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      2. 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃

        時(shí)間:2022-02-03 20:57:29 工作計(jì)劃 我要投稿

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃5篇

          日子如同白駒過(guò)隙,我們的工作又將迎來(lái)新的進(jìn)步,讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)寫計(jì)劃吧。什么樣的計(jì)劃才是好的計(jì)劃呢?下面是小編整理的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃,僅供參考,歡迎大家閱讀。

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃5篇

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃1

          第一步:了解公司(包括關(guān)聯(lián)公司)基本情況

          組織審計(jì)人員有計(jì)劃對(duì)公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)了解基本情況。了解的內(nèi)容主要有:

          1 、企業(yè)發(fā)展史、關(guān)聯(lián)企業(yè)產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、主營(yíng)業(yè)務(wù)、投資規(guī)模、相關(guān)稅種等。

          2 、公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)相互之間股權(quán)控制情況,股權(quán)結(jié)構(gòu)。

          3 、企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否健全,是否科學(xué)有效。

          4 、會(huì)計(jì)制度是否建立健全;是否符合企業(yè)核算要求;會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范;是否有因會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤導(dǎo)致管理失職現(xiàn)象;測(cè)量稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn);存貨管理是否安全、進(jìn)出貨品的流程是否科學(xué)無(wú)漏洞;固定資產(chǎn)、低值易耗、物料用品的管理是否規(guī)范;債權(quán)債務(wù)等往來(lái)科目的使用是否謹(jǐn)慎并及時(shí)處理;成本及費(fèi)用核算是否合理等。

          5 、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的制定是否切合實(shí)際;核定依據(jù)是什么;目標(biāo)是否明確;是否便于考核總現(xiàn);實(shí)際執(zhí)行情況。

          6 、費(fèi)用預(yù)算的報(bào)審依據(jù)是否合理,執(zhí)行情況。

          7 、大項(xiàng)投資及工程建設(shè)項(xiàng)目的基本情況;是否執(zhí)行招投標(biāo)制度;項(xiàng)目預(yù)算的審核情況;工程實(shí)施過(guò)程的了解;合同的簽訂是否嚴(yán)謹(jǐn);審批權(quán)限了解;工程決算是否嚴(yán)格把關(guān)等。

          8 、關(guān)聯(lián)企業(yè)間業(yè)務(wù)往來(lái)的核算是否清晰;了解核算辦法是否合理;

          第二步:計(jì)劃從以下4方面體現(xiàn)和實(shí)施審計(jì)的監(jiān)督和管理職能:

          1 、在了解公司經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制管理、目標(biāo)考核情況后,將采取以下措施:

          對(duì)已審計(jì)各關(guān)聯(lián)企業(yè)存在的問(wèn)題進(jìn)行歸納總結(jié),區(qū)分主要問(wèn)題和次要問(wèn)題.

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃2

          一、完善審計(jì)內(nèi)控制度,促進(jìn)集團(tuán)內(nèi)控管理健全與完善

         、 首先完善集團(tuán)公司內(nèi)審制度,做到審計(jì)工作有據(jù)可依,根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)類型,準(zhǔn)備建立《集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)辦法》、《集團(tuán)公司合同管理審計(jì)辦法》三項(xiàng)內(nèi)審制度。

          ⑵ 內(nèi)控制度是指公司為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),保障資產(chǎn)完整、保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織、制約、檢查的控制系統(tǒng),20xx年內(nèi)審工作應(yīng)該建立在公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上,對(duì)其執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與評(píng)價(jià),主要是評(píng)價(jià)內(nèi)控是否健全、有效,可依賴程度如何;評(píng)價(jià)在其內(nèi)控制度健全、有效、可依賴的前提下,在運(yùn)行中是否得到認(rèn)真的貫徹和執(zhí)行,是否有利于公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、促進(jìn)公司的發(fā)展等,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)管理中的薄弱環(huán)節(jié),從而確定審計(jì)重點(diǎn),提高審計(jì)工作效率,保證審計(jì)工作質(zhì)量,有針對(duì)性的提出審計(jì)意見(jiàn),促進(jìn)下屬企業(yè)健全和完善內(nèi)控制度,保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常運(yùn)行。

