公司應(yīng)收管理制度
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，制度使用的頻率越來越高，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編為大家收集的公司應(yīng)收管理制度，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
公司應(yīng)收管理制度1
1、公司對應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)支、預(yù)收賬款由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人負(fù)責(zé)。對該科目的管理職員須按期核對清賬，特別對應(yīng)收、預(yù)支賬款要嚴(yán)格管理，每季末要作出賬齡分析，加速資金回流速度。詳細(xì)應(yīng)收賬款管理見銷售管理制度。
2、對公司有關(guān)單位往來賬目，要按期對賬，每季度對賬一次。防錯(cuò)記、漏記（單腿賬）。對借款應(yīng)于每月制作'其他應(yīng)收款統(tǒng)計(jì)表'用于核對借款數(shù)額。
3、對公司大額應(yīng)收款款項(xiàng)，財(cái)務(wù)有責(zé)任了解款項(xiàng)的去向，并按期進(jìn)行核查。
公司應(yīng)收管理制度2
第一章總則
第一條為促進(jìn)資金的良性循環(huán)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用率，防止壞賬的發(fā)生，減少收賬費(fèi)用和損失，按國家財(cái)經(jīng)法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。
第二條本制度所稱應(yīng)收款項(xiàng)包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款。
第三條應(yīng)收款項(xiàng)歸口管理部門為財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部門辦理有關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)事宜時(shí)，應(yīng)遵循本制度的規(guī)定。
第二章應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第四條應(yīng)收款項(xiàng)的信用管理
應(yīng)收賬款管理人員和市場人員應(yīng)盡可能對客戶作信用調(diào)查，建立客戶信用檔案，作為簽訂工程合同的依據(jù)。
工程合同中有關(guān)的收款條款需經(jīng)財(cái)務(wù)部應(yīng)收賬款管理人員的確認(rèn)方可簽訂。
第五條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度
各經(jīng)營主體應(yīng)當(dāng)利用工程項(xiàng)目管理報(bào)表，建立應(yīng)收賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度，分項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)各工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款情況，并對重點(diǎn)工程項(xiàng)目的應(yīng)收賬款狀況提出控制重點(diǎn)。
第六條應(yīng)收賬款分析
對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，把握控制重點(diǎn)，對賬齡較長的應(yīng)收項(xiàng)目建議責(zé)任部門進(jìn)行因素分析，并提出改進(jìn)意見。
第七條應(yīng)收款明細(xì)賬調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
第八條應(yīng)收款項(xiàng)催收。
1、分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及公司有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，對拖欠款項(xiàng)（工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月）理出清單，并理出潛在核銷賬款交主管領(lǐng)導(dǎo)，由有關(guān)業(yè)務(wù)部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
2、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個(gè)人賬中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收。
3、負(fù)責(zé)收款的部門在接到超期應(yīng)收款通知單后，在接單后24小時(shí)內(nèi)返回收款時(shí)限及措施，對所有超期應(yīng)收款，限期開展收款工作，有關(guān)工作內(nèi)容填入催收單，形成文件記入，妥善地存入客戶資信檔案。
