財務(wù)工作制度

（精）財務(wù)工作制度

　　在發(fā)展不斷提速的社會中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家收集的財務(wù)工作制度，歡迎大家分享。

財務(wù)工作制度1

　　一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必需由承接業(yè)務(wù)的負責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)50%議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

　　二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財務(wù)部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；

　　六、每月日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽22名確認(rèn)后日發(fā)放。

　　28

　　七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的.技術(shù)性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務(wù)部每月日前整理好詳細準(zhǔn)確地財務(wù)報表提請全部股東審核18簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽名；

　　十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎分分，違規(guī)者每次扣分20分。

財務(wù)工作制度2

　　出納工作制度，是日常經(jīng)濟生活中，要求出納人員必須遵循的辦事規(guī)程或行為準(zhǔn)則。其主要內(nèi)容通常包括五個方面的要求：

　�。ㄒ唬┏黾{工作應(yīng)該由指定的專職或兼職人中擔(dān)當(dāng)。根據(jù)錢、賬分設(shè)的原則，會計和出納不能由一人兼任，以便分清責(zé)任。在比較小的單位里，單位負責(zé)人也不宜兼任出納人員。出納人員除了登記現(xiàn)金日記賬之外，不得監(jiān)管總賬或支出明細賬，但可以監(jiān)管其他同現(xiàn)金沒有直接聯(lián)系的.賬簿，如固定資產(chǎn)賬等。不是出納人員，不得直接收付現(xiàn)金。

　�。ǘ�）出納人員應(yīng)該根據(jù)審核過的會計憑證辦事銀行、現(xiàn)金收付，審核工作應(yīng)由會計主管人員或其他指定的會計人員來擔(dān)當(dāng)。有些開支項目是按預(yù)算計劃執(zhí)行，并有明確開支標(biāo)準(zhǔn)的，出納人員可以先付款、后交他人審核。銀行或現(xiàn)金屬于收入性質(zhì)的，還應(yīng)同時開給發(fā)票或收據(jù)。

　�。ㄈ�）出納人員應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)逐筆、順序登記現(xiàn)金日記賬，每天業(yè)務(wù)結(jié)束后，應(yīng)編制庫存現(xiàn)金日報表并核對相符。

　　（四）認(rèn)真復(fù)核原始憑證，加強對現(xiàn)金收付的監(jiān)督。根據(jù)現(xiàn)金管理制度規(guī)定，不可設(shè)立“小金庫”、不發(fā)生個人借支公款、不相互借用現(xiàn)金、不假借用途套取現(xiàn)金、不以個人名義存取公款。

　　（五）確�，F(xiàn)金賬實相符，不得以白條頂替庫存現(xiàn)金。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有盈余或短缺情況，應(yīng)先記入往來中作待處理，然后查明原因，分別情況處理，不得私下取走或補足。

財務(wù)工作制度3

　　1、以身作則，帶領(lǐng)轄下員工嚴(yán)格執(zhí)行《員工守則》和各項規(guī)章制度。

　　2、每天檢查所屬員工出勤考核和登記工作。

　　3、對所屬員工進行培訓(xùn)，每季度對員工進行業(yè)務(wù)考核一次，并對考核試作評估。

　　4、每月兩次組織員工進行政治學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，了解所轄員工的思想、生活動態(tài)和業(yè)務(wù)熟練程度。

　　5、督促和檢查員工對現(xiàn)金管理制度、銀行信用卡使用的`規(guī)定、帳單及發(fā)票管理規(guī)定的情況。

　　6、檢查各旅行社、團、合約單位，公司長包房，各記帳單位的帳務(wù)結(jié)算是否正確，及時并督促員工對應(yīng)收款及時追收入庫。

　　7、督促夜間稽核及時完成數(shù)字平衡，并做當(dāng)天營業(yè)報表。

　　8、督促各收款員的現(xiàn)金，票證及時交做，定期和不定期抽查各收款人員的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金。

　　9、督促和教育所轄員工愛護和正確使用各種機動機械設(shè)備，如電腦、打字機、計算器，保證各項設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)。

　　10、接受和處理客人投訴，并記錄，向經(jīng)理匯報。

　　11、每天上班必須先檢查POS機各收銀點的電腦，稽核報告，對稽核報告中需要進行處理的內(nèi)容及時作出處理和向經(jīng)理報告。

財務(wù)工作制度4

　　總則

　　第一條為規(guī)范公司財務(wù)印章的管理，加強對財務(wù)事項的監(jiān)控力度,防范財務(wù)管理風(fēng)險，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司財務(wù)印章管理遵循“明確責(zé)任、嚴(yán)格審批、合理使用、妥善保管”原則。

　　第三條財務(wù)印章的分類：

　　對外專用財務(wù)印章：對外具有法律效力，并在相關(guān)部門備案的印章。包含財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章；

　　對內(nèi)專用財務(wù)印章：僅供公司內(nèi)部管理需要的印章。包含現(xiàn)金收、付訖章，支票收、付訖章，銀行收、付訖章、個人人名章、稽核章、已開發(fā)票章和作廢章等。

　　第四條本制度適用于集團公司、各分、子公司及其所屬分支機構(gòu)財務(wù)部。

　　第一章財務(wù)印章的管理

　　第五條集團財務(wù)中心負責(zé)印章的監(jiān)督管理工作，并不定期檢查各公司財務(wù)印章的使用及管理情況。

　　第六條各公司財務(wù)部設(shè)專人負責(zé)保管財務(wù)印章。

　　財務(wù)印章必需由責(zé)任心強、能堅持原則、秉公辦事、作風(fēng)正派的人員負責(zé)保管；

　　銀行預(yù)留印鑒必需分別保管。一般情況下，財務(wù)專用章由財務(wù)負責(zé)人保管，法人章及相關(guān)票據(jù)由相關(guān)出納保管；

　　對外專用財務(wù)印章必需存放在保險柜中保存；對內(nèi)專用財務(wù)印章由保管人自行妥善保管；

　　財務(wù)印章保管人員因請假等原因，需由他人臨時保管時，應(yīng)履行代保管手續(xù)，并注明代保管時間和代保管人，在原保管人回來后,應(yīng)立刻將印章交還原保管人；

　　財務(wù)印章保管人離職或異動時，須辦理印章交接手續(xù)，由相應(yīng)直屬的上級領(lǐng)導(dǎo)進行監(jiān)交或收回，交接手續(xù)應(yīng)記錄印章交接的時間、枚數(shù)、名稱；

　　企業(yè)名稱變更或印章受損，需要更換相應(yīng)印章時，應(yīng)提前做好相關(guān)準(zhǔn)備工作，確保及時更換銀行預(yù)留印鑒和通知各相關(guān)單位。

