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學校內部控制基本制度（通用13篇）
在當今社會生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編幫大家整理的學校內部控制基本制度（通用13篇），僅供參考，大家一起來看看吧。
學校內部控制基本制度 1
一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區(qū)領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。
四、建立預算工作的授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的.調整申請數(shù)，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
學校內部控制基本制度 2
第一章總則
第一條為加強學校內部會計監(jiān)督，規(guī)范財務和會計行為，健全財務管理制度，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《內部會計控制規(guī)范》（試行）等相關規(guī)定，結合學校實際制定本制度。
第二條學校財務內部控制制度的基本目標
（一）規(guī)范學校會計行為，保證會計資料真實、完整。
（二）堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護學校資產的安全、完整。
（三）確保國家有關法律法規(guī)和學校內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
（四）保證學校能及時發(fā)現(xiàn)風險并控制風險。
第三條學校財務內部控制制度的基本原則
（一）合法性原則：符合國家有關法律法規(guī)和基本規(guī)范，以及學校的實際情況。
（二）平等性原則：約束全校內部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越制度的權力。
（三）系統(tǒng)性原則：涵蓋全校內部涉及會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點，落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
（四）牽制性原則：保證學校內部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，不同機構和崗位之間權責分明、互相制約、互相監(jiān)督。
（五）合理性原則：遵循成本效益原則，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
（六）謹慎性原則：強化校內約束機制，以有效防范各種風險為核心。
第四條財務內部控制制度的內容財務內部控制制度包括內部機構崗位設置控制、貨幣資金內部控制、會計核算程序內部控制、預算管理控制、會計電算化控制及風險控制。
第二章內部機構崗位設置控制
第五條各會計崗位設置、職責和權限劃分遵循第三條各原則，做到所有會計事項必須由兩人以上經辦，審批與經辦分管，錢與賬、錢與物、賬與物分管。
第三章貨幣資金內部控制
第六條根據(jù)“不相容職務相互分離”的原則，貨幣資金的收付、結算、審核、記賬等工作，不得由一人兼管，審核和出納崗位必須由不同人員擔任，出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
第七條出納人員辦理現(xiàn)金收付業(yè)務必須以核算人員編制并簽章的會計憑證為依據(jù)。
第八條積極推進無現(xiàn)金報賬。職工報銷，原則上實行銀行卡結算。由出納人員憑核算人員出具的憑證將資金支付到銀行卡。校內發(fā)放到職工個人或學生個人的費用直接發(fā)放到個人的銀行卡。
第九條現(xiàn)金管理
（一）嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例和國庫集中支付相關規(guī)定。庫存現(xiàn)金必須控制在銀行核定限額之內，不得坐支現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金做到日清月結，賬款相符。
（二）收入現(xiàn)金要認真驗證貨幣真?zhèn)危`收假幣由當事人負責賠償。發(fā)現(xiàn)長短款，必須及時查找原因，造成損失由當事人負責。
（三）定期檢查現(xiàn)金管理執(zhí)行情況。
第十條銀行存款管理
（一）全校核算單位統(tǒng)一在學校財務處開立賬戶，辦理結算業(yè)務，不得私自在商業(yè)銀行及其他金融機構開立銀行賬戶。
（二）嚴格遵守國家銀行的結算制度和結算紀律，接受開戶銀行的監(jiān)督。不準出租、出借和套用銀行賬號，不得開具空頭支票和遠期支票，不得“公款私存”。
（三）每月必須與銀行對賬，由銀行出納負責，每月必須編制銀行存款余額調節(jié)表，保證銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符。稽核人員每月對銀行對賬單進行稽核，未達賬項金額要及時核實并處理。核算科長應隨時檢查和掌握銀行對賬工作和未達賬項清理情況，如有重大問題及時向處長報告。
第十一條銀行票據(jù)、印鑒管理
（一）銀行票據(jù)的管理和簽發(fā)，由出納人員擔任，其他人員不能兼任票據(jù)的簽發(fā)工作。
（二）銀行票據(jù)必須與會計核算科填寫的付款通知書注明的收款單位等信息一致，禁止簽發(fā)沒有真實業(yè)務或無日期、無用途、無限額的支票。辦事人員領用支票，要在存根上簽名，對領出的銀行票據(jù)要妥善保管，如有丟失，責任自負。
（三）專人負責保管空白銀行票據(jù)，設立銀行票據(jù)登記薄，及時登記票據(jù)的購入、使用和注銷情況。
（四）預留銀行的財務印鑒由核算科長和指定人員分別保管。
（五）財務專用章指定專人保管，負責保管印章的人員不得兼管發(fā)票、收據(jù)等票據(jù)。