4、總公司承攬的工程項(xiàng)目由公司市場部負(fù)責(zé)收款，分公司承攬的工程項(xiàng)目中，項(xiàng)目承攬部門和工程處是分公司清理追收應(yīng)收款項(xiàng)的責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成呆賬、壞賬的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任。
第九條預(yù)付賬款管理
（一）預(yù)付款的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且信用良好、財(cái)務(wù)狀況良好；
（二）預(yù)付款必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。
第三章壞賬處理
第九條應(yīng)收款項(xiàng)和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提出書面說明，會(huì)計(jì)應(yīng)單獨(dú)設(shè)立明細(xì)科目予以列示。
第十條有問題應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理：
（一）經(jīng)理會(huì)議研究處理方法；
（二）提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處；
（三）依法起訴。
第十一條本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體方法按照《xxxx有限公司資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度》有關(guān)規(guī)定進(jìn)行。
第四章附則
第十二條本制度由公司財(cái)務(wù)部制定，解釋權(quán)、修改權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
第十三條本制度自20xx年x月x日起實(shí)施。
公司應(yīng)收管理制度3
第一條為確保公司權(quán)益，減少壞帳損失，特制定本準(zhǔn)則，以資遵行。
第二條各營業(yè)部門應(yīng)詳實(shí)辦妥客戶征信調(diào)查，并隨時(shí)偵查客戶信用的變化（可利用機(jī)會(huì)通過a客戶調(diào)查b客戶的信用情況）簽注于征信調(diào)查表相關(guān)欄內(nèi)。“但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)、信用良好的民營大企業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)低的小金額或現(xiàn)金交易客戶應(yīng)不受此限。”
第三條營業(yè)部門，至遲應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)收款。如超過上列期限者，財(cái)務(wù)科就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，通知各營業(yè)部門主管，轉(zhuǎn)為呆帳，并自獎(jiǎng)金中扣除。嗣后收回票據(jù)時(shí)，再行沖回。“但政府機(jī)關(guān)、公營事業(yè)及民營大企業(yè)等訂有其內(nèi)部付款程序者，應(yīng)依其規(guī)定。”
第四條營業(yè)部門所收票據(jù)，自銷售日起算，至票據(jù)兌現(xiàn)日止，以120天為限。如超過上列期限者，財(cái)務(wù)科即依查得資料，就其超限部分的票據(jù)所編列明細(xì)表，通知營業(yè)部門加收利息費(fèi)用，利息概以月息二分計(jì)算。
第五條賒售貨品收受支票時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：
（一）注意發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。
（二）非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。
（三）注意查明支票有效的絕對必要記載事項(xiàng)，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等等是否齊全。
（四）注意所收支票帳號號碼愈少表示與該銀行往來期愈長，信用較為可靠（可直接向銀行查明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦）。
（五）注意所收支票帳戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情況（可直接向付款銀行查明或請財(cái)務(wù)科協(xié)辦）。
（六）支票上文字有無涂改、涂銷或更改。
（七）注意支票記載何處不能修改（如大寫金額），可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。
（八）注意支票上的文字記載（如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣）。