         、 通過(guò)預(yù)算審計(jì)促進(jìn)預(yù)算管理思想觀念轉(zhuǎn)變。目前公司費(fèi)用開(kāi)支的相關(guān)制度尚未健全,部分單位即以預(yù)算作為費(fèi)用開(kāi)支的標(biāo)準(zhǔn)(而非以費(fèi)用制度為預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)),因此,費(fèi)用開(kāi)支喪失了計(jì)劃性,部分項(xiàng)目突破預(yù)算范圍。審計(jì)將配合財(cái)務(wù)等相關(guān)部門,建立與健全各項(xiàng)費(fèi)用管理辦法,制定相關(guān)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),同時(shí)使之成為預(yù)算編制指引、規(guī)范性文件。

          二、以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,結(jié)合經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

          內(nèi)部審計(jì)必須以公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)為中心,主要是對(duì)下屬企業(yè)的每半年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)(預(yù)算執(zhí)行)審計(jì),通過(guò)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)不僅要查錯(cuò)防弊,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并予以糾正,逐步實(shí)現(xiàn)由發(fā)現(xiàn)型向預(yù)防型的轉(zhuǎn)變,更重要的是要找出影響業(yè)績(jī)提高的主要因素,分析原因,抓住關(guān)鍵,提出建議和意見(jiàn),進(jìn)而促進(jìn)下屬企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理,提高經(jīng)濟(jì)效益。

          在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)時(shí),內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題是:經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)一定要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)以及其他專項(xiàng)審計(jì)相結(jié)合,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)也就是對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年度或任期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)任務(wù)完成情況以及真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)。集團(tuán)公司不僅要加強(qiáng)離任審計(jì),還應(yīng)搞好任中審計(jì),注重對(duì)下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部任中經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)。

         、 對(duì)下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì)(年度審計(jì)、半年度審計(jì)):

          通過(guò)對(duì)下屬企業(yè)20xx年度經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)審計(jì),出具審計(jì)報(bào)告,提交集團(tuán)公司考核小組,作為對(duì)各下屬企業(yè)考核的依據(jù)。

          通過(guò)對(duì)20xx年的半年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程與內(nèi)控管理中存在問(wèn)題,敦促其糾正問(wèn)題、執(zhí)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)政策、落實(shí)經(jīng)營(yíng)管理措施,圍繞集團(tuán)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提高經(jīng)營(yíng)效益。

         、 結(jié)合經(jīng)營(yíng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)專項(xiàng)審計(jì),促進(jìn)內(nèi)控制度貫徹與執(zhí)行

         、偈杖牒贤瑢徲(jì)

          集團(tuán)實(shí)行資金集中管理,各企業(yè)的收入應(yīng)全部納入預(yù)算管理,并入賬核算,禁設(shè)小金庫(kù),因此,對(duì)下屬企業(yè)的各項(xiàng)收入項(xiàng)目是否納入預(yù)算管理,收入金額全部入賬,以及收入內(nèi)控是否健全、有效進(jìn)行審計(jì)。

         、谠诟黜(xiàng)成本費(fèi)用支出進(jìn)行跟蹤審計(jì)

          集團(tuán)公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營(yíng)責(zé)任書,但主營(yíng)業(yè)務(wù)成本并不納入業(yè)績(jī)考核,并在ERP中實(shí)行預(yù)算控制,因此,對(duì)下屬企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的開(kāi)支范圍、標(biāo)準(zhǔn)、原始票據(jù)合法性進(jìn)行審計(jì),以確定下屬企業(yè)各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的真實(shí)、合法性。

         、酃こ添(xiàng)目的竣工結(jié)算審計(jì)

          近年來(lái)集團(tuán)公司不斷有一些修繕工程竣工結(jié)算,工程竣工結(jié)算均聘請(qǐng)具有資級(jí)的工程造價(jià)資質(zhì)的咨詢公司審計(jì),因此,主要是對(duì)工程招標(biāo)、合同簽訂、竣工驗(yàn)收、付款進(jìn)行審計(jì)。