第十二條網上銀行支付管理
（一）網上銀行支付業(yè)務必須兩人完成，一個崗位負責錄入，另一個崗位負責復核、發(fā)送。錄入人員和復核、發(fā)送人員分別保管網上銀行密鑰和密碼，不得由一人保管。
（二）銀行出納人員辦理網銀錄入業(yè)務必須以會計核算科填寫的付款通知書為依據(jù)，嚴格按照付款通知書上注明的收款單位、銀行賬號、開戶銀行、金額、用途等信息錄入。
（三）復核、發(fā)送人員核對錄入到網上銀行的信息與會計核算科填寫的付款通知書注明的信息是否一致，核對一致后方可發(fā)送。
第四章會計核算程序內部控制
第十三條批準程序控制
（一）批準的層次，根據(jù)經濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權批準層次，保證各管理層有權有責，互相監(jiān)督與控制。審批人本著誰主管、誰審批、誰負責的原則，對自己的業(yè)務處理行為負責。
（二）每筆經濟業(yè)務，在手續(xù)上必須做到：
1、上級審批、下級經辦，使上下級之間互相監(jiān)督與控制。
2、一個崗位經辦，另一個崗位復核，崗位之間受到監(jiān)督與控制。
（三）預算資金實行責任人限額審批，實行經費開支經濟責任制。教學部門實行部門黨政負責人會簽制度，其余部門經費在堅持“一支筆”審批的原則下，年度預算分配部門經費的審批權限為單筆業(yè)務開支5000元（不含5000元）以下的，由部門負責人會簽審批；5000 —10000元（不含10000元）的報經分管校領導批準；10000以上的需經分管校領導和協(xié)助分管財務的校領導會簽；院長基金、控管經費需院長批準。
（四）為控制資金流量，單筆業(yè)務支付超過5萬元（含5萬元）須經財務處長審批同意后方可支付。
（五）暫付款的管理。暫付款只能用于教學、科研、行政、后勤等各項公用性開支，因私借款一律不予借支。暫付款只能用于已列入預算項目的借支，未列入支出預算項目的暫付款原則上不予借支。暫付款嚴格按照“一事一借，一事一清，前借不清，后款不借”的要求辦理。暫付款報銷時限為3個月，對無正當理由不及時辦理報賬手續(xù)，長期占用學校資金的，財務處將從其工資中扣還借款。
第十四條會計核算控制
（一）會計核算人員必須按照國家有關財經法規(guī)和學校財務規(guī)章制度，認真審核每一筆經濟業(yè)務的原始憑證，嚴格把關。對不符合規(guī)定的原始憑證不予受理。原始憑證經審核無誤后錄入、打印記賬憑證。
（二）稽核人員對記賬憑證及其所附原始憑證的各項內容、金額進行復核。
（三）會計人員在處理有關業(yè)務時，必須簽名、蓋章，以備追溯責任。
（四）明確原始憑證和記賬憑證的裝訂、保管手續(xù)。
（五）會計賬簿登記必須以經過審核的會計憑證為依據(jù)，做到全面、連續(xù)地記錄和反映學校的經濟活動。建立總分類賬和明細分類賬，總分類賬和日記賬核對制度，現(xiàn)金、銀行存款賬戶做到日清月結，每天與資金結算對賬，保持一致，月底編制銀行對賬單。
（六）會計核算科科長對會計憑證、會計賬簿及會計報表進行全面檢查，及時發(fā)現(xiàn)賬務處理中的問題并予以解決，確保提供準確無誤的.會計信息。
第十五條會計報表控制
會計報表的種類、格式和內容按照中華人民共和國會計法、會計準則及高校會計制度的規(guī)定編制，會計報表的以財務制度編制為依據(jù)，做到數(shù)字準確，內容完整，報送及時。單位負責人應對會計報表所提供會計信息的真實性、完整性負責。
第五章預算管理控制
第十六條建立健全學校預算編制、審批、執(zhí)行、調整、分析、考核等管理制度。學校的一切收入、支出必須全部納入預算管理。
第十七條建立嚴格的預算編制制度。根據(jù)學校總體發(fā)展規(guī)劃和年度事業(yè)發(fā)展計劃，科學合理地編制年度預算。學校年度預算編制由財務處負責，各預算責任部門編制本部門年度預算上報財務處匯總編制。
第十八條學校年度預算，由學校黨委會批準。
第十九條學校必須按照上級部門批復的年度預算組織收入和安排支出，嚴格控制無預算支出，未列入年度預算的項目原則上不予實施。
第二十條學校年度校內預算經批準后嚴格執(zhí)行，一般情況下不予調整。特殊情況下，按預算批準程序辦理。
第二十一條財務處定期對預算執(zhí)行情況進行分析、考核，將實際執(zhí)行數(shù)據(jù)與預算對比，分析產生差異的原因，及時采取改進措施，確保年度預算的完成。
第六章會計電算化控制
第二十二條會計電算化系統(tǒng)管理、維護、操作人員應相互分離，互不兼任，操作人員只能按照所授予的權限對系統(tǒng)進行相應操作，密碼嚴格保密并經常更換，嚴禁超越權限或使用他人密碼進入系統(tǒng)操作。
第二十三條財務數(shù)據(jù)必須定期進行備份并妥善保存；對用于數(shù)據(jù)備份的磁盤、光盤等存貯介質應注意防潮、防塵和防磁。
第二十四條會計軟件的修改必須經過周密計劃和嚴格記錄，修改過程的每一個環(huán)節(jié)必須設置必要的控制，修改的原因和性質應有書面形式的報告，經批準后方能實施修改，所有與軟件修改有關的記錄必須打印存檔，系統(tǒng)操作人員不得參與軟件的修改。
第七章風險控制
第二十五條學校對籌資方向、籌資渠道、籌資規(guī)模、償還來源、資金用途及效益、存在的風險等諸方面籌資風險實施全面控制。
第二十六條學校的所有資產不得以任何形式對外擔保、抵押、質押。
第八章附則
第二十七條本制度從發(fā)布之日起執(zhí)行，由財務處負責解釋。此前文件精神與本制度不一致之處，遵照本制度執(zhí)行。
學校內部控制基本制度 3
第一條：為了規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實完整，加強財物管理，提高經濟效益，特制定本制度。
第二條：根據(jù)學校需要，學校設置三個會計崗位記帳人員、出納人員、財產保管員。由校長和總務主任共同負總責。
第三條：學校要依法設帳，并保證其真實完整。記賬人員設總賬、明細賬、固定資產總賬；出納人員銀行存款、現(xiàn)金日記賬；財產保管員設固定資產明細賬。會計人員要根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務進行核算，保證賬實相符、賬賬相符、賬證相符、賬表相符。
