)量性。
三、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序及出具審計(jì)報(bào)告意見情況
1、精心編制審計(jì)工作計(jì)劃
在本年度審計(jì)過程中，審計(jì)小組通過初步業(yè)務(wù)活動(dòng)制定了具體的審計(jì)計(jì)劃，為完成審計(jì)任務(wù)和減小審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)做了充分的準(zhǔn)備。
2、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
審計(jì)小組在根據(jù)公司的內(nèi)部控制的完整性、設(shè)計(jì)的合理性和運(yùn)行的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上確定需重點(diǎn)實(shí)施的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。
珠海xxxx電氣股份有限公司年度審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告序。在實(shí)質(zhì)性測(cè)試審計(jì)程序中審計(jì)人員執(zhí)行了檢查、函證、計(jì)算、監(jiān)盤、分析性復(fù)核等審計(jì)程序，為各類交易、賬戶余額的列報(bào)獲取了充分必要的審計(jì)證據(jù)。
3、真實(shí)完整的審計(jì)報(bào)告
審計(jì)小組在本年度審計(jì)中按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)審計(jì)準(zhǔn)則的要求執(zhí)行了恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，為發(fā)表審計(jì)意見獲取了充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。會(huì)計(jì)事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的無保留審計(jì)意見是在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的基礎(chǔ)做出的。
四、會(huì)計(jì)事務(wù)所年審過程中的建議和公司的改進(jìn)情況
會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)過程中，審計(jì)小組從實(shí)際出發(fā)，實(shí)事求是，對(duì)本公司提出了改進(jìn)意見。公司對(duì)其提出的改進(jìn)意見已經(jīng)采納，并已實(shí)施改進(jìn)。
五、結(jié)論性總結(jié)
廣東xxxxxx會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司已連續(xù)為本公司提供審計(jì)服務(wù)工作六年，公司未被出具否定或無法保留意見的審計(jì)報(bào)告，歷年審計(jì)報(bào)告均公正的反映了公司的真實(shí)信息。
廣東xxxxxx會(huì)計(jì)事務(wù)所有限公司年審注冊(cè)會(huì)計(jì)已嚴(yán)格按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作，審計(jì)時(shí)間充分，審計(jì)人員配置合理、執(zhí)業(yè)水平勝任，出具的審計(jì)報(bào)表能夠充分反映公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，出具的審計(jì)結(jié)論符合公司的實(shí)際情況。
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)14
年度總結(jié)
一、 個(gè)人的學(xué)習(xí)體會(huì)
作為一名會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生，深知審計(jì)工作是對(duì)具體事物進(jìn)行計(jì)算、記錄、收集有關(guān)數(shù)據(jù)資料，更需要實(shí)踐才會(huì)明白專業(yè)的知識(shí)機(jī)構(gòu)，和合格的心理素質(zhì)。掌握會(huì)計(jì)工作不僅要學(xué)好書本中的各種會(huì)計(jì)知識(shí)，而且還要認(rèn)真積極地參加各種會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，讓理論和實(shí)踐有機(jī)務(wù)實(shí)的結(jié)合在一起，所以我抓住機(jī)會(huì)到國富浩華會(huì)計(jì)師事務(wù)所工作和學(xué)習(xí)，下面就是工作鑒定。