          三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運(yùn)用”的原則,建立審計(jì)結(jié)果落實(shí)反饋制度,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤,并定期組織開(kāi)展審計(jì)成果運(yùn)用執(zhí)行情況的檢查。

          1、對(duì)下發(fā)整改通知責(zé)令限期整改的下屬企業(yè),要及時(shí)進(jìn)行回訪,監(jiān)督審計(jì)意見(jiàn)的落實(shí),使企業(yè)存在的問(wèn)題逐漸減少,同樣的問(wèn)題不重復(fù)出現(xiàn),從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。

          2、與集團(tuán)公司各職能部門,尤其是財(cái)務(wù)部要進(jìn)一步加強(qiáng)合作與工作溝通,將審計(jì)部掌握的相關(guān)信息及時(shí)通報(bào),避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。

          四、加大宣傳力度,改善內(nèi)審環(huán)境,加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn),進(jìn)一步提高審計(jì)工作質(zhì)量。

          1、20xx年審計(jì)隊(duì)伍人員出現(xiàn)流動(dòng),審計(jì)崗位配備不足,導(dǎo)致年度工作目標(biāo)未能全部落實(shí),20xx年,需要領(lǐng)導(dǎo)支持與相關(guān)部門配合,按崗位設(shè)置配備審計(jì)人員,充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍力量。

          2、協(xié)助與配合相關(guān)部門健全與完善內(nèi)控制度,使管理有制度,審計(jì)有依據(jù),處罰有規(guī)定,進(jìn)一步發(fā)揮審計(jì)事前、事中、事后參與經(jīng)營(yíng)管理作用。

          3、利用公司刊宣傳內(nèi)審,報(bào)道一些通過(guò)內(nèi)審使被審計(jì)單位增加效益的事例,或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關(guān)部門進(jìn)行座談,讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用,特別是讓下屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從了解、重視到全全力支持內(nèi)審工作,為內(nèi)審工作的進(jìn)一步開(kāi)展打下更好的基礎(chǔ)。

          4、通過(guò)審計(jì)回訪,落實(shí)審計(jì)問(wèn)題整改,同時(shí)也使審計(jì)部門了解下屬企業(yè)訴求、解決問(wèn)題存在困難,深層次了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況,更好服務(wù)企業(yè)。

          5、要對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)審人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn),組織參加國(guó)際內(nèi)審師資格考試等,不斷豐富業(yè)務(wù)知識(shí),提高審計(jì)人員自身素質(zhì),適應(yīng)新形勢(shì)、新任務(wù)的需要。

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃3

          隨著集團(tuán)黨委、董事局從戰(zhàn)略的高度提出“二次創(chuàng)業(yè)”的概念,以及集團(tuán)管理創(chuàng)新工作的啟動(dòng),注定20xx年將成為集團(tuán)改革和發(fā)展過(guò)程中的里程碑式的一年。集團(tuán)審計(jì)部將圍繞集團(tuán)發(fā)展和改革的大局,“保穩(wěn)定、促發(fā)展”,依法履行審計(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、控制和服務(wù)職能,促進(jìn)各有關(guān)方面不斷提升內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理水平,為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)有效地發(fā)揮增值的作用。

          一、指導(dǎo)思想

          牢固樹(shù)立“以審計(jì)促進(jìn)公司治理”的審計(jì)理念,堅(jiān)持“服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”的工作方針,寓服務(wù)于監(jiān)督,寓幫助于促進(jìn),充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)經(jīng)濟(jì)安全、健康運(yùn)行的“免疫”功能,促進(jìn)集團(tuán)經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)、高效發(fā)展。

          二、工作目標(biāo)

          緊緊圍繞集團(tuán)黨委、董事局提出的集團(tuán)20xx年經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo),認(rèn)真履行集團(tuán)董事局賦予的職責(zé),全面監(jiān)督財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益,突出重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金和重點(diǎn)環(huán)節(jié),更新觀念,創(chuàng)新機(jī)制,加大力度,在審查重大違法違規(guī)問(wèn)題的同時(shí),更加注重將內(nèi)部審計(jì)的工作重心從事后查處轉(zhuǎn)向過(guò)程控制,“以監(jiān)督促進(jìn)過(guò)程”,從治理、機(jī)制和制度層面揭示問(wèn)題,提出建議,改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理,提高企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力。