第四條：加強校務公開的力度，實行財務公開公示制度。年末要公開本年度財務收支情況，提交教代會審議，并在校務公開欄醒目處予以公示
第五條：審批人、經辦人的職務要分開，記賬人員與經辦人的職務要分開，記賬人員與財產保管員的職務要分開，審批人、經辦人、記賬人員與財產保管員在職務分開的同時，應建立相應的責任控制制度和固定資產管理處置制度，權限分離，相互制約。
第六條：記賬人員管賬不管錢，出納人員管錢不管賬。會計崗位應當有計劃地進行輪換。
第七條：出納人員可以兼記固定資產明細帳，但是不得兼管稽核、會計檔案的保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第八條：要按照規(guī)定取得、填制和審核會計憑證。原始憑證要真實、合法、準確、完整：記賬憑證要附經過審核的原始憑證和有關資料。
第九條：會計人員應當根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計帳簿。帳簿記錄發(fā)生錯誤，不準涂改、挖補、刮擦或者用藥水消除字跡，不準重新抄寫。要按照會計記錄的正確方法更正。
第十條：財務會計報告要經單位負責人審閱、簽字、蓋章、后才可對外報出。
第十一條：會計檔案要及時傳遞，按順序裝訂成冊，妥善保管。要保證資料的安全與完整，不得隱匿與丟失。
第十二條：發(fā)票要經校長和經手人簽字才可報銷。大項開支要實行行政干部會簽。
第十三條：對認為是違反財政、財務、會計制度規(guī)定的.財務收支，應當制止和糾正，制止和糾正無效的，應當向校長提出書面意見請求處理；校長應當在接到書面意見起十日內做出書面決定。
第十四條：任用會計人員應當實行回避制度。
第十五條：每一個會計年度都要進行財產、資產清查。由校物公開公示審核領導小組審核。審核內容主要有：
1、財務、成本、費用等計劃指標是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關計算是否正確，各項計劃指標是否互相銜接等，審核之后應提出書面建議或意見，以便修改和完善計劃和預算。
2、實際發(fā)生的經濟業(yè)務或財務收支是否符合法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)生問題，應及時提出并采取切實措施加以制止和糾正。
3、會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他會計資料的內容是否合法、真實、準確、完整，手續(xù)是否齊全，是否符合有關法律、法規(guī)、規(guī)章制度的要求。
4、各種財產物質的增減變動和結存情況，確定帳實是否相符，并查明帳實不符的原因。
積極配合財政、物價、審計、稅務、金融等有關上級單位的監(jiān)督檢查。
學校內部控制基本制度 4
一、學校建立和健全治安保衛(wèi)制度，落實人防、技防、物防各項措施。
二、學校是治安保衛(wèi)重點單位，應當確定本單位的治安保衛(wèi)重點部位，按照政府有關標準對重點部位設置必要的技術防范設施，并實施重點監(jiān)護。建立貴重物品安全管理制度。
三、學校內部治安保衛(wèi)人員應當履行下列職責：
1、根據(jù)需要，檢查進入本單位人員的證件，登記出入的物品和車輛；
2、在學校范圍內進行治安巡邏和檢查，建立巡邏、檢查和治安隱患整改記錄；
3、維護學校內部的治安秩序，制止發(fā)生在本單位的`違法行為，對難以制止的違法和犯罪行為，應當立即報警。
四、學校門衛(wèi)應當由符合規(guī)定要求的人員擔任，并經培訓持證上崗。學校禁止無關人員和校外機動車入內（政府有關部門及特種車輛除外），禁止將非教學用易燃、易爆、有毒物品和管制器具等危險物品以及動物帶入校園。
五、學校出入口安裝堅固、防撞、防撬安全門（柵欄門），高度應與圍墻相匹配；圍墻應不易攀爬、翻越，高度符合有關標準。按標準安裝校園周界入侵報警裝置，學校出入口和學生宿舍樓出入口按標準安裝電視監(jiān)控設施。校門衛(wèi)室、校長室等處安裝110報警裝置。
六、學校對師生開展安全教育和法制宣傳教育。教師離開辦公室要隨手鎖門，不得將現(xiàn)金等貴重物品存放在辦公室內。財務室應當按照規(guī)定存放現(xiàn)金。學生上體育課或離開教室時應妥善保管自己的貴重物品，增強自我防范意識和自我保護能力。
學校內部控制基本制度 5
第一條為了加強管理，完善各項工作制度，促進學校發(fā)展壯大，提高經濟效益，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及學校章程的規(guī)定，特制訂本管理細則。
第二條學校全體員工都必須遵守學校章程，遵守學校的規(guī)章制度和各項決定、經律。
第三條學校的財產屬股東所有。學校禁止任何組織、個人利用任何手段侵占或破壞學校財產。
第四條學校禁止在任何情況損害學校的形象、聲譽。
第五條學校禁止任何情況而損害學校利益或破壞學校發(fā)展。
第六條學校通過發(fā)揮全體員工的積極性、創(chuàng)造性和提高全體員工的技術、管理、經營水平，不斷完善學校的.經營、管理體系，實行多種形式的責任制，不斷壯大學校實力和提高經濟效益。
第七條學校提倡全體員工刻苦學習科學技術文化知識，學校為員工提供學習、深造的條件和機會，努力提高員工的素質和水平，造就一支思想、技能和業(yè)務過硬的員工隊伍。
第八條學校鼓勵員工發(fā)揮才能，多作貢獻。對有突出貢獻者，學校予以獎勵、表彰。
第九條學校為員工提供平等的競爭環(huán)境和晉升機會，鼓勵員工積極向上。
第十條學校倡導員工團結互助，同舟共濟，發(fā)揚集體合作和集體創(chuàng)造精神。
第十一條學校鼓勵員工積極參與學校的決策和管理，歡迎員工就學校事務及發(fā)展提出合理化建議，對作出貢獻者學校予以獎勵、表彰。
第十二條學校為員工提供收入、吃住和福利保證，并隨著經濟效益的提高而提高員工各方面的待遇。
第十三條學校實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。