從20xx年7月1日到20xx年6月30日再到現(xiàn)在的工作以來，我接觸到了很多的新鮮的事物，不再是實(shí)習(xí)時(shí)候接觸國有企業(yè)年審的工作了，我還接觸到了國有企業(yè)的發(fā)債審計(jì)，保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)，財(cái)政檢查等工作，感觸特別深的是保險(xiǎn)公司的離任審計(jì)，這次離任審計(jì)對(duì)與我來說還真是有點(diǎn)特別，在將誒出的過程中發(fā)現(xiàn)不單單是審查公司的賬務(wù)處理，還要看他們單位的內(nèi)控是否完善，還有就是我第一次接觸保險(xiǎn)行業(yè)對(duì)與這個(gè)行業(yè)的專業(yè)會(huì)計(jì)術(shù)語要了解很多很多資料。頭一次接觸內(nèi)控，真的是不知所措，再后來的慢慢吸收，覺得明白了很多，可能在學(xué)習(xí)的過程中給項(xiàng)目經(jīng)理或者其他人帶來了很多的麻煩，造成不理解的誤會(huì)，至此我總結(jié)自己還是要好好學(xué)習(xí)，努力下去。我覺得在工作中應(yīng)該要本著此次工作雖然結(jié)束，但是面對(duì)以后的工作，我將會(huì)更加努力拼搏，為自己的未來打拼出一片精彩！我是為了自己而努力，不在乎世俗的眼光。因?yàn)槲抑乐挥胁粩嚅_拓進(jìn)取，才能在不斷變化發(fā)展的社會(huì)洪流中“長風(fēng)破浪會(huì)有時(shí)，直掛云帆濟(jì)滄�！薄�
在最初工作那段期間，我主要從事抽查憑證、簡單的核算匯表格等工作。從進(jìn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)他們做的工作底稿，學(xué)習(xí)怎么抽查憑證，理解怎么核算表格開始，隨著參加的項(xiàng)目越來越多，越來越復(fù)雜，隨著對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的熟悉，我開始喜歡上了事務(wù)所的工作。每一天，我都按時(shí)去上班，改掉了我睡懶覺的習(xí)慣。每一天，我都勤勤肯肯地做事情。每一天，我都會(huì)解決一些審計(jì)實(shí)務(wù)方面的問題，讓我的理論知識(shí)得到運(yùn)用的同時(shí)，也讓我認(rèn)識(shí)到了理論與實(shí)務(wù)的一些區(qū)別。
剛剛到會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)學(xué)習(xí)，我沒有參加任何項(xiàng)目，而是先學(xué)習(xí)他們以前審計(jì)時(shí)留下的工作底稿。以前學(xué)習(xí)審計(jì)工作底稿那一章的時(shí)候覺得很難記住審計(jì)工作底稿中應(yīng)包括哪些內(nèi)容。但是在看了他們做的底稿之后，感覺我就把內(nèi)容記住了。到現(xiàn)在，我總算是體會(huì)到了理論與實(shí)踐相結(jié)合所能產(chǎn)生的巨大的正效應(yīng)。審計(jì)工作底稿，首先是要有一個(gè)關(guān)于底稿中
的符號(hào)說明，還有索引號(hào)之類的。接著就是要有審計(jì)業(yè)務(wù)約定書、管理層聲明書、審計(jì)后出具的報(bào)告以及審計(jì)過后的財(cái)務(wù)報(bào)表。關(guān)于被審計(jì)單位的營業(yè)執(zhí)照、納稅登記表、基本情況說明一類的也應(yīng)該整理于審計(jì)工作底稿中。如果被審計(jì)單位屬于特殊行業(yè)，還應(yīng)該提供相關(guān)的文件。最后就是實(shí)施審計(jì)程序的過程中所產(chǎn)生的一些工作底稿、各會(huì)計(jì)科目審定表和一些憑證抽查記錄。實(shí)施了盤點(diǎn)程序的，還要有相應(yīng)的盤點(diǎn)表。實(shí)施了函證程序的，函證也應(yīng)該包括在其中。大概看懂了一點(diǎn)審計(jì)工作底稿后，我就開始整理工作底稿的工作了。其實(shí)這是一個(gè)重復(fù)性很強(qiáng)的工作，但由于每間公司的業(yè)務(wù)不同，底稿的內(nèi)容也各不相同，我就趁著這個(gè)機(jī)會(huì)努力吸取知識(shí)，找出不懂的地方抓緊時(shí)間請(qǐng)教上司。畢竟理論與實(shí)踐是有著差別的，有時(shí)候甚至存在鴻溝。而實(shí)習(xí)的一個(gè)重要目的是感受這些鴻溝并對(duì)此作出應(yīng)有的思考。
抽查憑證也是一項(xiàng)非常重要的工作。因?yàn)槊恳荒昶髽I(yè)都會(huì)把去年的報(bào)表拿到事務(wù)所審計(jì)，由事務(wù)所審計(jì)后出審計(jì)報(bào)告。所以，抽查憑證是必不可少。既然是抽查憑證肯定就不是每一筆業(yè)務(wù)都要過目，要抓住每個(gè)科目的重大發(fā)生額，這不僅僅是要有很強(qiáng)的專業(yè)知識(shí)，而且還要有豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。前幾次都是由事務(wù)所的老師引導(dǎo)我們，教會(huì)我們?cè)鯓尤ヅ袛嗍欠癯椴檫@筆金額。在經(jīng)過反復(fù)幾次的實(shí)踐后，我漸漸地可以自己獨(dú)立的試著抽查憑證，但有時(shí)候還是不能準(zhǔn)確把握要抽查的金額，可能是缺乏一些經(jīng)驗(yàn)吧。
在審計(jì)的過程中也會(huì)遇到一些計(jì)算，比如貸款利息，存款利息等。這些我們要根據(jù)企業(yè)提供的銀行原始憑證進(jìn)行復(fù)算，再對(duì)照企業(yè)做的帳。檢查企業(yè)是否按照實(shí)際的利率計(jì)提利息。很多事情看似簡單，但是一旦上手有時(shí)就挺復(fù)雜的�；蛟S這就是實(shí)踐與理論的差別。