          三、工作措施

          (一)深化監(jiān)督,進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)評(píng)價(jià)職能,揭示資源配置和使用的合規(guī)性和效益性。

          審計(jì)的根本使命在于協(xié)同保證各企業(yè)的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略與集團(tuán)的總體戰(zhàn)略保持一致性,并能夠按照集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的要求制訂規(guī)劃和分配資源,以保證在集團(tuán)戰(zhàn)略框架下的資源的最優(yōu)化配置。在其中,審計(jì)應(yīng)充分發(fā)揮監(jiān)督職能,并在監(jiān)督的深度和廣度上下功夫,有效評(píng)價(jià)企業(yè)戰(zhàn)略制訂的一致性和資源利用的合規(guī)性和效益性,以發(fā)現(xiàn)是否存在游離于集團(tuán)戰(zhàn)略之外的經(jīng)營(yíng)行為,是否存在不合規(guī)的占用資源,是否存在資源的閑置、浪費(fèi)等,諸如此類,均應(yīng)該通過(guò)合法的審計(jì)監(jiān)督予以揭示,促進(jìn)集團(tuán)資源的更優(yōu)化分配。

          (二)突出重點(diǎn),進(jìn)一步加大專項(xiàng)審計(jì)力度。

          20xx年,集團(tuán)審計(jì)部將在常規(guī)審計(jì)工作開(kāi)展的基礎(chǔ)上,有針對(duì)性的、有重點(diǎn)的開(kāi)展以下幾方面的專項(xiàng)審計(jì)工作,并希望達(dá)到兩方面目標(biāo):一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、分析問(wèn)題、解決問(wèn)題,提高企業(yè)管理水平,促進(jìn)企業(yè)的自我完善;二是總結(jié)最佳實(shí)踐,以便有效推廣利用。

          1、管理流程審計(jì)。管理流程的合理、科學(xué)、健全和規(guī)范,決定了一個(gè)企業(yè)的運(yùn)作是否順暢和有效率,也能在很大程度上得以規(guī)避企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)。比如,完善的財(cái)務(wù)操作管理流程能夠規(guī)避一定的金融風(fēng)險(xiǎn),完善的投資決策流程能夠規(guī)避一定的投資失誤風(fēng)險(xiǎn),完善的生產(chǎn)管理流程得以規(guī)避一定的產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)管理流程進(jìn)行審計(jì),重點(diǎn)是要檢查各企業(yè)管理流程是否健全規(guī)范,特別是要檢查各項(xiàng)重大決策是否經(jīng)過(guò)了必要的討論和審批程序。走程序,就是守規(guī)則,只有守規(guī)則,才能最大限度地控制風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

          2、投資效益審計(jì)。投資擴(kuò)張是企業(yè)發(fā)展的普遍模式,也是集團(tuán)目前快速發(fā)展的重要途徑。但同時(shí),投資失誤也有可能給企業(yè)帶來(lái)顛覆性危機(jī),因而也是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中最大的風(fēng)險(xiǎn)所在。對(duì)投資效益進(jìn)行審計(jì),就是要對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全方位的事后跟蹤,從投資并購(gòu)項(xiàng)目的發(fā)現(xiàn)和選擇,到評(píng)估論證,審批決策、建設(shè)投產(chǎn)、或者重組整合,以及產(chǎn)出效益與預(yù)期效益的比較差異,差異發(fā)生的原因等等。投資效益審計(jì)的著眼點(diǎn)不僅在于發(fā)現(xiàn)投資管理中的問(wèn)題,還要重視總結(jié)和推廣最佳實(shí)踐,使集團(tuán)投資管理的豐富實(shí)踐可以成為共享的無(wú)形資產(chǎn)。