第十四條學校推行崗位責任制，實行考勤、考核制度，端正工作作風和提高工作效率，反對辦事拖拉和不負責任的工作態(tài)度。
第十五條學校提倡厲行節(jié)約，反對鋪張浪費；降低消耗，增加收入，提高效益。
第十六條維護學校紀律，對任何人違反學校章程和各項制度的行為，都要予以追究。
學校內部控制基本制度 6
第一條、為了財務管理工作，提高教育經費的使用效益，保證國家財產的安全與完整，結合學校的實際情況，特制定本制度。
第二條、內部牽制制度是在學校內部明確規(guī)定權限職責，使經濟事項有關各方相互聯(lián)系又相互制約，發(fā)揮自動檢查作用的一種內部控制制度。
第三條、內部牽制制度的原則
1、任何經濟業(yè)務都必須經過授權批準后才能辦理。
2、任何一項經濟業(yè)務必須有兩個或兩個以上的人。共同辦理。
3、錢、物、賬必須實行分管，互相監(jiān)督，相互制約，以防錯弊。
第四條、組織分工
1、財會人員應當實行回避制度。按有關制度規(guī)定，單位領導人的直系親屬不得擔任本單位出納職務。
需要回避的直系親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內的旁系血親及配偶關系。
2、出納人員不得兼任稽核、會計、檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記工作。
第五條、出納崗位的職責和限制性條件
1、出納人員必須嚴格遵守國家有關現(xiàn)金和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核無誤的原始憑證辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付結算業(yè)務。未經稽核的原始憑證，出納員無權辦理現(xiàn)金、銀行存款的收支業(yè)務。違反財經制度的業(yè)務。出納員有權拒絕辦理現(xiàn)金、銀行存款的收付業(yè)務。
2、及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。現(xiàn)金日記賬必須逐日結出余額。做到現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬日清月結，賬款相符。不得以白條或借條頂替庫存現(xiàn)金；不超額保存現(xiàn)金和坐支現(xiàn)金。
3、銀行的空白支票和留存銀行的印章、印鑒應由出納人員和財務主管分別保管。不能把空白支票和印章、印鑒集中一處保管。支票審核與支票簽發(fā)職務分離。支票簽發(fā)職務由出納擔任，其他會計人員不得兼任。不準簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚。數(shù)字、文字正確、印章齊全。作廢支票要蓋有"作廢"戳記，與支票存根一起保存，支票丟失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應當寫明用途，由學校財務部門負責人簽字蓋章。經開戶銀行審核后支取現(xiàn)金。不得用轉賬憑證套取現(xiàn)金、不得編造用途套取現(xiàn)金、不得利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金、不得將單位的收入按個人儲蓄方式存入銀行、不得保留賬外公款。
5、會計人員每月要定期對所分管的.經費賬戶現(xiàn)金進行盤點，每次盤點要有文字記錄備案，發(fā)現(xiàn)問題要主動報告領導。
第六條、有關崗位的職責和權限
1、財務負責人要遵守國家財經法規(guī)，嚴格審批手續(xù)，管理好印鑒。同時要對各相關聯(lián)的工作崗位相互牽制的執(zhí)行情況進行檢查，以保證內部牽制制度的貫徹執(zhí)行。
2、非出納崗位的人員不得收、付和保管現(xiàn)金，不得簽發(fā)支票。
3、財會人員必須履行自己的職責，在辦理經濟業(yè)務時，做好對各項經費、固定資產使用的監(jiān)督和控制。
4、學校財務部門要配合財政、審計等部門的檢查與監(jiān)督工作。
學校內部控制基本制度 7
為保證學校正常教學秩序，保護學生健康成長，確保學校財產不受損失，杜絕或盡量減少安全事故的發(fā)生，遵循注意防范、自救互救、確保平安、減少損失的原則，根據(jù)學校實際情況，制定本管理制度。
1、校長是學校安全工作的第一責任人，學校安全工作由校長領導下的安全工作領導小組負責。各科室向領導小組負責，實行責任追究制。
2、學校每月要對學生進行有關安全方面的知識教育，教育形式應多樣化；每班每周應有針對性的對學生進行安全教育。要對學生進行緊急突發(fā)問題處理方法，自救互救常識的教育。緊急電話（如110、119、122、120等）使用常識的教育。
3、建立重大事故報告制度。校內外學生出現(xiàn)的重大傷亡事故一小時以內報告上級主管部門；學生出走、失蹤要及時報告；對事故的.報告要形成書面報告一式三份，一份報上級主管部門，一份報公安派出所，一份報內保處，不得隱瞞責任事故。
4、建立健全領導帶班、安保人員值班制度；加強學校教育、教學活動的管理，保證學校的教學秩序正常；負責學校安全的人員要經常和轄區(qū)的公安機關保持密切聯(lián)系，爭取公安機關對學校安全工作的支持和幫助。
5、加強對教師的師德教育，樹立敬業(yè)愛生思想，提高教學水平和質量，隨時注意觀察學生心理變化，防患于未然，不得體罰和變相體罰學生，不得將學生趕出教室、學校。
6、外單位或部門借用學生上街宣傳或參加慶典活動以及參加其他社會工作，未經上級主管部門批準、校領導同意，不得擅自組織參加。不得組織學生參加救火、救災等。
7、學校還要教育學生遵守學校規(guī)章制度，按時到校，按時回家，防止意外事故發(fā)生。
8、學校要定期對校舍進行安全檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時消除，情況嚴重的，一時難以消除要立即封閉，并上報當?shù)厝嗣裾涂h教育局。