我工作以來的第一個(gè)感悟是實(shí)習(xí)價(jià)值的高低取決于自身的積極性。在一個(gè)完全陌生的環(huán)境里，有太多太多的事情你沒有能力把握了。比如是否可以碰到一個(gè)主動(dòng)教導(dǎo)你并且放手讓你做業(yè)務(wù)，再指出你的錯(cuò)誤幫助你進(jìn)步的上司。能遇到這樣的上司實(shí)屬難能可貴，一般情況下前輩們都只顧著自己的工作，交代你做些基本的業(yè)務(wù)，做好了他看到有錯(cuò)誤的地方就自己改掉了，也不會(huì)特地的去向你指出。因此到最后自己做的工作到底規(guī)范與否根本無從知道。這時(shí)候解決的辦法就只有碰到疑惑的問題時(shí)抓住時(shí)機(jī)去發(fā)問，把握自己可以把握到的盡量讓實(shí)習(xí)更具價(jià)值。所以不但是一個(gè)提高動(dòng)手能力的機(jī)會(huì)，更是一個(gè)鍛煉交際能力的時(shí)機(jī)。與辦公室里的上司前輩們保持良好的關(guān)系，可以讓你盡快的熟知公司的情況，在遇到困難的時(shí)候也能夠及時(shí)的得到幫助。很高興的是我做到了和公司的前輩以及實(shí)習(xí)生相處融洽的這一點(diǎn)，讓我在實(shí)習(xí)期間心境愉快并得到意外的收獲。
第二個(gè)感悟是實(shí)踐與理論既有聯(lián)系又有區(qū)別。理論是實(shí)踐的基礎(chǔ)，我們書本上的知識(shí)都是我們實(shí)踐的基礎(chǔ)，有許多知識(shí)不是一目了然的。需要我們掌握非常熟練后加以應(yīng)用。而
且書本的知識(shí)都只是概論，至于細(xì)節(jié)，具體的方法還是要我們?cè)趯?shí)踐中去理解，去總結(jié)。這應(yīng)該是這次實(shí)踐最大的收獲吧
第三個(gè)感悟是在不斷的挖掘與發(fā)問中我漸漸了解到內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在激烈的行業(yè)競(jìng)爭中的生存困境。為了盡可能的降低營業(yè)成本，以比較優(yōu)惠的價(jià)格吸引客戶，留住客戶，內(nèi)資所的一些工作程序存在著不太規(guī)范的情況。比如信函的`發(fā)放上，規(guī)范的做法是會(huì)計(jì)師事務(wù)所直接把信函送到被函證的單位的，但內(nèi)資所為了節(jié)約成本會(huì)讓被審計(jì)單位自己完成函證。在事務(wù)所林立的情況下，一方面事務(wù)所要?jiǎng)?chuàng)造利潤，另一方面要保證審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。當(dāng)兩者產(chǎn)生矛盾的時(shí)候，特別是發(fā)生尖銳的矛盾，關(guān)系到事務(wù)所生存發(fā)展的情況下，很多時(shí)候事務(wù)所會(huì)以折衷的方法，降低審計(jì)工作質(zhì)量來謀求生存。
通過這次會(huì)計(jì)師事務(wù)所的階段性的實(shí)習(xí)加上工作學(xué)習(xí)，使我在學(xué)校外學(xué)到了很多東西，很多課本上沒有而工作中又必須具備的東西，明白事務(wù)所的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)會(huì)了怎么樣更好的去對(duì)人對(duì)事，進(jìn)一步了解會(huì)計(jì)的相關(guān)法規(guī)，并逐漸熟悉了審計(jì)的業(yè)務(wù)流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員必須具備的個(gè)人素質(zhì)，應(yīng)該具備的業(yè)務(wù)能力和身體素質(zhì)，這樣才能夠更好的適應(yīng)這樣一項(xiàng)重要的工作。同時(shí)作為事務(wù)所的工作學(xué)習(xí)人員在審計(jì)過程中看到了很多賬本賬冊(cè)，也同樣體會(huì)到了作為一名會(huì)計(jì)人員，要對(duì)每一筆會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性、完整性、合法性負(fù)責(zé)。每一筆帳的記錄都要有依據(jù)，而且按時(shí)間順序排列下來，每一個(gè)程序都要以會(huì)計(jì)制度為前提，為基礎(chǔ)。
還有就是通過這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)，我發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化是會(huì)計(jì)史上嶄新的一頁。電子計(jì)算機(jī)的應(yīng)用，首先帶來數(shù)據(jù)處理工具的改變，也帶來了信息載體的變化，會(huì)計(jì)電算化后對(duì)傳統(tǒng)會(huì)計(jì)方法、會(huì)計(jì)理論都將發(fā)生巨大的影響，從而引起會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)工作管理制度的變革。會(huì)計(jì)電算化促進(jìn)著會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、通用化，促進(jìn)著管理的現(xiàn)代化。在這段時(shí)間的工作和學(xué)習(xí)過程中，不僅培養(yǎng)了我實(shí)際的操作能力，增加了實(shí)際的財(cái)務(wù)審計(jì)工作的過程有了一個(gè)新的認(rèn)識(shí)。而且充分認(rèn)識(shí)到自己的不足。工作中踏實(shí)肯干，吃苦耐勞。有創(chuàng)造性、建設(shè)性地獨(dú)立開展工作的思維；具有一定的開拓和創(chuàng)新精神，做到“三個(gè)要”，接受新事物要比較快，涉獵面要比較寬，在電算化會(huì)計(jì)領(lǐng)域要不斷地探索，有自己的思路和設(shè)想。能夠做到服從指揮，認(rèn)真敬業(yè),工作責(zé)任心強(qiáng)，工作效率高，執(zhí)行公司指令堅(jiān)決。在時(shí)間緊迫的情況下，加時(shí)加班、保質(zhì)保量完成工作任務(wù)。