（九）注意支票是否已逾到期日一年（逾期一年失效），如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期，是否超過第六條的規(guī)定。
（十）盡量利用機(jī)會(huì)通過a客戶注意b客戶支票（或客票）信用。
第六條本公司收受的支票提示付款期限，至遲應(yīng)于到期日后六日內(nèi)予以處理。
第七條所收支票已繳交者，如退票或因客戶存款不足，或其他因素，要求退回兌現(xiàn)或換票時(shí)，營業(yè)單位應(yīng)填具票據(jù)撤回申請書，經(jīng)部門主管簽準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)科辦理，營業(yè)部門取回原支票后，必須先向客戶取得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保品，或新開支票，始將原支票交付，但仍須依上列規(guī)定辦理。
第八條應(yīng)收帳款發(fā)生折讓時(shí)，應(yīng)填具折讓證明單，其折讓部分，應(yīng)設(shè)銷貨折讓科目表示，不得直接由銷貨收入項(xiàng)下減除。
第九條財(cái)務(wù)科接到銀行通知客戶退票時(shí)，應(yīng)即轉(zhuǎn)告營業(yè)部門，營業(yè)部門對于退票，無法換回現(xiàn)金或新票時(shí)，應(yīng)即寄發(fā)存證信函如附表1，通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定善策處理。
第十條營業(yè)部門對退票申訴案件送請財(cái)務(wù)科辦理時(shí)，應(yīng)提供下列資料：
（一）發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財(cái)務(wù)科）。
（二）發(fā)票人及背書人財(cái)產(chǎn)（土地應(yīng)注明所有權(quán)人、地段、地號、面積、持分設(shè)定抵押）。建物（土地改良物）應(yīng)注明所有權(quán)人、建號、建坪持分、設(shè)定抵押。其他財(cái)產(chǎn)應(yīng)注明名稱、存放地點(diǎn)、現(xiàn)值等。
（三）其他投資事項(xiàng)。
第十一條上列債權(quán)確定無法收回時(shí)，應(yīng)專案列送財(cái)務(wù)科，并附稅捐機(jī)關(guān)認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書、或當(dāng)?shù)嘏沙鏊C明文件、或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得沖銷應(yīng)收帳款。
第十二條依法申訴而無法收回債權(quán)部分，應(yīng)取得法院債權(quán)憑證，交財(cái)務(wù)科列冊保管，倘事后發(fā)現(xiàn)債務(wù)人（利益償還請求權(quán)。時(shí)效為15年內(nèi)）有償債能力時(shí)，應(yīng)依上列有關(guān)規(guī)定申請法院執(zhí)行。
第十三條本公司營業(yè)人員不依本準(zhǔn)則的各項(xiàng)規(guī)定辦理或有勾結(jié)行為，致使本公司權(quán)益蒙受損失者，依人事管理規(guī)則議處，情節(jié)重大者得移送法辦。
第十四條本辦法經(jīng)呈準(zhǔn)后公布實(shí)施，修訂時(shí)亦同。
公司應(yīng)收管理制度4
為加強(qiáng)對本公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，積極清收債權(quán)，保證資金的及時(shí)回流，盡力減少資金占用，使應(yīng)收款項(xiàng)總成本維持較低水平，特制定本制度。
應(yīng)收款項(xiàng)包括'應(yīng)收帳款'、'預(yù)付帳款'、'其他應(yīng)收款'等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部為'應(yīng)收帳款'的綜合管理部門，銷售部、行政部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)作好'應(yīng)收帳款'的催收及業(yè)務(wù)跟蹤工作。應(yīng)收款項(xiàng)管理實(shí)行目標(biāo)責(zé)任制，與部門的考核業(yè)績掛鉤，列為年度考核內(nèi)容之一。
一、應(yīng)收帳款的管理
應(yīng)收帳款是公司銷售樓宇、出租房屋、出讓土地使用權(quán)而應(yīng)向客戶收取的款項(xiàng)，是應(yīng)收款項(xiàng)的主要內(nèi)容，是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。
為防止拖欠及減少壞帳損失、銷售部必須做好客戶的5c'調(diào)查（品質(zhì)、能力、資本、抵押和條件）調(diào)查，并簽定嚴(yán)格、規(guī)范的銷售或租賃合同。《樓宇買賣確認(rèn)書》應(yīng)載明下列事項(xiàng)：未經(jīng)公司批準(zhǔn)不按合同規(guī)定時(shí)間付款的，公司可沒收定金，原訂購樓宇公司將另行銷售；經(jīng)公司批準(zhǔn)延期付款的，客戶將按日交納0.05%的滯納金。《房屋租賃合同》則須根據(jù)住戶及標(biāo)的物的不同情況收取一定的押金并規(guī)定違約的相關(guān)罰則。