9、學校要經常檢查校內圍墻、池塘、欄桿、扶手、門窗、樓梯以及各種體育、課外活動、消防、基建等設施的安全情況，對有不安全因素的設施要立即予以維修和拆除，確保師生工作、學習、生活場所和相應設施既安全又可靠。
學校內部控制基本制度 8
一、為了加強學校的內部財務管理，保證財產物資的安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制制度。
二、任何一項經濟業(yè)務的辦理，必須由兩個或兩個以上的相關部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約，相互監(jiān)督。確保經濟業(yè)務的真實性和辦理經濟業(yè)務的規(guī)范化。
三、財會工作遵循職務分離和賬、錢、物分開的.原則。辦理經濟業(yè)務事項的經辦人員、證明人員、驗收人員、審核人員、記賬人員等相關人員的職權明確，并相互制約，相互監(jiān)督。資產管理員、財產物資采購員、保管員三個崗位，分別由三人負責。出納會計不兼管保管和經費收入、經費使用、債權債務賬目的登記工作、稽核工作、會計檔案管理工作。審批支付款項的人員不能同時擔任出納。審批出入庫手續(xù)的人員不能同時擔任采購員、倉庫保管員。資產核算與資產保管崗位分離。收支審批人員自身直接經辦的業(yè)務應當由指定的單位其他領導人審批。
四、學校收入的范圍、標準等應根據(jù)有關部門的規(guī)定執(zhí)行，各項財務支出和預付、暫付款都要經有關人員審批后由財務人員辦理。各項收入必須開具規(guī)范票據(jù)。總賬會計要經常檢查發(fā)生的收入是否已及時入賬。
五、總賬、財產物資明細賬、固定資產明細賬、現(xiàn)金及銀行日記賬、銀行對賬單、收入、支出、往來等明細賬定期核對，做到賬、賬相符。若有不符，須查明原因。
六、財務印鑒必須分別由兩人以上分開掌管，加蓋印鑒時要履行審核、監(jiān)督職責。
七、各會計人員必須在規(guī)定的崗位職責范圍內辦理會計事項，不得越權，不得失職。賬務處理必須按規(guī)定辦理。
八、出納崗位的工作，必須要嚴格按崗位職責的規(guī)定辦理，會計室負責人必須嚴格監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題嚴肅處理。
九、實現(xiàn)會計電算化后，不同崗位的操作人員應設置不同的操作口令、密碼，保證財會人員之間相互制約，相互監(jiān)督，相互牽制。
十、各類財產物資的購買實行驗收入庫制度。單位要經常組織財產物資的使用、保管情況的檢查，對庫存物資要經常清查盤點。
學校內部控制基本制度 9
1、協(xié)助園長負責全園的安全綜治工作，宣傳教育師生，增強法制觀念。
2、落實安全責任制，劃分責任區(qū)，落實責任人，各級簽定安全綜治責任書，并經常督促、檢查和結賬，管理好內保檔案。
3、做好園內防火、防盜、防災、防事故工作，以及對重要、重點部位的保衛(wèi)工作。
4、定期排查各類安全隱患，落實安全防范措施，做好安全月報工作。
5、負責本單位師生及轄區(qū)家屬和暫住人員治安管理，做好門前三包工作。
6、負責受理本單位發(fā)生的`案件、事故，配合公安部門妥善處理糾紛案件。
7、參與管理并帶好教學班教學工作，按要求按時完成各項保教工作任務，積極配合園交辦的其他工作。
學校內部控制基本制度 10
為加強我校安全管理工作，進一步貫徹落實“誰主管、誰負責”的原則和“一崗雙責”安全管理責任制的'要求，深入開展安全隱患和矛盾糾紛排查整治工作，為師生員工創(chuàng)造一個和諧穩(wěn)定的工作環(huán)境、學習環(huán)境和生活環(huán)境，結合我校實際情況，制定學校內部安全檢查報告制度。
1、學校各處室按照“誰主管、誰負責”的原則對所屬各部門和重點部位定期進行安全隱患排查，并將排查整治處理情況匯總報保衛(wèi)處存檔。
2、各處室重點檢查部位和項目：保衛(wèi)處：消防設備、安防監(jiān)控防盜設施、校園周邊環(huán)境。
總務處：校舍、房屋建筑物及設施設備、供用電設施設備、木工房、文印室、食堂飲食衛(wèi)生、財務室、機房、倉庫、校園環(huán)境。教務處：實驗室、危險藥品、教學設施設備。政教處：校園環(huán)境衛(wèi)生；違禁刀具；學生矛盾排查。辦公室：檔案室、汽車、車庫、教職工矛盾排查。
3、學校安全領導小組對重點部位不定期進行聯(lián)合檢查。
學校內部控制基本制度 11
為做好我校內部控制工作，進一步提升單位內部管理水平，轉變工作作風、降低行政成本，提高資金使用效益，確保內部控制規(guī)范工作有效推進，根據(jù)青岡縣財政局、審計局、教育體育局有關文件精神，結合學校實際情況特制定本方案。
一、指導原則
內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
單位建立與實施內部控制，應當遵循以下原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
二、工作目標
實施好內控規(guī)范，對于提高學校管理水平，規(guī)范財經秩序，轉變工作作風具有重要意義。學校以貫徹實施內控規(guī)范為契機，加強組織領導，采取得力措施，狠抓工作落實。以制度層面為突破口，在對照現(xiàn)行法規(guī)制度，理清和規(guī)范業(yè)務及關聯(lián)工作程序與工作流程的基礎上，通過制定制度、實施措施、執(zhí)行程序，建立規(guī)范的內部控制規(guī)范體系，對單位的經濟活動的高風險進行有效防范和管控，保證經濟活動合法合規(guī)、資產安全和有效使用、財務信息真實完整，達到進一步推進財政規(guī)范化科學化信息化管理，有效防范舞弊和預防腐敗，提高內部管理工作質量和效率的`總體目標。
三、實施步驟
根據(jù)〈行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范〉文件精神和推進實施工作方案，學校的組織實施具體分為梳理工作流程、健全內控制度、建立內控手冊三個環(huán)節(jié)。具體安排如下：
（一）梳理工作流程
1、工作內容
（1）成立內控體系建設工作小組，明確總務處為內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。