二、公司的SWOT
我剛到單位時(shí)間不算長，公司的SWOT我說的也不是那么確切，只是簡單的表達(dá)一下，作為公司領(lǐng)導(dǎo)的參考。那么經(jīng)過我在網(wǎng)上和自己一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的了解，發(fā)現(xiàn)我們會(huì)計(jì)師事務(wù)所競(jìng)爭力SWOT分析及戰(zhàn)略選擇：
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)范圍不多
我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍主要分為鑒證業(yè)務(wù)和相關(guān)服務(wù)，而鑒證業(yè)務(wù)又分為審計(jì)、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)，其中審計(jì)業(yè)務(wù)中的年報(bào)審計(jì)是我國注冊(cè)會(huì)計(jì)師的主要業(yè)務(wù)，即傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，占大多數(shù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所總收入的80％～90％。但近年來，國外的會(huì)計(jì)師事務(wù)所紛紛拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，典型的是稅務(wù)代理與管理咨詢業(yè)務(wù)等相關(guān)服務(wù)的比重逐步增加，同時(shí)各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所也逐步發(fā)展并形成了本所的比較優(yōu)勢(shì)，與之相比。國內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)發(fā)展速度不快，范圍也不廣，服務(wù)的多樣化發(fā)展不夠。
�。ǘ┢放平ㄔO(shè)意識(shí)不強(qiáng)
對(duì)一個(gè)企業(yè)而言品牌是衡量競(jìng)爭力強(qiáng)弱的重要標(biāo)志之一，而會(huì)計(jì)師事務(wù)所的品牌建設(shè)也是不容忽視的問題，主要體現(xiàn)在審計(jì)質(zhì)量、組織結(jié)構(gòu)和企業(yè)文化三方面，質(zhì)量是品牌建設(shè)的基礎(chǔ)。只有提高了質(zhì)量才能為社會(huì)公眾所接受，高質(zhì)量能帶來品牌建設(shè)，從而推動(dòng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的發(fā)展。國際“四大”正是以其較高的審計(jì)質(zhì)量、合理的組織結(jié)構(gòu)和獨(dú)特的文化形成了公信力，并保持其較強(qiáng)的審計(jì)獨(dú)立性和職業(yè)素質(zhì)，形成了品牌效應(yīng)，與其相比國內(nèi)的事務(wù)所并沒有重視其品牌建設(shè)。沒有形成讓社會(huì)公眾認(rèn)可和滿意的意識(shí)，關(guān)鍵是沒有認(rèn)識(shí)到審計(jì)質(zhì)量的重要性問題。
�。ㄈ┪覈鴷�(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的機(jī)會(huì)
�。�1）對(duì)外開放和國際合作進(jìn)一步加強(qiáng)
我國加入WTO后，會(huì)計(jì)市場(chǎng)向國際化延伸，為我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所開放了專業(yè)性服務(wù)市場(chǎng)。各國之間都相互承認(rèn)他國的注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格，因此方便了國內(nèi)和國外的合作，本土的一些會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以通過設(shè)立海外辦事處或通過與他國當(dāng)?shù)氐臅?huì)計(jì)師事務(wù)所合作等形式來提供全球性服務(wù)。在這一過程中，國內(nèi)事務(wù)所可以學(xué)習(xí)國外事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范、先進(jìn)的管理工作經(jīng)驗(yàn)、人力資源的培訓(xùn)等內(nèi)容來提高自身的競(jìng)爭能力和執(zhí)業(yè)質(zhì)量。總體上，我國可以和國際進(jìn)行自由的交流，尋求較多的國際合作。從中吸取國際上的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)也使國內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略，使得自己的業(yè)務(wù)向國際化延伸，提高自身的競(jìng)爭能力。