銷售部與客戶談妥樓宇買賣條款并簽定統(tǒng)一編號、一式三聯(lián)的《樓宇買賣確認(rèn)書》后，即送財(cái)務(wù)部一份，財(cái)務(wù)部應(yīng)將樓宇銷售資料作詳細(xì)記錄，以便及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款，并登記入帳和隨時(shí)跟蹤到期資金回收情況。
財(cái)務(wù)部應(yīng)密切配合銷售部作好催收工作，每周將樓宇銷售應(yīng)收款的回收情況分類匯總，制作明細(xì)表提供給銷售部，由銷售業(yè)務(wù)人員通知客戶及時(shí)交款。
銷售部根據(jù)房屋出租合同及相關(guān)情況，列明租戶、出租面積、租賃期、租金額等內(nèi)容，列出明細(xì)表交財(cái)務(wù)部憑以收款記帳，當(dāng)月財(cái)務(wù)部根據(jù)'應(yīng)收帳款'明細(xì)帳余額，列示當(dāng)月逾期未交租金的租戶清單，并及時(shí)通知銷售部向租戶催收。
發(fā)生客戶不按合同支付樓款或租金等違約事實(shí)，由財(cái)務(wù)部按照規(guī)定沒收定金、押金沖抵租金。
二、其他應(yīng)收款項(xiàng)的管理
1、預(yù)付帳款
預(yù)付帳款核算支付給設(shè)計(jì)、施工單位及建材、設(shè)備供應(yīng)商款項(xiàng)的科目。該款項(xiàng)的支付須嚴(yán)格按照工程項(xiàng)目付款審核程序詳細(xì)填寫《工程付款申請書》，經(jīng)項(xiàng)目主管工程師、預(yù)算工程師、工程部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理簽署、審批后，財(cái)務(wù)部才能對外辦理付款手續(xù)。
財(cái)務(wù)部應(yīng)對預(yù)付帳款科目進(jìn)行跟蹤清理，及時(shí)轉(zhuǎn)入'開發(fā)成本'等科目核算。對預(yù)付帳款科目的期末余額應(yīng)編制明細(xì)表作為資產(chǎn)負(fù)債表的附表，并作出文字說明。
2、備用金
該科目核算公司各部門或人員由于工作需要所借資金。借款時(shí)需填制備用金借款申請書，說明借款原因及還款時(shí)間，經(jīng)部門經(jīng)理審核確認(rèn)后交財(cái)務(wù)部領(lǐng)款，工作完成后及時(shí)清還借款，不得挪作他用。財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)備用金的管理，期末列示各部門人員借款情況，交各部門負(fù)責(zé)人督促報(bào)銷和還款。
3、關(guān)聯(lián)公司往來
該科目核算集團(tuán)內(nèi)部單位關(guān)聯(lián)交易、資金劃撥情況。付款時(shí)應(yīng)遵守公司資金劃撥管理規(guī)定，填制《資金內(nèi)部調(diào)撥申請書》，完成付款審批手續(xù)。定期發(fā)送往來帳款對帳單，請對方單位核對確認(rèn)帳項(xiàng)余額，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查找原因調(diào)整帳務(wù)。
4、其他應(yīng)收款
該科目核算除以上各項(xiàng)內(nèi)容之外的非主要經(jīng)營業(yè)務(wù)引起的零星、小額債權(quán)。為防止造成壞帳，由財(cái)務(wù)部牽頭，以業(yè)務(wù)發(fā)生部門為主要責(zé)任人，逐筆進(jìn)行跟蹤清理。
三、其他
財(cái)務(wù)部應(yīng)對應(yīng)收款項(xiàng)按期進(jìn)行核對、分析、檢查。編制'帳齡分析表'、'不良債權(quán)統(tǒng)計(jì)表'、'重點(diǎn)債權(quán)清查表'，及時(shí)向有關(guān)部門反饋催收、清理情況，找出難點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)意見，研究新的'清理應(yīng)收款項(xiàng)的有效辦法和防范拖欠措施。
財(cái)務(wù)部應(yīng)按應(yīng)收款項(xiàng)的年末余額3%的比例提取壞帳準(zhǔn)備，發(fā)生的壞帳損失按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后沖銷'壞帳準(zhǔn)備'科目。
公司應(yīng)收管理制度5
1）應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。
2）應(yīng)收款明細(xì)帳調(diào)減必須要有分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)。
3）建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。
①財(cái)務(wù)人員在每月20日前對上月帳中的應(yīng)收帳款進(jìn)行清理，并根據(jù)工程（購銷）合同及企業(yè)應(yīng)收貨款規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收帳款分析，對拖欠貨款（工程合同超過2個(gè)月，購銷合同超過1個(gè)月）理出清單不得拖延，并理出潛在壞帳交主管領(lǐng)導(dǎo)，由合同簽訂單位提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。