（2）梳理單位各項經濟活動的業(yè)務流程。
（3）明確業(yè)務環(huán)節(jié)，將業(yè)務控制的總體目標進行分解，并在不同的部門間對業(yè)務環(huán)節(jié)的職責和分工進行明確。
2、主要措施
（1）召開內控體系建設工作會議，明確內控工作組織層級，領導機構及辦公機構的組織構成、職責分工、工作制度、協(xié)調機制和問責辦法，加強實施工作的組織和人員保障，強化對本單位內控規(guī)范實施工作的組織領導和具體指導。
（2）根據(jù)單位“三定”規(guī)定，組織專人對單位的預算、收支、政府采購、資產、建設項目和合同等經濟活動業(yè)務進行總結和歸納，明確各業(yè)務的目標、范圍和內容。
（3）按照各業(yè)務實現(xiàn)的時間順序和邏輯順序，將各業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督機制融入各業(yè)務流程的業(yè)務環(huán)節(jié)，細化崗位設置，明確職責范圍和分工。
（二）健全內控制度
1、工作內容
（1）系統(tǒng)分析經濟活動風險，對單位的內部和外部風險進行識別、評估、應對和控制。
（2）確定風險點，將風險進行細分，做好風險分析。
（3）根據(jù)風險分析、排序，選擇風險應對策略和整體策略。
（4）在風險評估、確定風險應對策略的基礎上，建立健全內部管理制度。
2、主要措施
（1）具體界定內控對象。重點對預算管理情況、收支管理情況、政府采購管理情況、資產管理情況、建設項目管理情況、合同管理情況等方面的風險進行評估界定。
（2）梳理業(yè)務流程，制定流程圖，找出風險點。從業(yè)務環(huán)節(jié)角度評估特定風險，找出可能造成經濟利益流出的風險點。
（3）制定應對措施。將業(yè)務中的低效、浪費、舞弊等風險控制在可承受風險范圍內，具體分析風險點，制定有針對性、適用的風險應對策略。
（4）建立健全內控制度。單位根據(jù)自身實際，按照內部控制的邏輯順序，建立健全單位內部控制管理制度，對內控規(guī)范要求的具體內容進行落實，并針對單位的特定業(yè)務制定有針對性的管理制度。
（三）建立內控手冊
1、工作內容
（1）從學校、各部門、崗位三個層面，對制度規(guī)定、管理辦法和工作規(guī)范實行統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，梳理形成本單位《內控工作手冊》。
（2）加強工作人員對內控規(guī)范的學習，督促其認真執(zhí)行單位內控規(guī)范。
（3）建立內控管理制度執(zhí)行的監(jiān)督、獎懲機制，加大執(zhí)行力度。
2、主要措施
（1）通過條文和圖表等形式，逐項規(guī)范經濟業(yè)務工作流程，統(tǒng)一登記備案、統(tǒng)一編號存檔，建立內控手冊，明確操作程序和執(zhí)行標準，確保各項業(yè)務的決策、執(zhí)行、監(jiān)督崗位分離，依據(jù)清晰、職責明確、程序規(guī)范、結果正確和責任追究機制健全。
（2）加強內控工作人員的業(yè)務培訓，確保其及時了解和認真執(zhí) 行有關法規(guī)制度，并強化職業(yè)道德教育，定期檢查職業(yè)道德遵循情況。
（3）確定內部控制的監(jiān)督主體，明確內部監(jiān)督的內容、范圍和頻率，定期提交內控自我評價報告，并將評價結果作為內部控制完善的依據(jù)和評價考核工作人員的依據(jù)。
四、工作要求
（一）明確內控工作實施的相關責任。內控工作領導小組負責組織實施，總務處作為內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調推進內部控制工作。同時，應充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
（二）結合實際對內控制度做出科學規(guī)劃設計。根據(jù)學校實際情況，按照內部控制的邏輯順序，建立健全內部控制管理制度，完善自身的預算管理、經費支出、政府采購、固定資產、工程項目和專項資金管理流程。同時根據(jù)新的變化和要求，及時完善制度、改進措施和調整程序，不斷修訂和完善內部控制體系，確保內控制度的可操作性與實效性。
（三）加強內控工作實施環(huán)節(jié)的規(guī)范操作。制定切實可行的實施方案，在全面梳理和系統(tǒng)規(guī)劃的基礎上，做到有計劃、分步驟實施。通過內控工作的有序推進，確保內控建設各項任務的完成和目標的實現(xiàn)。
學校內部控制基本制度 12
一、財務預算是預算管理的重要內容。財務預算是指制訂一定時期內全部經濟活動各項目標的計劃和相應措施，并以貨幣及其他數(shù)量形式來反映和說明。預算管理是對單位業(yè)務流、資金流、信息流、人力資源流的綜合與控制。
二、每年末，學校各部門根據(jù)自身的實際情況編制下年度較詳細的經費預算方案，由財務部門匯總后，經校長辦公會審議后，上報區(qū)領導。各部門負責人對部門預算編制負責，校長對年度預算方案負責。
三、建立對預算執(zhí)行情況的分析制度。每月財務部門分析預算指標的執(zhí)行情況，如發(fā)現(xiàn)執(zhí)行情況與預算方案有較大差異時，需變更預算方案，應及時向上級領導提出調整方案。
四、建立預算工作的.授權批準制度。校內各部門負責人，授權對本部門內的預算工作進行審批，不得超越審批權限，經辦人應當在職權范圍內，按審批后的意見辦理預算工作。
五、為維護預算的嚴肅性，對預算的調整，必須經過申請、審議、批準等程序。
1、預算調整的申請：必須由部門預算執(zhí)行人或編制人提出申請，說明調整的理由、調整的初步方案和調整前后的預算指標對比，以及調整后預算的負責人、執(zhí)行人等情況。
2、預算調整的審議：對部門預算執(zhí)行人或編制人提出的調整申請數(shù)，應經過校長辦公會議審議，提出審議意見，擔任審議的部門和人員應由校領導指定，審議意見應包括對申請同意、反對或補充修改的內容等。審議人應對審議意見負責。