（2）審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展推動(dòng)執(zhí)業(yè)規(guī)范化
20xx年財(cái)政部發(fā)布了新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和48項(xiàng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則，標(biāo)志著適應(yīng)我國市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求、與國際慣例趨同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則體系正式建立。我國審計(jì)準(zhǔn)則體系，包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則、相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則，體現(xiàn)了與國際審計(jì)準(zhǔn)則的趨同要求，滿足了新形勢(shì)下注冊(cè)會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)需求，突出了維護(hù)公眾利益的行業(yè)宗旨，增強(qiáng)了審計(jì)準(zhǔn)則的易理解性和可操作性，實(shí)現(xiàn)了歷史性突破。為進(jìn)一步強(qiáng)化監(jiān)管工作提供了有力支持，有利于促進(jìn)資本市場(chǎng)健康穩(wěn)定發(fā)展，有利于維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序和社會(huì)公眾利益。由于新的準(zhǔn)則逐漸向國際趨同，有些采取了國際化的標(biāo)準(zhǔn)，能推動(dòng)我國審計(jì)事業(yè)的發(fā)展，從而加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的發(fā)展。
（四）我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所面臨的威脅
�。�1）加入WTO后國際會(huì)計(jì)市場(chǎng)的沖擊
加入WTO后，我國將逐漸取消對(duì)國際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在業(yè)務(wù)、人員、規(guī)模等方面的限制，所帶來的后果就是我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所將與國際所競(jìng)爭，而國際“四大”除了具備資金、技術(shù)和管理方法優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，也帶來了國際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，他們會(huì)逐漸占領(lǐng)我國國內(nèi)的市場(chǎng)份額，而我國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所具備跨國經(jīng)營實(shí)力的企業(yè)數(shù)量有限，想跨境提供服務(wù)還具有一定的困難，所以說在面臨國際化趨勢(shì)的同時(shí)也要關(guān)注這方面的威脅。
�。�2）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)日益加大
經(jīng)濟(jì)壘球化帶動(dòng)了我國經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和企業(yè)經(jīng)營環(huán)境的急速變化，不可避免地產(chǎn)生了日趨復(fù)雜的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素。隨著會(huì)計(jì)和審計(jì)的網(wǎng)絡(luò)化，給原有的會(huì)計(jì)環(huán)境帶來了巨大的變化，紙質(zhì)的憑證、賬簿和報(bào)表為信息系統(tǒng)所取代，而網(wǎng)絡(luò)自身的風(fēng)險(xiǎn)也威脅到會(huì)計(jì)的安全性。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，面對(duì)網(wǎng)絡(luò)審計(jì)更是一種挑戰(zhàn)，由于網(wǎng)絡(luò)化環(huán)境下發(fā)生舞弊的因素隱蔽性更強(qiáng)，手段更加高明、造成的損失也更大，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)成為當(dāng)今主流的審計(jì)方法，要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師以重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)為審計(jì)工作的主線，以提高審計(jì)的效率和效果，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的日益加大也給會(huì)計(jì)師事務(wù)所帶來了許多威脅。