          3、采購(gòu)供應(yīng)鏈審計(jì)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理既是企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的重要環(huán)節(jié),也是企業(yè)成本控制的重要環(huán)節(jié),還是企業(yè)利益攸關(guān)的重要環(huán)節(jié)。采購(gòu)供應(yīng)鏈管理水平高低,會(huì)直接影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)的成本效益。而采購(gòu)管理的缺失,則會(huì)給企業(yè)帶來(lái)重大損失,甚至導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此,重視和加強(qiáng)采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理,

          是企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)。對(duì)采購(gòu)供應(yīng)鏈管理進(jìn)行審計(jì),目的在于推動(dòng)企業(yè)完善采購(gòu)供應(yīng)鏈的管理制度,規(guī)范采購(gòu)人員的行為準(zhǔn)則,健全采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)的文檔記錄,使采購(gòu)供應(yīng)管理更加有效率和效益性。

          (三)更新思維,進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)咨詢和服務(wù)職能,寓幫助于監(jiān)督,切實(shí)提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率和效益。

          集團(tuán)審計(jì)部要求每個(gè)審計(jì)人員在開(kāi)展審計(jì)過(guò)程中,應(yīng)摒棄傳統(tǒng)審計(jì)理念,要與時(shí)俱進(jìn),加強(qiáng)審計(jì)理論研究和審計(jì)方法創(chuàng)新,推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)職能從單純監(jiān)督向監(jiān)督、服務(wù)并重轉(zhuǎn)變,把服務(wù)企業(yè)、提高企業(yè)管理水平作為一個(gè)重要工作內(nèi)容。一是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)評(píng)價(jià),幫助各企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),及時(shí)識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn),有效防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生,建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制;二是通過(guò)審計(jì)測(cè)試,幫助各企業(yè)增強(qiáng)流程再造意識(shí),及時(shí)發(fā)現(xiàn)流程制定過(guò)程中的冗長(zhǎng)和效率低下的問(wèn)題,提高流程運(yùn)行效益;三是通過(guò)審計(jì)總結(jié)最佳實(shí)踐,幫助各企業(yè)在項(xiàng)目運(yùn)作方面少走彎路,減少機(jī)會(huì)成本的投入。

          (四)建章立制,進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)工作規(guī)范性,提高審計(jì)工作質(zhì)量。

          隨著一系列審計(jì)制度的出臺(tái),集團(tuán)審計(jì)工作已逐步走向“制度化、規(guī)范化”的發(fā)展道路,通過(guò)制度的建立明確預(yù)防機(jī)制、監(jiān)督機(jī)制和糾錯(cuò)機(jī)制,一是通過(guò)制度指導(dǎo)審計(jì)執(zhí)業(yè),提高審計(jì)效率,保證審計(jì)質(zhì)量;二是以制度管理審計(jì)行為和結(jié)果,明確責(zé)任,懲前毖后,保證審計(jì)結(jié)果的落實(shí)和審計(jì)成果的有效轉(zhuǎn)化。20xx年,集團(tuán)審計(jì)部將進(jìn)一步梳理審計(jì)業(yè)務(wù)流程,以控制和風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向,在監(jiān)督環(huán)節(jié)下力氣,在預(yù)防環(huán)節(jié)下功夫,不斷完善審計(jì)在新領(lǐng)域的執(zhí)行規(guī)則,以提高審計(jì)效果。

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃4

          隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的飛速發(fā)展,我國(guó)企業(yè)的建設(shè)進(jìn)入了一個(gè)全新階段,這也對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)提出了新要求。因此,結(jié)合公司的整體戰(zhàn)略目標(biāo),對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨、組織結(jié)構(gòu)、人員的配備和培養(yǎng)、管理制度、工作方法等問(wèn)題進(jìn)行一次全新的分析十分必要,并應(yīng)在此基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況,制定出符合公司以及部門長(zhǎng)期利益的發(fā)展目標(biāo)以及相配套的近期工作規(guī)劃,通過(guò)實(shí)現(xiàn)體制上的變革,適應(yīng)環(huán)境變化對(duì)審計(jì)工作提出的新要求。