3、預算調整的批準：經審議的預算調整申請，才可報送有關領導批準。批準人應在審閱有關資料后提出書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。
六、預算方案制定后，預算執(zhí)行者對預算進行管理，除建立預算執(zhí)行情況分析制度外，校內各預算部門要加強自查。根據(jù)實際情況，可按時、按文、按部門進行必要的互查。總結預算目標與預算執(zhí)行差距，把預算執(zhí)行情況納入年終考評。
為了更好地貫徹落實教育方針，全面提高學生素質，除了要抓好學校的工作外，家庭教育也是重要的一環(huán)。家長是孩子的第一任教師，家長的言傳身教，家長的素質和教育方法，對學生的成長起著重要的作用。為了提高家長的素質，使家長了解學校，了解育人的目標和要求，做到學校教育與家庭教育同步，要辦好家長學校，特制定家長學校工作管理制度。
一、由負責德育工作的校長主管家長學校工作，由德育主任具體分工負責。
二、做好家長學校工作的計劃、小結，按時填寫講課日志。
三、班主任要負責本班的家長學校工作，準時通知家長到校學習，組織好聽課，統(tǒng)計好出勤情況。
四、講課要圍繞教材和專題，認真?zhèn)湔n，注意聯(lián)系實際情況，深入淺出，形象生動。
五、在授課過程中，不單獨接待家長，不處理其他業(yè)務工作。
六、及時收回家長反饋材料，并寫出情況分析。
七、家長反饋達到95%以上，家長出勤率達到90%以上。
八、定期公布家長學校有關工作考核情況。
九、家長學校工作納入班主任的學期考核中去。
學校內部控制基本制度 13
第一章總則
第一條為促進全縣教育系統(tǒng)加強和規(guī)范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，杜絕違法違紀行為，推進廉政建設，維護社會公眾利益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（試行）和其他有關法律法規(guī)，結合全縣教育系統(tǒng)實際，制定本制度。
第二條本制度適用于全縣公辦中等職業(yè)技術學校、中小學、幼兒園、局內設二級單位（以下簡稱“單位”）經濟活動的內部控制。
第三條本制度所稱內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。
第四條單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。
第五條單位建立與實施的內部控制，應當遵循下列原則：
（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經濟活動的全面控制。
（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。
（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。
（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。
第六條單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。
第七條單位應當根據(jù)本制度實施內部控制。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關規(guī)定建立健全單位各項內部管理制度并督促有關工作人員認真執(zhí)行。
第二章風險評估和控制方法
第八條單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，經濟活動風險評估至少每年進行一次。外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。
第九條單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據(jù)。
第十條單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制牽頭領導和職能部門，是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。
（二）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離，權責是否對等，是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監(jiān)督等機制。
（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全，執(zhí)行是否有效。
（四）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制，工作人員是否具備相應的資格和能力。
（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理，是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。
（六）其他情況。
第十一條單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：
（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的.額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。
（二）收支管理情況。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財務部門提供收入的有關憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。
（三）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務的有關檔案。
（四）資產管理情況。包括是否實現(xiàn)資產歸口管理并明確使用職責；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產。