　　財務(wù)印章如果有丟失、毀損、被盜、誤用情況，應(yīng)立刻書面逐級報告詳細情況，并迅速采取應(yīng)急措施防范風(fēng)險。

　　停用、廢舊的印章應(yīng)及時送交行政部封存或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第七條各公司應(yīng)隨時將財務(wù)印章刻制、變更、注銷及保管等信息報告集團財務(wù)中心備案。

　　第八條集團財務(wù)中心負責(zé)《財務(wù)印章保管登記表》的統(tǒng)計和更新工作。

　　第二章財務(wù)印章的使用

　　第九條財務(wù)印章使用必需基于真實、合法、手續(xù)完備的經(jīng)營活動。

　　第十條使用財務(wù)印章應(yīng)辦理批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)格登記。

　　日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行授權(quán)制，由財務(wù)負責(zé)人授權(quán)相關(guān)人員嚴(yán)格按照印章管理要求使用：

　　銀行預(yù)留印鑒除用于日常結(jié)算票據(jù)的支付、收款外均應(yīng)審批、登記；

　　發(fā)票專用章除用于已開普通發(fā)票、增值稅票、營業(yè)稅票等稅票的蓋章外均應(yīng)審批、登記；

　　其他對內(nèi)專用章嚴(yán)格按照要求使用。

　　非日常財務(wù)活動使用財務(wù)印章，實行審批制，由使用人填寫《用印申請表》經(jīng)財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批；

　　加蓋財務(wù)印章時，應(yīng)加蓋于規(guī)定位置；

　　嚴(yán)禁為空白支票、發(fā)票、信件、表格、合同等加蓋公司財務(wù)印章；

　　財務(wù)印章由專人保管，不得一章多人使用、保管；

　　嚴(yán)禁將對外專用財務(wù)印章攜帶外出使用。若屬特別情況，使用部門6 .或個人須書面申請，經(jīng)部門負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人或財務(wù)總監(jiān)審批后，到財務(wù)部門辦理財務(wù)印章領(lǐng)用手續(xù)，攜帶外出使用。使用后應(yīng)立刻歸還印章，不得貽誤。

　　月末，印章保管人須將《用印申請表》按順序裝訂成冊，存檔備案。

　　第三章財務(wù)印章的刻制

　　第十一條財務(wù)印章由公司統(tǒng)一刻制、授權(quán)使用。

　　因工作需要刻制財務(wù)印章，由各財務(wù)部填寫《刻制印章申請表》向行政部提交刻章申請，經(jīng)審批后由行政部辦理刻章;

　　各公司財務(wù)部申請刻制財務(wù)印章需財務(wù)總監(jiān)審批同意；

　　各類財務(wù)印章名稱應(yīng)以上級主管部門批準(zhǔn)確定的名稱為準(zhǔn)，并使用3 .全稱和法定名稱，不得使用簡稱；

　　印章刻制完畢，財務(wù)部向行政部申領(lǐng)并登記備案； 4 .各類財務(wù)印章同一內(nèi)容、同一序號不得刻制多枚。

　　第十二條各公司財務(wù)部為財務(wù)印章的'保管、使用部門，嚴(yán)禁其他部門申請刻制財務(wù)印章。

　　第四章財務(wù)印章的啟用、變更和注銷

　　第十三條財務(wù)印章啟用前，財務(wù)部門應(yīng)提前通知相關(guān)單位及部門,發(fā)出正式啟用新印章的通知，注明啟用印章依據(jù)、名稱、時間及印模等，同時宣布舊印章作廢。

　　第十四條財務(wù)新印章啟用后，財務(wù)部門應(yīng)及時與行政部辦理原有印章移交手續(xù)，將舊印章上繳或燒毀，個人不得擅自處置。

　　第十五條財務(wù)印章需要變更、注銷時，財務(wù)部門須將變更或注銷的財務(wù)印章移交行政部辦理印章的變更或燒毀。

　　第五章禁止行為和罰則

　　第十六條在財務(wù)印章保管、使用中禁止以下行為：

　　未經(jīng)允許，擅自刻制、變更、注銷財務(wù)印章；

　　其他部門和個人以任何名義刻制財務(wù)印章；

　　任何人以任何名義復(fù)制公司財務(wù)印章；

　　為各種空白文件加蓋財務(wù)印章；

　　未經(jīng)審批，攜帶財務(wù)印章外出；

　　替他部門或個人未經(jīng)審批使用財務(wù)印章；

　　未按照本制度要求及時提供財務(wù)印章變動信息；

　　其他違反國家法律、法規(guī)和公司制度的行為。

　　第十七條對違反本制度的行為，視情節(jié)輕重追究單位負責(zé)人、財務(wù)負責(zé)人和直接責(zé)任人的責(zé)任，由公司給予相應(yīng)的行政處分或經(jīng)濟處罰。給公司造成經(jīng)濟損失的，應(yīng)承擔(dān)全部或部分賠償責(zé)任。有犯罪嫌疑的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

　　第六章附則

　　第十八條本制度由財務(wù)中心負責(zé)解釋。

　　第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　公司財務(wù)工作制度及管理規(guī)定，

　　全面統(tǒng)籌計劃公司財務(wù)管理戰(zhàn)略，制定公司財務(wù)計劃方案。

　　按照企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展計劃地要求，全面主持財務(wù)體系的運作管理。

　　以合理的企業(yè)資源成本適時制訂、修正、和完善財務(wù)組織體系，指導(dǎo)下屬職工的有用職責(zé)分工和高效協(xié)作。

　　負責(zé)主持編制預(yù)算并監(jiān)督其執(zhí)行。

　　負責(zé)公司投資、籌資等工作，負責(zé)向公司提交可行性方案。

　　負責(zé)財稅政策法規(guī)的研究，定期提供財稅信息報告和專題研究報告;

　　分析企業(yè)經(jīng)濟環(huán)境，提供財稅咨詢，策劃財稅解決方案。

　　主持財務(wù)會計政策和職能范圍內(nèi)的財務(wù)制度的研究、設(shè)計、和提審核。

　　建立財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警與防范體系；確保不會出現(xiàn)資金安全風(fēng)險、稅務(wù)風(fēng)險等財務(wù)風(fēng)險。