          一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的.建立宗旨

          內(nèi)部審計(jì)作為會(huì)計(jì)體系之外的獨(dú)立稽核系統(tǒng),與財(cái)務(wù)管理體系相輔相成,是內(nèi)部控制體系的重要組成部分。盡管財(cái)務(wù)管理體制是內(nèi)部控制體制的核心,但不是內(nèi)部控制的全部,內(nèi)部控制體制的完善,還需要其他非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)體系的補(bǔ)充。筆者認(rèn)為,企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的建立宗旨在于發(fā)揮以下幾方面的作用:

          (一)健全公司治理結(jié)構(gòu),完善自我修復(fù)功能一個(gè)健康的公司,應(yīng)有適應(yīng)公司發(fā)展目標(biāo)的良好的企業(yè)文化作為思想保證,合理的分權(quán)與有效的監(jiān)督相結(jié)合的管理體系作為制度保證,從而一方面從思想上使員工將自身利益與公司利益結(jié)合起來(lái),努力為公司目標(biāo)奮斗;另一方面從制度上保證員工的個(gè)人利益的實(shí)現(xiàn)并通過(guò)授權(quán)充分調(diào)動(dòng)其積極性,同時(shí)加強(qiáng)監(jiān)督。國(guó)資委頒布并實(shí)施了《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》,要求國(guó)有控股公司和國(guó)有獨(dú)資公司應(yīng)在董事會(huì)下設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)委員會(huì),要求國(guó)有企業(yè)逐步建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu),并配備相應(yīng)的專職工作人員,對(duì)本企業(yè)及子企業(yè)(單位)財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效,以及建設(shè)項(xiàng)目或者有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

          完善自我修復(fù)功能,主要是通過(guò)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出整改措施,然后通過(guò)整改措施糾正各種差錯(cuò)、完善公司的管理制度,起到防止、發(fā)現(xiàn)和糾正問(wèn)題的作用,從而實(shí)現(xiàn)公司治理結(jié)構(gòu)的自我完善和修復(fù)。一個(gè)體制或制度,只有具備良好的自我修復(fù)能力,才能從根本上避免極具變化的局面,這也是內(nèi)部審計(jì)存在的根本內(nèi)因。集團(tuán)建立跨國(guó)型金融控股集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)已經(jīng)確立,這對(duì)于集團(tuán)的體制建設(shè)將是一個(gè)巨大的挑戰(zhàn)。金融行業(yè)的一個(gè)特點(diǎn)就是資金量大、風(fēng)險(xiǎn)大,任何一個(gè)細(xì)小的問(wèn)題如果不加以重視并及時(shí)解決,都有可能導(dǎo)致無(wú)法承受的損失,而且僅用流程控制和人員管理,無(wú)法解決金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制問(wèn)題,必須建立獨(dú)立專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和外部監(jiān)督體系。

          (二)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)對(duì)錯(cuò)誤與舞弊行為的威懾作用,避免損失的發(fā)生由于內(nèi)部審計(jì)的存在,被審計(jì)對(duì)象不得不盡量減少差錯(cuò)以期在審計(jì)中表現(xiàn)良好,而且定期、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企圖舞弊者是一種有效的攔阻,F(xiàn)階段,查處錯(cuò)誤及舞弊已經(jīng)得到集團(tuán)的高度重視,但相關(guān)的預(yù)防機(jī)制還沒(méi)有得到應(yīng)有的關(guān)注。實(shí)際上,查處是一種反饋控制與補(bǔ)救措施,要逐步將當(dāng)前以查處錯(cuò)

          誤及舞弊為重點(diǎn)的反饋控制提升到以定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度審計(jì)為重點(diǎn)的有效阻攔式的事前反饋控制,并通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏做到防微杜漸,力爭(zhēng)防患于未然。查處錯(cuò)誤及舞弊固然重要,但損失已經(jīng)出現(xiàn),集團(tuán)已經(jīng)受到損失,有效阻攔可盡量避免損失,對(duì)內(nèi)部控制制度的糾偏可從根本上鏟除。因此,抓好事前反饋控制應(yīng)逐漸成為以后審計(jì)工作的側(cè)重點(diǎn),即通過(guò)定期的、嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)防止錯(cuò)誤及舞弊發(fā)生。