②財(cái)務(wù)人員在每月10日前（計(jì)發(fā)工資前）對上月末按公司規(guī)定應(yīng)該歸還借款的單位和個(gè)人進(jìn)行清理，對不按規(guī)定及時(shí)還款的個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通知有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)催收；對超期一個(gè)月還未歸還借款的單位，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。
③負(fù)責(zé)收款的部門或業(yè)務(wù)經(jīng)辦人在接到超期應(yīng)收款通知單后，應(yīng)及時(shí)催收，如不能按期收回，應(yīng)及時(shí)通知項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。并行成書面資料。交由財(cái)務(wù)部留檔。
④申請付款部門（或應(yīng)收賬款發(fā)生部門）的部門負(fù)責(zé)人及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收帳款的第一責(zé)任人。企業(yè)發(fā)生因清理追收不力，造成壞帳甚至造成損失的，視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的，要追究法律責(zé)任并相應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
4）對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。
①預(yù)付賬款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；
②預(yù)付賬款必須按合同規(guī)定付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢。辦理相關(guān)報(bào)銷手續(xù)。如果在規(guī)定時(shí)間內(nèi)不通清算報(bào)銷，財(cái)務(wù)部應(yīng)將該款項(xiàng)轉(zhuǎn)入應(yīng)收帳款。按應(yīng)收賬款管理。
③對預(yù)付的支付必須按相關(guān)合同和完整的審批手續(xù)執(zhí)行，否則，追究業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部責(zé)任。
公司應(yīng)收管理制度6
第一條為更好地建立和健全公司客戶信用管理體系，解決公司多年積累的應(yīng)收帳款數(shù)額大、部分款項(xiàng)帳齡長的問題，提高公司的經(jīng)營質(zhì)量，特制訂本辦法。
第二條公司當(dāng)前應(yīng)收帳款管理的重點(diǎn)是清理和解決以下三類帳款，并形成公司正常的應(yīng)收帳款管理制度：
一、在改制重組中剝離進(jìn)入公司的老帳，且客戶在公司成立以后未與公司有新的業(yè)務(wù)往來。此類應(yīng)收帳款有很高的呆、壞帳風(fēng)險(xiǎn)。
二、公司成立至20xx年6月30日止發(fā)生的應(yīng)收帳款，以后月份未發(fā)生新業(yè)務(wù)往來的客戶，此類應(yīng)收帳款有一定收款難度。
三、目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款，此類應(yīng)收帳款中有部分雙方帳面不符的遺留問題，存在潛在糾紛。
第三條在改制重組中剝離進(jìn)入公司且無新業(yè)務(wù)往來的老帳清理及處理辦法
一、客戶已找不到或破產(chǎn)、關(guān)停，已不再可能收回的欠款，由生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部組織清理，逐項(xiàng)調(diào)查，追溯責(zé)任人，形成結(jié)論并根據(jù)實(shí)際情況按公司呆、壞帳管理制度提出處理報(bào)告。
二、客戶還存在，尚有收回或部份收回的可能性的應(yīng)收帳款，一是追溯確定責(zé)任人，由責(zé)任人追收，二是鼓勵(lì)公司其他員工參與收款。收款均按一定比例獎(jiǎng)勵(lì)事業(yè)部和直接完成收款工作的人員。生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部組織清理，并按催款難度和數(shù)額大小提出各項(xiàng)應(yīng)收帳款的收款獎(jiǎng)勵(lì)比例。
上述兩款中可以明確責(zé)任人的上述應(yīng)收帳款，至20xx年6月30日仍未收回，公司將根據(jù)具體情況追究相關(guān)人員的責(zé)任，工作不力或有過失的人員應(yīng)承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失數(shù)額的2-5%。
