初級審計(jì)師《內(nèi)部控制及其測評》練習(xí)題
1.下列內(nèi)部控制措施中，屬于察覺式控制的是：
A.授權(quán)審批控制
B.原材料消耗定額控制
C.職責(zé)分工控制
D.固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制
【答案】D察覺式控制是指為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)控制屬于為了及時(shí)查明已發(fā)生的錯弊所實(shí)施的控制。參考教材P117。
2.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是：
A.人事政策
B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
C.風(fēng)險(xiǎn)評估
D.憑證與記錄控制
【答案】D控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制、獨(dú)立檢查。參考教材P119。
3.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動的是：
A.獨(dú)立檢查
B.實(shí)物控制
C.監(jiān)督
D.職責(zé)分工控制
【答案】C控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。參考教材P119。
4.下列選項(xiàng)中，內(nèi)部審計(jì)屬于內(nèi)部控制中的：
A.風(fēng)險(xiǎn)評估
B.監(jiān)督
C.控制活動
D.信息與溝通
【答案】B內(nèi)部控制中監(jiān)督的內(nèi)容包括適當(dāng)及時(shí)地評估內(nèi)部控制的設(shè)置和執(zhí)行情況，以及采取必要的糾正措施。對許多企業(yè)來說，內(nèi)部審計(jì)部門在有效監(jiān)督方面的作用是非常關(guān)鍵的。參考教材P122。
5.被審計(jì)單位為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險(xiǎn)評估
C.控制活動
D.信息與溝通
【答案】C控制活動是指企業(yè)管理部門為了保證既定目標(biāo)得以順利實(shí)現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項(xiàng)控制政策和程序。參考教材P119。
6.下列術(shù)語內(nèi)部控制測試的.范圍的制約因素的是：
A.審計(jì)目標(biāo)
B.審計(jì)效率
C.實(shí)質(zhì)性測試
D.評估風(fēng)險(xiǎn)
【答案】B內(nèi)部控制測試的范圍并不是越大越好，它要受到審計(jì)效率和審計(jì)成本的制約。參考教材P127。
7.經(jīng)過對內(nèi)部控制初步評價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)健全。相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)：
A.轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段
B.提高控制風(fēng)險(xiǎn)評估水平
C.提高固有風(fēng)險(xiǎn)評估水平
D.直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段
【答案】A如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報(bào)或錯報(bào)，則審計(jì)人員就應(yīng)當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平，并根據(jù)確定的內(nèi)部控制測試范圍，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。參考教材P126。
8.確定內(nèi)部控制測試的抽查范圍時(shí)�？蛇x擇的方法是：
A.實(shí)地觀察法
B.證據(jù)檢查法
C.經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法
D.重復(fù)執(zhí)行法
【答案】C經(jīng)驗(yàn)估計(jì)法，即憑經(jīng)驗(yàn)按業(yè)務(wù)活動執(zhí)行的次數(shù)多少來估計(jì)應(yīng)該抽查的業(yè)務(wù)量。參考教材P127。
9.下列不屬于確定實(shí)質(zhì)性測試重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)考慮的問題的是：
A.缺少內(nèi)部控制的重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域
B.內(nèi)部控制設(shè)置不合理、控制目標(biāo)不能實(shí)現(xiàn)的領(lǐng)域
C.內(nèi)部控制沒有發(fā)揮作用的領(lǐng)域
D.內(nèi)部控制能夠防止重大錯報(bào)
【答案】D這個(gè)知識點(diǎn)考查的是內(nèi)部控制測評結(jié)果的利用。A B C三項(xiàng)屬于實(shí)質(zhì)性測試時(shí)應(yīng)重點(diǎn)考慮的領(lǐng)域。 參考教材P130。
10.下列不屬于按控制的目的對內(nèi)部控制進(jìn)行分類的是：
A.經(jīng)營決策控制
B.財(cái)產(chǎn)物資控制
C.會計(jì)信息控制
D.預(yù)防式控制
【答案】D按控制的目的，可以分為財(cái)產(chǎn)物資控制、會計(jì)信息控制和經(jīng)營決策控制。 參考教材P116。
11.下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：
A.職責(zé)分工控制
B.組織結(jié)構(gòu)設(shè)置
C.風(fēng)險(xiǎn)評估
D.憑證與記錄控制
【答案】B內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督五個(gè)要素。其中組織結(jié)構(gòu)設(shè)置屬于控制環(huán)境，職責(zé)分工控制及憑證與記錄控制屬于控制活動要素。參考教材P118。
12.下列各項(xiàng)中，不屬于控制活動的是：
A.信息與溝通
B.實(shí)物控制
C.獨(dú)立檢查
D.職責(zé)分工控制
【答案】A控制活動包括業(yè)務(wù)授權(quán)控制、職責(zé)分工控制、憑證與記錄控制、實(shí)物控制和獨(dú)立檢查等內(nèi)容。參考教材P119。
13.審計(jì)人員在對內(nèi)部控制進(jìn)行初評后，認(rèn)為應(yīng)該實(shí)施內(nèi)部控制測試的情況的是：
A.內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限
B.進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)
C.難以對內(nèi)部控制的健全性有效性做出評價(jià)
D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較低
【答案】D經(jīng)過初步評價(jià)，如果認(rèn)為控制系統(tǒng)正常，相關(guān)的內(nèi)部控制能夠防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報(bào)或漏報(bào)，審計(jì)人員就應(yīng)適當(dāng)減低控制風(fēng)險(xiǎn)的評估水平，轉(zhuǎn)入內(nèi)部控制測試階段。但如果認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)置極為有限，或?qū)徲?jì)人員不宜進(jìn)行內(nèi)部控制測試時(shí)，則轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部控制測試不經(jīng)濟(jì)時(shí)，審計(jì)人員也不再對內(nèi)部控制實(shí)施測試，而是直接轉(zhuǎn)入實(shí)質(zhì)性測試階段。參考教材P126。
14.在一個(gè)設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)中，同一名職員可以負(fù)責(zé)：
A.接受保管現(xiàn)金，并登記現(xiàn)金日記賬
B.接受和保管支票，并批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款
C.保管空白支票和銀行預(yù)留印鑒
D.批準(zhǔn)付款與簽發(fā)支票
【答案】A主要的職責(zé)分工有業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工，如批準(zhǔn)供貨單位發(fā)票的付款應(yīng)與簽發(fā)付款支票的職責(zé)相分離;接受保管支票與批準(zhǔn)注銷客戶的應(yīng)收賬款的職責(zé)相分離。還有業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工，各種會計(jì)責(zé)任之間相分工，資產(chǎn)的保管與會計(jì)相分離，資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對相分工，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)部門內(nèi)部以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)相分工。參考教材P120。
15.員工素質(zhì)屬于內(nèi)部控制要素中的：
A.控制活動
B.風(fēng)險(xiǎn)評估
C.控制環(huán)境
D.監(jiān)督
【答案】C內(nèi)部控制的要素，其中控制環(huán)境包括管理當(dāng)局的觀念和經(jīng)營風(fēng)格，組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置，董事會及其所屬審計(jì)委員會，授權(quán)與分配責(zé)任的方式，員工的素質(zhì)，人事政策和外部影響。參考教材P118。
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