　　向公司高層決策者提供相關(guān)財務(wù)管理、會計核算等方面的建議，致力于提升公司的盈利水平。

　　執(zhí)行公司預(yù)算管理和成本控制制度與規(guī)程，節(jié)省本部門各類辦公費用。

財務(wù)工作制度5

　　摘要：財政總預(yù)算會計又被稱為總預(yù)算會計、總會計，是指各級政府的財政部門對政府預(yù)算執(zhí)行情況以及各種財政性資金活動進行核算、監(jiān)督的專業(yè)會計，是預(yù)算會計的重要組成部分，在各級政府的財政工作中發(fā)揮著十分重要的作用。隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展以及政府部門財政預(yù)算編制的不斷變化，以預(yù)算管理為核心的財政制度也在不斷地進行著探索與調(diào)整革新，同時也逐漸暴露出當(dāng)中存在的一些問題。本文主要對財政總預(yù)算會計工作制度改革中存在的問題進行了分析，并提出了相關(guān)的對策措施。

　　關(guān)鍵詞：財政總預(yù)算會計；制度改革；問題；對策；探究

　　財政總預(yù)算會計是隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展而逐步建立起來的專業(yè)會計，它是我國預(yù)算會計體系的核心，為我國社會經(jīng)濟和各項事業(yè)的發(fā)展發(fā)揮了重要的作用。為適應(yīng)我國市場經(jīng)濟新形勢的發(fā)展，目前，我國正在積極進行財務(wù)總預(yù)算制度改革，由原來單一的收付實現(xiàn)制向以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的“兩制并存”的格局轉(zhuǎn)變，還通過建立國庫集中支付制度，推行編制部門預(yù)算等措施，有效地促進了我國政府財務(wù)管理科學(xué)化水平的提高。在總預(yù)算會計工作不斷創(chuàng)新改革，積極探索的過程中，財政總預(yù)算會計制度也在實踐中顯露出一些弊端與不足，如核算覆蓋面窄，制度局限性大等，如何采取措施解決這些問題與不足，成為提高政府總預(yù)算會計工作水平的關(guān)鍵。

　　一、財政總預(yù)算會計工作的特點

　　1.政策性和計劃性。首先，財政總預(yù)算是根據(jù)政府相關(guān)法律法規(guī)和財政收入支付等實際情況有計劃、有安排進行的，很大程度上反映了政府意志和財政政策的傾向，在總預(yù)算會計工作過程中，無不體現(xiàn)和貫徹著法律法規(guī)和政策措施，因而具有很強的政策性；同時，財政總預(yù)算會計的各項工作是緊緊圍繞著政府的基本財政計劃，在計劃目標(biāo)的前提和約束下開展工作的，也體現(xiàn)出很強的計劃性。

　　2.統(tǒng)一性和廣泛性。為準(zhǔn)確、及時掌握各級財政總預(yù)算會計的收支執(zhí)行情況，便于研究和發(fā)現(xiàn)問題，政府總預(yù)算會計工作需要在國家集中統(tǒng)一的會計核算體系和制度約束下進行，各級地方政府決算的編審工作，也需要在統(tǒng)一的組織和行動下，才能保證總預(yù)算會計工作任務(wù)的完成�？傤A(yù)算會計工作的廣泛性主要體現(xiàn)在以下方面：一，環(huán)節(jié)廣，財政預(yù)算收支反映了社會生產(chǎn)、分配、消費的各環(huán)節(jié)復(fù)雜的經(jīng)濟關(guān)系，既反映了產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)域的預(yù)算收支情況，又反映了各部門單位的財務(wù)成果，核算內(nèi)容廣泛而復(fù)雜；二，科目多，總預(yù)算會計工作的科目體系對象包括了行政單位、財稅系統(tǒng)、國庫系統(tǒng)等，都是總預(yù)算會計核算需要涉及的對象。

　　二、總預(yù)算會計工作在改革發(fā)展實踐中存在的問題

　　近幾年來，我國財務(wù)制度的不斷改革取得了巨大的成效，使我國財政政策更趨于科學(xué)合理，但同時，政府總會計制度也逐漸暴露出一些問題，這也是我們總預(yù)算會計管理工作中亟待解決的，需要采取措施，進一步進行改革和完善。

　　1.會計核算難以滿足發(fā)展形勢。隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善，政府在市場經(jīng)濟中的作用越發(fā)明顯，參與度也越來越高，其投資形式也開始由原先單一的無償撥款向投資參股等形式轉(zhuǎn)變，政府投資形式逐漸市場化、多元化、復(fù)雜化。會計核算內(nèi)容變得更加繁雜，這無疑增加了政府預(yù)算會計工作的難度。在這種新的政府投資形勢下，財政總預(yù)算會計卻仍然停留在政府直接撥款的核算層面上，缺乏與時俱進的改革發(fā)展和完善，使得會計工作無法全面而準(zhǔn)確地反映政府投資情況，無法適應(yīng)當(dāng)前多樣化、復(fù)雜化的核算要求。并且，隨著國庫集中支付制的不斷完善，國庫資金將逐步實現(xiàn)資本化運營，有價證券交易行為逐漸增多。在這種情況下，原來的政府總預(yù)算會計越發(fā)顯得不合時宜，難以適應(yīng)現(xiàn)代政府的財政制度和市場形勢的發(fā)展。

　　2.會計核算制度的局限性。收付實現(xiàn)制是總預(yù)算會計收支核算的基礎(chǔ)，在收付實現(xiàn)制下，總預(yù)算會計只針對已經(jīng)實際發(fā)生的收支費用進行記錄核算。但在政府投資行為日益多元化的今天，在政府的財政和投資管理的實際中，很多收支項目的時間周期是很長的，如工程費用等。在收付實現(xiàn)制下，很多周期較長的收支內(nèi)容很難全面、準(zhǔn)確地反映在當(dāng)期的會計核算中，使得總預(yù)算會計也無法全面而準(zhǔn)確地記錄和反映政府財務(wù)收支和負債的真實情況，使預(yù)算編制也缺乏科學(xué)合理性，預(yù)算管理中難以有效防范財務(wù)風(fēng)險。

　　3.缺乏統(tǒng)一完善的政府財務(wù)報告制度�？傤A(yù)算會計是執(zhí)行政府的財政部門各項財政性資金活動的.專業(yè)會計，在性質(zhì)上與企業(yè)會計存在很大的差別。目前我國在政府的財政預(yù)算管理方面還缺乏一個統(tǒng)一完善的政府財務(wù)報告制度，現(xiàn)行的政府預(yù)算報告中體現(xiàn)不出政府的資產(chǎn)和債權(quán)、債務(wù)等情況，只能單一地反映出政府的收支預(yù)算決算。這種財務(wù)報告制度的不健全造成了財務(wù)信息的不完善，不利于立法機關(guān)對政府資金的監(jiān)督管理，不利于政府預(yù)算編制，政府財務(wù)制度有待完善，財務(wù)狀況的公開透明性有待提高。