（五）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目有關檔案并及時辦理移交手續(xù)。
（六）合同管理情況。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調機制。
（七）其他情況。
第十二條單位內部控制的控制方法一般包括：
（一）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。
（二）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和有關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。有關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。
（三）歸口管理。根據(jù)本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。
（四）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。
（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。
（六）會計控制。建立健全單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。
（七）單據(jù)控制。要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求有關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。
（八）信息內部公開。建立健全經濟活動有關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。
第三章單位層面內部控制
第十三條單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。
第十四條單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。
第十五條單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取定期檢查審計等控制措施。內部控制關鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經濟活動的關鍵崗位。
第十六條內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。
第十七條單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。第十八條單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內部控制。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。
第四章業(yè)務層面內部控制
第十九條單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。
單位應當合理設置崗位，明確有關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。
第二十條單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。
（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制有關人員及時全面掌握有關規(guī)定。
（二）單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理及相關業(yè)務管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制業(yè)務科（股）室及時取得和有效運用與預算編制有關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。
第二十一條單位應當根據(jù)內設機構的職責和分工，對按照法定程序批復的預算進行合理分解，規(guī)范內部預算追加調整程序，發(fā)揮預算對經濟活動的管控作用。
第二十二條單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。定期通報預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。
第二十三條單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。
第二十四條單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。
第二十五條單位應當建立健全收入內部管理制度。單位應當合理設置崗位，明確有關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。
第二十六條單位的各項收入應當由財務部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。
第二十七條涉及非稅收入收繳的單位，應當依法組織非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。
第二十八條單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。單位應當按照規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)登記臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。
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