第四條公司成立至20xx年6月30日形成的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部匯同財(cái)務(wù)部整理出公司成立至20xx年6月30日應(yīng)收帳款中已無來往的客戶情況表。明確責(zé)任人，限期在20xx年年內(nèi)追回。20xx年12月31日，公司將按照會(huì)計(jì)制度對上述尚未收回的應(yīng)收帳款計(jì)提壞帳損失準(zhǔn)備，計(jì)提的壞帳損失準(zhǔn)備沖減事業(yè)部當(dāng)年的利潤，責(zé)任人視個(gè)人責(zé)任的大小應(yīng)承擔(dān)其中的15-20%。
自20xx年開始，按應(yīng)收帳款余額計(jì)算的資金占用利息（月息5%）由責(zé)任人承擔(dān)。
應(yīng)收帳款單項(xiàng)收款結(jié)清的，可按營銷責(zé)任制的規(guī)定計(jì)入營銷責(zé)任人的營銷業(yè)績并提取營銷工資。
第五條客戶來款日期的確定：
一、現(xiàn)款、銀行匯票或現(xiàn)匯：以現(xiàn)款或匯票實(shí)際到達(dá)公司之日為來款日期；
二、銀行承兌匯票：以銀行承兌之日為來款日期；
三、商業(yè)承兌匯票：以匯票實(shí)際承兌之日為來款日期，此前仍按應(yīng)收帳款管理，視具體情況可不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
第六條目前一直同公司有業(yè)務(wù)往來客戶的應(yīng)收帳款
生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部整理出應(yīng)收帳款中20xx年6月30日后仍繼續(xù)往來的客戶情況表，將欠款余額分解到各個(gè)合同及發(fā)貨單，按公司的《客戶信用度管理辦法》規(guī)定，根據(jù)合同約定按期回款，超過規(guī)定時(shí)間，未收回部分，營銷責(zé)任人需按月承擔(dān)5%的利息。并且，公司根據(jù)會(huì)計(jì)制度按月計(jì)提各事業(yè)部的壞帳準(zhǔn)備，營銷責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)其負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款部分的壞帳準(zhǔn)備的15-20%，從責(zé)任人的工資或風(fēng)險(xiǎn)基金中扣除。帳款收回后由公司退回已經(jīng)提取的壞帳準(zhǔn)備。
營銷責(zé)任人必須在20xx年年末前就20xx年6月30日前發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)和應(yīng)收帳款中的遺留問題提出處理意見并與客戶妥善協(xié)商處理完畢。未積極采取措施促進(jìn)問題解決而將問題帶入20xx年的，視同失職。
公司從20xx年7月1日開始，對客戶的來款一律采取沖抵原欠老款的方式處理帳務(wù)，但不影響營銷員的提成。
第七條自20xx年開始，公司的壞帳準(zhǔn)備采用帳齡分析法計(jì)提。按月末每個(gè)合同或發(fā)貨單未回款部分的帳齡計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
一、帳齡3個(gè)月（合同約定的付款期限未到的除外）以內(nèi)，按3%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
二、帳齡在3―6個(gè)月的（合同約定的付款期限未到的除外），按30%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
三、帳齡在6―12個(gè)月的，按50%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
四、帳齡超過12個(gè)月的或有證據(jù)證明已無法收回的貨款，按100%計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。
所計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備，在該筆帳款收回后，由公司返還。
公司新簽合同的回款期限嚴(yán)格按《客戶信譽(yù)度管理辦法》執(zhí)行。到20xx年年末，公司在正常業(yè)務(wù)中原則上不應(yīng)出現(xiàn)逾期三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款，一旦出現(xiàn)此類應(yīng)收帳款，公司將根據(jù)信用管理制度啟動(dòng)緊急措施，由營銷責(zé)任人專職催收。
出現(xiàn)可以明確的死帳、呆帳，則按《營銷責(zé)任制管理辦法》的有關(guān)規(guī)定處理。
第八條營銷員業(yè)績核算時(shí)按實(shí)際履行的銷售合同結(jié)算，全部款收到才能提取營銷工資。應(yīng)收帳款不得計(jì)入來款。營銷人員的工資收入為按已經(jīng)收到款的營銷業(yè)績計(jì)算的提成額減去按應(yīng)收帳款計(jì)算的壞帳準(zhǔn)備和資金占用扣除額以及其他營銷責(zé)任賠償金后的差額。
第九條本管理辦法自公布之日起實(shí)施，由生產(chǎn)經(jīng)營部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
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