　　三、總預(yù)算會計工作制度改革的對策措施

　　在我國政府的財政管理中，總預(yù)算會計制度的改革是一個趨勢，是當(dāng)前市場經(jīng)濟形勢下和政府經(jīng)濟體制改革中的必然要求。在制度改革過程中，要立足于我國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r和我國政府總預(yù)算會計工作的實際，加強對先進改革經(jīng)驗的借鑒、積累和總結(jié)，才能以完善的管理制度促進政府預(yù)算總會計工作水平的提高。

　　1.擴大政府的財政總預(yù)算會計工作核算的對象范圍。由于政府的財政總預(yù)算不僅體現(xiàn)了政府的財政收支情況，同時也反映了各級政府部門的投資和預(yù)算執(zhí)行情況。因此，在政府投資形式多元化發(fā)展的趨勢下，就必須要對總預(yù)算會計的核算對象進行擴展，使核算對象不只僅限于當(dāng)期的預(yù)算收支，同時還覆蓋政府預(yù)算外資金的收支并賬以及各種債務(wù)債權(quán)的管理。政府總預(yù)算會計核算對象范圍的擴大，使總預(yù)算會計工作能夠更系統(tǒng)、更客觀、更全面而完整地反映出政府預(yù)算資金的使用情況，從而為政府預(yù)算編制以及各種經(jīng)濟決策和投資行為提供更準(zhǔn)確全面、更具參考價值和意義的信息。

　　2.建立完善政府財務(wù)報告制度。由于社會經(jīng)濟的發(fā)展和政府財務(wù)行為的不斷拓展，政府的財政部門、立法機關(guān)以及社會公眾對政府的財政報告的需求性日益增加，建立并完善政府財務(wù)報告制度也成為政府總預(yù)算會計制度改革的重要方面。建立完善政府財務(wù)報告制度，提供更多準(zhǔn)確的政府財務(wù)信息，有利于使用者充分了解政府資金使用投資情況以及債務(wù)債權(quán)等情況，并以此作為政府的財政行為和績效進行監(jiān)督考核和科學(xué)評估的重要依據(jù)。目前我國政府已出臺了一系列政策措施，促進了政府財務(wù)報告制度的完善，為加強政府資產(chǎn)負債管理，提高財務(wù)預(yù)算管理水平，防范政府財務(wù)風(fēng)險等提供了信息支持，有效地促進了政府的財政預(yù)算管理水平的提高和財政經(jīng)濟的良性發(fā)展。

　　3.加快政府的財政總預(yù)算會計核算基礎(chǔ)的改革。目前，我國經(jīng)濟正處于一個快速發(fā)展的階段，政府職能作用日趨完善，投資行為也逐漸多元化，傳統(tǒng)單一的收付實現(xiàn)制已明顯難以適應(yīng)政府預(yù)算管理的現(xiàn)狀，因此，加快政府的財政總預(yù)算會計核算基礎(chǔ)的改革，建立以權(quán)責(zé)發(fā)生制為主、收付實現(xiàn)制為輔的財政制度，才能適應(yīng)當(dāng)前政府預(yù)算總會計工作的需要。由于財政工作實際和政府會計人員職業(yè)素質(zhì)所限，權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用應(yīng)有選擇、有步驟、有目的地逐步開展。同時，還應(yīng)加強對政府會計人員的培訓(xùn)，使之能更好地對制度改革后的預(yù)算事項進行核算。

　　四、結(jié)語

　　政府總預(yù)算會計改革是經(jīng)濟發(fā)展新形勢下的客觀要求，有利于促進政府職能作用的轉(zhuǎn)變和服務(wù)水平的提高。只有不斷研究發(fā)現(xiàn)改革中存在的問題，積極采取解決措施，才能不斷提高政府總預(yù)算會計工作的水平，更好地發(fā)揮其在政府預(yù)算監(jiān)督、核算等方面的作用。

　　參考文獻：

　　[1]李勝平.財政總預(yù)算會計制度改革難點與對策分析[J].商，20xx(24).

　　[2]李永珍.我國政府會計改革研究[D].泰安：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)，20xx（12）.

　　[3]韋克風(fēng)，吳少祥.強化預(yù)算會計在國家預(yù)算管理中的作用[J].廣西財務(wù)與會計,1992(3).

財務(wù)工作制度6

　　財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：

　　負責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；辦理日�，F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　負責(zé)公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結(jié)賬、對賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　負責(zé)公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料；按合同、審核支付設(shè)備、材料款項。

　　建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。

　　配合公司內(nèi)部審計。根據(jù)上述工作范圍和職責(zé)，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　總則

　　⑴所有款項的支付，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　�、曝攧�(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　�、赏鶃砜铐椀臎_轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑹非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　2、行政費用支出管理制度

　�、殴�司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；

　�、粕婕皯�(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　公司差旅費開支制度

　�、殴�司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼；

　�、乒�司職員出差根據(jù)需要，由部門經(jīng)理決定選用交通工具；

　�、枪�司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：①房租標(biāo)準(zhǔn)：A、部門經(jīng)理以上職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日；B、一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補貼每人20元/日；市內(nèi)交通費每人6元/日。

　�、�、實際報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

　　車輛維修費及汽油費管理制度

　�、殴�司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算；

　�、栖囕v的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用；

　�、枪�司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

　　辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　�、殴�司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理；

　�、妻k公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊；

　�、绒k公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報總經(jīng)理批準(zhǔn)，其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排；

　�、视嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。

　　行政費用報銷制度

　�、殴�司行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的.其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　�、乒�司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付；

　�。�3）凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人；

　　（4）支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付；

　　（5）銀行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責(zé)任；

　�。�6）其他有關(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

　　第二章財產(chǎn)管理制度

　　公司財產(chǎn)的范圍

　�、殴�司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品；

　�、品补�司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)；

　�、欠矄雾梼r值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　公司財務(wù)部負責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算

　�、殴�司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理；

　�、乒�司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理；

　�、寝k公室和工程部應(yīng)指定專人負責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺賬，登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況，負責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

　　財產(chǎn)的購置與調(diào)撥

　　⑴辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購；

　�、曝敭a(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬；

　�、歉鞑块T需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

　　⑷固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬；

　�、韶敭a(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。

　　財產(chǎn)的清查、盤點

　�、殴�司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查；

　�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加；

　�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任；

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見；

　�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報；屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負責(zé)賠償損失；屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。

　　三都水族自治縣中信城建資產(chǎn)管理有限公司

　　20xx年11月13日

財務(wù)工作制度7

　　總則

　　一、為了保障國有資產(chǎn)的安全、增值，保護投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強財務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

　　二、企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。

　　三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國家各項法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，加強財產(chǎn)物資的管理和資金運用全過程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。

　　四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時做好完整的原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行資產(chǎn)清查。