          (三)建立合適的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)與非財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),確保評(píng)價(jià)的科學(xué)性與客觀性財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)必須經(jīng)過(guò)審計(jì)才能采用,這在西方已經(jīng)成為一個(gè)根深蒂固的觀念,甚至可以說(shuō)是一種習(xí)慣,已經(jīng)成為進(jìn)行任何財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ),而在國(guó)內(nèi),這種觀念還遠(yuǎn)未深入人心,這也是當(dāng)前造假者往往能夠通過(guò)造假得以獲利的原因之一。結(jié)合自身實(shí)際,要真正做到準(zhǔn)確考評(píng),并通過(guò)績(jī)效考核體系充分調(diào)動(dòng)員工積極性,就要未雨綢繆,樹(shù)立“只有經(jīng)過(guò)審計(jì)后的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)才能作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)”的觀念,從源頭上防止虛報(bào)、瞞報(bào)現(xiàn)象發(fā)生。

          (四)做好財(cái)務(wù)管理體系的外部稽核,充分發(fā)揮其在內(nèi)部控制體系中的核心作用預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理的重要手段,在日常管理中有著重要的作用。內(nèi)部審計(jì)通過(guò)關(guān)注以下幾點(diǎn)來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督:一是預(yù)算的編制、考核必須與工作計(jì)劃相結(jié)合,如果不與工作計(jì)劃相結(jié)合,單純從數(shù)量差異來(lái)分析,很容易得出費(fèi)用節(jié)約的結(jié)論,只有與工作計(jì)劃相結(jié)合,才能發(fā)現(xiàn)真正的費(fèi)用超支;二是預(yù)算的編制和考核應(yīng)具有可核查性,編制時(shí),各部門的費(fèi)用預(yù)算應(yīng)有費(fèi)用支出明細(xì)清單,生產(chǎn)部門的成本預(yù)算和采購(gòu)現(xiàn)金預(yù)算必須附有產(chǎn)品生產(chǎn)備料清單、生產(chǎn)進(jìn)度預(yù)測(cè)、產(chǎn)品采購(gòu)清單和招標(biāo)采購(gòu)制度,以保證預(yù)算編制以及考核的真實(shí)性和可控性;三是預(yù)算的定期檢查和分析應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),既要有嚴(yán)肅性又要有科學(xué)性,例外事件的分析和預(yù)算的調(diào)整應(yīng)當(dāng)立足于為業(yè)務(wù)的發(fā)展服務(wù),而不能犧牲發(fā)展來(lái)滿足原有預(yù)算的執(zhí)行。通過(guò)審計(jì)的外部監(jiān)督,一方面,預(yù)算的編制和調(diào)整將會(huì)更加貼近實(shí)際,另一方面,預(yù)算的執(zhí)行和考核將會(huì)更加嚴(yán)肅、科學(xué),這將有利于預(yù)算在內(nèi)部控制體系中發(fā)揮更大的作用,反過(guò)來(lái),它也將推動(dòng)審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。

          二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置及作用

          內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置往往會(huì)隨著公司內(nèi)部控制制度成熟程度的差異而有所不同,在剛導(dǎo)入的預(yù)算管理階段,內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé),協(xié)助其完善預(yù)算編制流程的監(jiān)督;在比較成熟階段,內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)預(yù)算委員會(huì)(財(cái)務(wù)總監(jiān))負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算的編制與考核流程;在成熟階段,內(nèi)部審計(jì)部門可以對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)監(jiān)督預(yù)算委員會(huì)的工作流程并對(duì)流程的合理性作出評(píng)價(jià),在整個(gè)公司治理結(jié)構(gòu)比較完善以后,在董事會(huì)設(shè)立專門的審計(jì)委員會(huì),由其領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)部門,通過(guò)內(nèi)部審計(jì)部門來(lái)監(jiān)督整個(gè)管理層。內(nèi)部審計(jì)作為最有效的內(nèi)部監(jiān)督手段之一,已經(jīng)在西方200多年的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展歷程中發(fā)揮了巨大的作用,為內(nèi)部控制制度的最終成型、公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善做出了無(wú)可替代的貢獻(xiàn)。在完善的法人治理結(jié)構(gòu)中,董事會(huì)必須設(shè)立審計(jì)委員會(huì)以監(jiān)督整個(gè)管理層,以及公司架構(gòu)中審計(jì)部門必須自成體系以保持相對(duì)獨(dú)立,這已經(jīng)成為管理界和企業(yè)界的廣泛共識(shí)。