�。ㄎ澹┪覈鴷�(huì)計(jì)師事務(wù)所的戰(zhàn)略選擇
�。�1）增長戰(zhàn)略
增長戰(zhàn)略（growth strategy）是將寶貴的優(yōu)勢(shì)和大量的環(huán)境機(jī)會(huì)結(jié)合而組成的戰(zhàn)略，尋求擴(kuò)大組織的經(jīng)營規(guī)模，可以通過直接擴(kuò)張、縱向一體化、橫向一體化和多元化來實(shí)現(xiàn)。我國政府在一定程度上可以克服注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的一些缺陷，20xx年新修訂的《公司法》和《證券法》也進(jìn)一步規(guī)范了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任。而且隨著新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)布實(shí)施，我國逐漸在向國際準(zhǔn)則趨同，因此應(yīng)該以此作為實(shí)施“走出去”戰(zhàn)略的基礎(chǔ)。這可從兩個(gè)方面進(jìn)行布局，一是境內(nèi)會(huì)計(jì)師事務(wù)所到我國境外投資密集的地區(qū)執(zhí)業(yè)，建立分支機(jī)構(gòu)、發(fā)展成員所；二是通過一些措施讓境內(nèi)事務(wù)所參與大型企業(yè)境外上市的審計(jì)工作，努力創(chuàng)造我國會(huì)計(jì)師事務(wù)所與國際“四大”公平競(jìng)爭的市場(chǎng)環(huán)境，并且推進(jìn)法律和政策環(huán)境的改善.
會(huì)計(jì)事務(wù)所年度總結(jié)15
第八年度，在全體員工的共同努力下，信誠會(huì)計(jì)師事務(wù)所秉著獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)工作原則，嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，受到了社會(huì)的廣泛好評(píng)，同時(shí)事務(wù)所的業(yè)績也創(chuàng)下了新高，取得了社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的雙豐收。現(xiàn)將我所第八年度工作總結(jié)
一．識(shí)明確，高度重視，認(rèn)真進(jìn)行安排布置 我所全體成員對(duì)ERP實(shí)驗(yàn)中心老師所提出的要求以及相關(guān)經(jīng)營規(guī)則進(jìn)行了認(rèn)真的學(xué)習(xí)，對(duì)做好事務(wù)所工作進(jìn)行了認(rèn)真地研究和討論，認(rèn)為審計(jì)是我所的一項(xiàng)重要工作，并結(jié)合我所的實(shí)際，做出了具體的安排布置。了解會(huì)計(jì)師事務(wù)所的機(jī)構(gòu)設(shè)置，進(jìn)行相應(yīng)的分工，制訂具體的審計(jì)計(jì)劃，編寫審計(jì)程序，編寫詳細(xì)的審計(jì)規(guī)則，學(xué)習(xí)審計(jì)方法，為審計(jì)工作做充分的準(zhǔn)備。
二、聯(lián)系實(shí)際，突出重點(diǎn)，會(huì)計(jì)工作扎實(shí)深入 在營業(yè)期間，我所成員依法規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信周到服務(wù)、注重執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)老師的要求，進(jìn)行了認(rèn)真的工作。在接受單位委托的時(shí)候，我們秉著客觀、公正的`精神，對(duì)其進(jìn)行審驗(yàn)，出具驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告等。在實(shí)事求是的原則上，對(duì)照內(nèi)容和要求認(rèn)真進(jìn)行自我檢查。
三、肯定成績，明確方向，進(jìn)一步做好審計(jì)工作 一年來，我所在所長的領(lǐng)導(dǎo)下，在全體成員共同積極努力及支持下，在第八年度，我們雖然作出了一點(diǎn)成績，積累了一些工作經(jīng)驗(yàn)。但與老師的要求相比還存在一定的差距，回首一年來，還有許多方面不盡如人意。但是我們相信，對(duì)于我們來說，這僅僅是個(gè)良好的開始。我們有決心也有信心以老師的要求為指導(dǎo)，圍繞事務(wù)所的中心工作勇于創(chuàng)新、勤于實(shí)踐、銳意進(jìn)取，努力工作，力爭開創(chuàng)我所工作的新局面！
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