　　財務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限

　　五、本公司財會人員必須持證上崗，遵守國家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶口的人員擔(dān)任。企業(yè)財務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實和損害投資者利益的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須時可直接向上級財務(wù)主管部門反映。

　　六、公司財務(wù)應(yīng)接受財政、稅務(wù)、審計機關(guān)的監(jiān)督；定期、及時、準(zhǔn)確地上報會計報表和財務(wù)分析資料。

　　資金管理

　　七、本制度所稱資金管理包括：

　　措管理：資本金籌集、勞動資金籌集；

　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理；

　　結(jié)算資金（應(yīng)收款項）管理；

　　八、資金、管理應(yīng)遵循的原則；

　　1．取之合法，使用合規(guī)；

　　2．開源節(jié)流，講求效益；

　　3．內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險；

　　4．管理有序，責(zé)任到人；

　　九、資金籌集：

　　1．公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：吸收現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長期、短期借款，發(fā)行股票、債券等；

　　2．資本金的增加、變動，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會計師事務(wù)所驗資確認(rèn)，不得弄虛作假；

　　3．借款應(yīng)根據(jù)經(jīng)可行性論證的項目和生產(chǎn)經(jīng)營需要，有可靠的投資回報和還款來源并講求資金成本。

　　十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物管理

　　1．內(nèi)部牽制

　　（1）貨幣資金實行帳款分管，印鑒分管；

　�。�2）出納不得兼任采購、銷售、實物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來帳，不核對銀行對帳單和銀行日記帳；

　�。�3）出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財務(wù)負責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)實行回避原則。

　　2．財經(jīng)紀(jì)律

　�。�1）現(xiàn)金的提娶保管、使用應(yīng)遵守國家的《現(xiàn)金管理條例》，不得坐支現(xiàn)金；

　�。�2）銀行帳號的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家的《銀行結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任；

　　（3）出納必須憑經(jīng)審核、編號、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫存；

　�。�4）外匯的收入，使用應(yīng)符合國家外匯管理的各項法規(guī)、政策。

　　3．現(xiàn)金等價物

　　短期投資的購入或證券帳號的開設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。

　　十一、結(jié)算資金管理：

　　1．應(yīng)收款項管理應(yīng)遵循以下原則：

　�。�1）入帳有據(jù)，處理合規(guī)；

　�。�2）跟蹤管理，掌握動態(tài)；

　�。�3）清理及時，回款迅速；

　　（4）節(jié)約資金，力戒損失；

　　（5）職責(zé)明確，失誤必究。

　　2．債權(quán)的'成立應(yīng)符合以下條件：

　�。�1）各類業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷售成立的有關(guān)條款；

　�。�2）應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項目的規(guī)定和文件；

　�。�3）暫借和墊付款項應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。

　　3．跟蹤管理和清理回款

　　實行“源頭負責(zé)制”，誰經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項，誰負責(zé)到底，并納入業(yè)績考核。

　　4．債務(wù)重組事項應(yīng)按程序，經(jīng)批準(zhǔn)，并預(yù)測分析可有發(fā)生的重組損益。

　　投資管理

　　十二、本公司對全資、控股、聯(lián)營企業(yè)以現(xiàn)金、實物和無形資產(chǎn)進行投資；兼并、收購、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價證券（包括公債、國庫券、企業(yè)債券等）均構(gòu)成公司的長期投資。

　　十三、對外投資的計價方法，應(yīng)以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價，即按成本法計價。企業(yè)對外投資應(yīng)取得中國注冊會計師出具的驗資報告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業(yè)溢價或折價購入的長期債券，其溢價或折價差額，應(yīng)采用直線法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉(zhuǎn)讓，應(yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計算損益。中期或年度終了，應(yīng)對長期投資逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價值，并且此項降低的差額在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計提長期投資跌價準(zhǔn)備。

　　十四、企業(yè)根據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采用成本法權(quán)益法進行核算，企業(yè)對外投資股權(quán)在20%以下（不含20%）的采用成本法，股權(quán)在20%—50%的采用權(quán)益法、股權(quán)在50%以上（不含50%）的，應(yīng)編制合并會計報表。

　　十五、本公司對外投資實行風(fēng)險抵押制。項目負責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的，由本公司財務(wù)部按比例扣減風(fēng)險抵押金。

　　十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理，財務(wù)部門應(yīng)做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目，都要建立項目投資檔案，按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本（包括應(yīng)計利息和有關(guān)費用）和投資回報（實現(xiàn)上交利潤）對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。

　　財產(chǎn)物資管理

　　十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財產(chǎn)物資管理制度，對非貨幣性資產(chǎn)的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。

　　十八、財產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則：

　　1．全員管理：物資管理是企業(yè)各部門、有關(guān)人員共同的任務(wù)；

　　2．全過程監(jiān)控：從采購、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動態(tài)監(jiān)控；

　　3．綜合管理與分級歸口管理相結(jié)合；

　　4．遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購、驗收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)實行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨完成。

財務(wù)工作制度8

　　第一條為了加強公司財務(wù)工作的管理，為了規(guī)范財務(wù)工作程序及財務(wù)人員的分工考核，為了促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、從財務(wù)工作的角度提高公司經(jīng)濟效益，現(xiàn)根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條財務(wù)部門工作的基本任務(wù)

　�。ㄒ唬┙�立健全財務(wù)工作制度，及時做好財務(wù)收入與支出的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（二）及時有效的管理好公司及客戶的資金，保證借貸業(yè)務(wù)的資金本金和利息的準(zhǔn)確到位；同時監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，開辟財源。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)日常核算與月度結(jié)算的管理，以保證每一筆業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確的統(tǒng)計出表及記入帳薄，月度終了要提供會計資訊，利用財務(wù)會計資料及時進行經(jīng)濟成果分析。

　�。ㄋ模┻M行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查，如電腦、空調(diào)、打印機、辦公桌椅等。

　�。�六）按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書。

　　第三條公司財務(wù)部由財務(wù)總監(jiān)、會計、出納等工作人員組成，業(yè)務(wù)量小的時候可以一人兼多崗，比如出納可以兼文員，會計兼后勤管理，但會計與出納不能一人兼管。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定，不能為省事兒搞特殊化。

　　第五條會計的主要工作職責(zé)是：

　　按照國家會計制度的規(guī)定記帳、核算、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報帳。

　　按照經(jīng)濟核算原則每月終了出具公司成本和利潤報表，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。

　　應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理及董事長并，會計報表每月編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。

　　應(yīng)當(dāng)定期進行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物相符、會計現(xiàn)金銀行總帳與出納的現(xiàn)金銀行明細帳相符。