          三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)

          有效地發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的作用,離不開(kāi)重要的制度保障。主要包括以下兩方面:

          (一)機(jī)構(gòu)獨(dú)立,垂直管理即企業(yè)審計(jì)部門在管理和考核上相對(duì)獨(dú)立于其他部門(即不受同級(jí)以及下級(jí)部門和單位的考核和評(píng)議,不適用360度考核法),如果下屬公司設(shè)立內(nèi)審機(jī)構(gòu),必須由集團(tuán)審計(jì)部門垂直領(lǐng)導(dǎo)。該項(xiàng)措施有利于審計(jì)工作不受外部干擾,從而保證審計(jì)工作的客觀、公正。

          (二)報(bào)告反饋機(jī)制的施行良好的反饋機(jī)制對(duì)于公司的內(nèi)部控制至關(guān)重要。所謂報(bào)告反饋機(jī)制是指審計(jì)報(bào)告(含整改建議)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)一定時(shí)間后(如7天),如果主管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為整改建議不可行,則安排時(shí)間與審計(jì)部門進(jìn)行溝通;如果認(rèn)為整改建議可行,則將整改建議轉(zhuǎn)至被整改部門并通知審計(jì)部門,被整改部門認(rèn)為整改建議不可行的,必須在收到整改建議一定時(shí)間內(nèi),提請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)安排時(shí)間與審計(jì)部門進(jìn)行溝通,被整改部門無(wú)異議或未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出異議,則應(yīng)認(rèn)真對(duì)其進(jìn)行整改。主管領(lǐng)導(dǎo)可以在收到被整改部門整改說(shuō)明后,根據(jù)整改說(shuō)明安排審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)查,也可以按照事先安排好的時(shí)間安排審計(jì)部門進(jìn)行復(fù)查,無(wú)論采用何種方式,都應(yīng)當(dāng)在被整改部門開(kāi)始整改時(shí)即告知審計(jì)部門。此外,在部門制度建設(shè)中還應(yīng)注意與其他部門制度建設(shè)的配套,以保證審計(jì)工作的覆蓋面和實(shí)效性。如在當(dāng)前大力推動(dòng)預(yù)算管理的情況下,審計(jì)部門在制度建設(shè)上就應(yīng)及時(shí)跟進(jìn),以加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的監(jiān)督。

        企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃5

          為進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理,提高經(jīng)費(fèi)使用效益,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,根據(jù)集團(tuán)實(shí)際,現(xiàn)制定20xx年內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃。

          一、堅(jiān)持客觀公正的原則下,切實(shí)抓好內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì),根據(jù)集團(tuán)的實(shí)際情況和領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一安排做好內(nèi)部審計(jì)工作。

          二、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提高業(yè)務(wù)技能。認(rèn)真學(xué)習(xí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等有關(guān)制度,依照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》健全內(nèi)審工作制度,提高審計(jì)工作質(zhì)量,規(guī)范完善各項(xiàng)審計(jì)基礎(chǔ)工作。

          三、充分發(fā)揮審計(jì)成果,促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理。針對(duì)企業(yè)審計(jì)中存在的突出問(wèn)題,提出合理化的建議和意見(jiàn),經(jīng)集團(tuán)研究后形成書面通知,下發(fā)所審企業(yè),督促落實(shí)整改措施,促進(jìn)集團(tuán)規(guī)范管理。

          四、以提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo),不斷深化經(jīng)濟(jì)效益審計(jì),為企業(yè)內(nèi)部控制制度的建立健全提供合理化的建議。

          五、做好內(nèi)審人員的后續(xù)教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,提高內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技能。

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