　　妥善保管未歸檔前的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

　　完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

　　第六條出納的主要工作職責(zé)是：

　�。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

　�。ǘ�）不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫存現(xiàn)金。

　　建立健全現(xiàn)金及銀行帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，及時與會計對賬保證金額的準(zhǔn)確。

　　嚴(yán)格支票管理制度，支票使用時須有"支票領(lǐng)用單"，經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)簽字后將支票按批準(zhǔn)金額封頭、加蓋印章、填寫日期、用途。領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上登記號碼，簽經(jīng)手人備查。

　　積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　配合會計做好相關(guān)帳務(wù)處理及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)計工作。

　　完成總經(jīng)理及董事長交付的其它工作。

　　第七條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，并在記帳憑證上簽字。

　　第八條財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第九條制度化、規(guī)范化使用和保管好公司內(nèi)部的原始憑證，內(nèi)部原始憑證是公司經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的書面證明，是會計核算的主要依據(jù)。

　　第十條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。

　　第十一條財務(wù)工作人員對本單位實行會計監(jiān)督。

　　第十二條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理及董事長書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。

　　第十三條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　第十四條公司員工借款

　　員工現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財務(wù)支取，超過經(jīng)手人工資50%的需由董事長鑒字。

　　凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。

　　第十五條報銷時間及報銷憑證的規(guī)定。

　　（一）公司財務(wù)人員支付每一筆款項均須總經(jīng)理及董事長簽字，總經(jīng)理及董事長外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。

　　所有當(dāng)月發(fā)生的.費用應(yīng)于當(dāng)月報銷，最遲不能超過次月10日。對于報銷時短缺的金額，財務(wù)人員要及時催辦，超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

　　所有填制的報銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財務(wù)不予受理。

　　所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務(wù)部門或財政局統(tǒng)一規(guī)定使用的正式單據(jù)，（印稅務(wù)局章、財政局章并蓋有收款單位財務(wù)章）一切非正式單據(jù)不能作為報銷憑證，報銷憑證抬頭一定要寫上本單位名稱。

　　第十六條無論何種匯款，財務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理及董事長簽字，會計審核有關(guān)憑證。

　　第十七條發(fā)票的開具及管理：正式發(fā)票由客戶經(jīng)理親自送達，或者由客戶親自來公司拿取。由于未按照規(guī)定送達發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟處罰。

　　第十八條工資和提成由財務(wù)人員依據(jù)綜合管理部及各部門每月提供的核發(fā)工資及提成表，交主管經(jīng)理審核，總經(jīng)理及董事長簽字，財務(wù)人員按時提款，次月日發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務(wù)處理。

　　第十九條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。

　　會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。

　　會計報表應(yīng)分月報、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理及董事長批準(zhǔn)。

　　第二十條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪：

　　1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

　　2、用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

　　3、利用帳戶替其它單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　4、保留帳外款項或?qū)⒐�司款項以財�?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的；第二十一條出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

　　5、違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；

　　6、拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　7、偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　8、利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

　　9、在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　10、有其它瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。

財務(wù)工作制度9

　　一、業(yè)務(wù)發(fā)生時，必需由承接業(yè)務(wù)的負責(zé)人開具《業(yè)務(wù)流程單》，并收取定金（固定簽單顧客除外，簽單顧客須與公司簽定長期《定點簽單協(xié)議》），特別情況需要協(xié)調(diào)的報總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽名批準(zhǔn)。定金和業(yè)務(wù)流程單及時交給財務(wù)部。

　　二、每天分類整理存放好當(dāng)日《業(yè)務(wù)流程單》，定時接受工程部負責(zé)人和制作部責(zé)任人的業(yè)績查詢；

　　三、次日十點之前出納必需將當(dāng)日所收現(xiàn)款入帳，支票類必需在規(guī)定時限內(nèi)及時入賬。

　　四、未簽定《簽單顧客申請表》的零散顧客推辭簽單；

　　五、簽單合作單位當(dāng)月底扎賬，經(jīng)辦人和副總經(jīng)理在對方的業(yè)務(wù)明細單據(jù)上簽名確認(rèn)后提交總經(jīng)理審核后，辦理付款前應(yīng)核實是否有其它業(yè)務(wù)往來賬目需要抵扣，收回對方的.業(yè)務(wù)單據(jù)。不付現(xiàn)款的由財務(wù)部門出具欠條，加蓋公司公章；

　　六、副總經(jīng)理監(jiān)督催促財務(wù)部每月月底（與顧客有特別商定的除外）整理好簽單顧客的業(yè)務(wù)對賬單，分別提請各部門經(jīng)理、副總經(jīng)理和總經(jīng)理審核并簽名后再發(fā)給顧客方相關(guān)負責(zé)人，并整理好其大它相關(guān)的結(jié)算資料后及時催收欠款；

　　六、每月xx日前由執(zhí)行部做好上月工資表，副總審核后報告總經(jīng)理簽名確認(rèn)后日發(fā)放。

　　七、對報銷原始憑證的規(guī)定及審核：對原始憑證的技術(shù)性要求：報銷憑證必需填寫金額大寫，大寫與小寫必需符合。購買實物的原始憑證，除經(jīng)辦人在憑證上簽名外，必需交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽名。報銷憑證上至少有三個人的簽名方可報銷。

　　八、財務(wù)部每月日前整理好詳細準(zhǔn)確地財務(wù)報表提請全部股東審核簽名存檔。

　　九、年終扎賬時，財務(wù)部在股東會要求的時間內(nèi)做好年終財務(wù)報表提請股東會審核簽名；

　　十、當(dāng)月沒有違反以上規(guī)定者獎xx分，違規(guī)者每次扣分20分。

財務(wù)工作制度10

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提升公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家相關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　�。ㄒ唬┗I集資金和有用使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提升公司經(jīng)濟效益。

　�。ǘ�）做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　�。ㄈ�）加強財務(wù)核算的管理，以提升會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

　�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財姓的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財姓清查。

　�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤�計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任，財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的首要依據(jù)。

　　第六條公司應(yīng)根據(jù)審核沒有誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必需具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為了依據(jù),按照規(guī)定的會計處置方法進行，保證會計目標(biāo)的口徑一致，互相可比和會計處置方法前彳及相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的相關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行互相核對，保證帳證符合、帳實符合、帳表符合。

　　第十條建立會計檔案，包含對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和燒毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必需將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必需有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽名接，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必需加強資本金管理。公司籌集的資本金必需聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本Q

　　第十四條公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按

　　公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。

　　財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應(yīng)按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實沒有法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)接處置。

　　第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報批接，由財務(wù)管理中心登記彳爰才能正式對外簽發(fā)，財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔(dān)保期滿接及時監(jiān)督催促相關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章流動資筐管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必需每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的全部現(xiàn)金收付都必需有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶安全，非因業(yè)務(wù)需要不許外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時把握銀行存款馀額，不許簽發(fā)空頭支票，不許將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務(wù)部門負責(zé)人。

　　第二十二條應(yīng)收賬款的管理：對應(yīng)收賬款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，監(jiān)督催促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記賬，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人f部門負責(zé)人f財務(wù)負責(zé)人f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必需用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必需在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

　　第五章長期資姓管理

　　第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不許備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資，分為了股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)彳爰，由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法核算。

　　第二十六條固定資筐的管理：有以下情況之一的資筐應(yīng)納入固定

　　資筐進行核算：①使用限期在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、

　　運輸工具和其他與經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營首要設(shè)備的物品，單位價值在元以上，并且使用限期超過年的。

　　20002第二十七條固定資姓要做到有帳、有卡，帳實符合。財務(wù)部負責(zé)固定資姓的價值核算與管理，綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務(wù)部應(yīng)建立固定資姓明細帳。

　　第二十八條固定資姓的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資姓折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為了：

　�。ㄒ唬┓课荨�營業(yè)用房年 30

　�。ǘ�）通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備年 3

　�。ㄈ�）電子電腦、辦公及文字處置設(shè)備年 3

　�。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備年3

　　第二十九條差不多提足折舊、繼續(xù)使用的固定資姓不再提取折舊,提前報廢的固定資姓，不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資姓，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資姓，當(dāng)月照提折舊。

　　第三十條對固定資姓和其他資要進行定期盤點，每年末由綜合管理＞S部負責(zé)盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀，應(yīng)及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務(wù)部審核接，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)彳爰進行帳務(wù)處置。

　　第三十一條沒有形資姓指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資包含：1,專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。沒有形資按實際成本入帳，在受益期內(nèi)＞S或有用期內(nèi)按不短于年的限期攤銷。

　　第三十二條遞延資筐是不能全部計入當(dāng)期損益，需要在以彼年度內(nèi)分期攤銷的各項費用，包含創(chuàng)辦費，租入固定資姓的改良支出和攤銷限期超過一年，金額較大的修理費支出。創(chuàng)辦費自營業(yè)之日起，分期攤?cè)氤杀�。分�(jǐn)偲诓欢逃谀�，以�?jīng)營租入的固定資姓改良支出，在有用租賃期內(nèi)分期攤5銷。

　　第六章收入管理

　　第三十三條公司的營業(yè)收入包含手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)，并認(rèn)真核實、正確反映,以保障公司損益的真實性。

　　第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案，不得截留到帳外或作其他處置。

　　第七章成本費用管理

　　第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)相關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容�？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提升公司經(jīng)濟效益具有重要作用。

　　第三十六條成本費用開支范圍包含：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。

　�。ㄒ唬├�息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

　�。ǘ�）營業(yè)費用包含：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育資金、工會資金、住房公積金、保險費、固定資筐折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。

　�。ㄈ�）固定資姓折舊費：指公司根據(jù)固定資原值和國家規(guī)定的固定資分類折舊率計算攤銷的費用。

　　（四）攤銷費：指遞延資的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃谀辍?S5（五）各種準(zhǔn)備金：各種準(zhǔn)備金包含投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的實行差額提取，壞帳準(zhǔn)備金按年末1%應(yīng)收賬款馀額的.提取。

　�。�六）管理費用包含：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

　　第三十七條職工福利費按工資總額計提，工會資金按工資總額14%2%計提，教育資金按工資總額計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)接，由公司按職工3%工資總額的肯定比例逐月交納。

　　第三十八條加強對費用的總額控制，嚴(yán)格制訂各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽名或?qū)徟�手續(xù)不全的，不予報銷，對違反相關(guān)制度規(guī)定的行為了應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。

　　第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負責(zé)管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心應(yīng)定期進行成本費用檢查、分析、制訂降低成本的措施。

　　第八章利潤及利潤分配管理

　　第四十條公司營業(yè)利潤二營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出

　　利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出

　　（一）投資收益包含對外投資分得的利潤、股利等。

　�。ǘ�）營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各項收入，具體包含：固定資彥盤盈、處置固定資姓凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實沒有法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。

　�。ㄈ�）營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營沒有直接關(guān)系的各項支出，具體包含：固定資姓盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

　　第四十一條公司利潤總額按國家相關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整接，根據(jù)繳納所得稅，繳納所得稅彳爰的利潤，按以下順序分配：

　�。ㄒ唬┍粵]收的資產(chǎn)損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；

　　（二）弭補公司之前年度虧損；

　�。ㄈ�）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅彼利潤扣除前兩項彼的提取，盈馀公積金已達注冊資本的時不再提取。

　　10%50%（四）提取公積金、公益金按稅彼利潤的計提，首要用于公司的職5%工集體福利支出。

　�。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。

　　第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析

　　第四十二條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包含資姓負債表、損益表。年度財務(wù)報表包含資負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用＞g明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月日內(nèi)完成，年度財務(wù)會15計報告應(yīng)于次年日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

　　第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書首要內(nèi)容包含：

　�。ㄒ唬�業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

　�。ǘ�）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資姓負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為了正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

　　第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為了領(lǐng)導(dǎo)或相關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

　　第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告目標(biāo)包含：

　�、俳�(jīng)營狀況目標(biāo)：流動比率、負債比率、全部者權(quán)益比率；

　�、诮�(jīng)營成果目標(biāo)：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

　　第十章會計電算化

　　第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包含伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、電源等。會計電算化硬ups體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特別情況確需使用時，應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn)，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

　　第四十七條財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處置會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時，應(yīng)立刻與軟體發(fā)展商聯(lián)系，進行修改、調(diào)試，完成調(diào)試彳爰，應(yīng)及時檢查、核對，以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。

　　第四十八條每月日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用10財務(wù)軟體必需是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負責(zé)。下班時，應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開獸和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。

　　第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必需將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

　　第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧卡、賬戶密碼和操作人員ic密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。

　　第十一章附則

　　第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負責(zé)解釋。

　　第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務(wù)工作制度11

　　一．會計人員工作調(diào)動或者因故離職，應(yīng)按照《會計法》的規(guī)定，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部交給接替人員，沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。

　　二．會計人員離職前必須將本人所經(jīng)管的`會計工作，在規(guī)定的期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管所交工作。

　　三．已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證，應(yīng)當(dāng)填制完畢，尚未登記帳目的，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，保證帳帳相符、帳實相符，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章，同時填寫好“帳簿經(jīng)管人員一覽表”。

　　四．編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容。實行電算化的單位，從事該項工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計軟件、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁帶等）及有關(guān)材料、實物等內(nèi)容。

　　五．會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人員負責(zé)監(jiān)交。一般會計人員交接，由會計主管人員監(jiān)交；會計主管人員交接，由單位領(lǐng)導(dǎo)人監(jiān)交，必要時應(yīng)報請上級主管部門派人會同監(jiān)交。

　　六．移交人員在辦理手續(xù)時，要按移交清冊逐項移交，接收人員要逐項核對點收。會計電算化工作的單位要對有關(guān)數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

　　七．主辦會計移交時，還必須將單位會計重要事項等，向接收人詳細介紹，對未了事項，應(yīng)當(dāng)寫書面材料。

　　八．接收人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計記錄的連續(xù)性。

　　九．辦理交接時，對于會計憑證和有關(guān)資料以及庫存現(xiàn)金、票據(jù)等，移交人不得封包移交，接辦人不得封包接收和保管。

　　十．移交人員對所移交的會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)責(zé)任。

財務(wù)工作制度12

　　第一章總則

　　第一條財務(wù)部是負責(zé)學(xué)校各社團財務(wù)資金使用及管理的部門，本部門以“服務(wù)社團，量入為出，合理使用，廉潔奉公”為工作宗旨，一切工作服務(wù)于社團并且充分維護社團各會員的利益。

　　第二條社聯(lián)財務(wù)部管理的指導(dǎo)思想：在院團委的領(lǐng)導(dǎo)下貫徹國家有關(guān)法律法規(guī)制度，執(zhí)行社聯(lián)有關(guān)的財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律，正確處理社聯(lián)與各社團的關(guān)系，為社聯(lián)和各社團活動提供有力保障。

　　第三條社聯(lián)財務(wù)部基本任務(wù)：做好各項財務(wù)收支計劃，核算，預(yù)支，分析和審核及報賬工作，建立基本的財務(wù)管理會計核算，及時，準(zhǔn)確，全面，真實地反映社聯(lián)內(nèi)部及屬下各社團的財務(wù)狀況和活動財務(wù)狀況。依照章程合理地使用資金，促進增收節(jié)支，監(jiān)督執(zhí)行社聯(lián)章程、財務(wù)制度，加強財務(wù)管理，促進社聯(lián)及屬下所有社團各項資產(chǎn)的有效利用，努力提高經(jīng)濟效益，對社團經(jīng)濟的合法性，合理性進行監(jiān)督。

　　第二章工作細則

　　第四條協(xié)調(diào)好本部門與社團之間的關(guān)系，對于社團反映的問題及時上報，使之得到妥善的解決。

　　第五條財務(wù)職責(zé):制定年度財務(wù)預(yù)決算交主席團審議,負責(zé)聯(lián)合會日常財務(wù)的收支，檢查社團日常收支狀況；籌集、創(chuàng)設(shè)、管理社團獎勵基金；對外辦理社會贊助手續(xù)。

　　第六條財務(wù)部成員工作任務(wù):：

　　1、熟悉各社團財務(wù)工作和財務(wù)負責(zé)人.。

　　2、積極主動配合各部門工作，服從上級調(diào)配。

　　3、服從社團聯(lián)合會管理條例,有明確的紀(jì)律觀念，例會、簽到必須到場。

　　4、有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?工作作風(fēng)和正確的工作態(tài)度，以飽滿熱情的心態(tài)對待財務(wù)工作。

　　5、公平、公正、透明、不以公報私、實事求是、嚴(yán)格把關(guān)，搞好財務(wù)督促工作。

　　6、有創(chuàng)新意識，對財務(wù)工作要不斷改進,使財務(wù)機制更加完善。

　　第七條日常工作:：

　　1、協(xié)調(diào)好各社團財務(wù)工作。

　　2、做好各社團的預(yù)支申請，審核，報賬等工作。

　　3、財務(wù)審核：對會員投訴較多或有財務(wù)不清的社團進行財務(wù)抽查，并做好登記，并把涉及的相關(guān)人員報主席團和校團委請求處理。

　　4、定期針對各社團上交的財務(wù)報表進行做賬。每個學(xué)期期末進行財務(wù)總核算。

　　第三章經(jīng)濟支配管理

　　第八條各社團需要支出50元以上費用前，應(yīng)先向財務(wù)部提出申請，經(jīng)財務(wù)部進行可行性分析后，方可支出，否則不予報銷。

　　第九條收支嚴(yán)格進行書面登記，并保留詳細的清單和發(fā)票（正規(guī)發(fā)票），憑據(jù)作帳，做到帳目明確，清晰，無誤。

　　第十條節(jié)約各社團的資金，提高經(jīng)費的利用價值，避免不必要的開支。做到專項資金專項使用。

　　第十一條嚴(yán)格遵守財務(wù)報銷和資金申請的手續(xù)制度。

　　第十二條每次活動的資金預(yù)算方案經(jīng)主席審批后，應(yīng)交到財務(wù)部存檔備案。

　　第十三條每次活動結(jié)束后，各部門應(yīng)盡快把發(fā)票交到財務(wù)部。財務(wù)部應(yīng)及時對該次活動的收支情況進行整理，報帳和總結(jié)。

　　第四章例會制度

　　第十四條每周部門定期舉行一次例會，任何人不得無故缺席。

　　第十五條每次例會必須考勤簽到，若有不到者處理辦法參考部門考勤制度。

　　第十六條會議主要進行每周工作總結(jié)，部長傳達上級指示和新的任務(wù)，具體安排部門工作和具體活動的人員工作。

　　第十七條在工作處理中有任何的問題和疑問可及時提出，共同解決。

　　第十八條若有緊急情況，可由部長或副部長臨時召開。

　　第四章附則

　　第十九條社團聯(lián)合會財務(wù)部對此制度有最終解釋權(quán)。

　　第二十條本制度自公布之日起施行。

　　第二十一條各社團對財務(wù)部管理制度有任何不滿或意可以書面形式交社聯(lián)辦公室，經(jīng)社聯(lián)主席團和財務(wù)部共同商討,達成性意見后予以修改。

財務(wù)工作制度13

　　1、負責(zé)全院的財務(wù)工作，樹立為醫(yī)療第一線效勞的思想．保證醫(yī)院經(jīng)費合理使用。

　　2、貫徹有關(guān)財務(wù)會計的法令、制度和指示，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律。財務(wù)人員要廉潔奉公，堅持原則，不以工作之便謀取私利。

　　3、根據(jù)事業(yè)方案和上級規(guī)定的統(tǒng)一收費標(biāo)準(zhǔn)合理組織收入。本著節(jié)約原那么，精打細算，節(jié)省開支．監(jiān)督預(yù)算資金的正確使用。

　　4、要及時正確地編制年度財務(wù)預(yù)算和季度財務(wù)方案，辦理會計業(yè)務(wù)，按照規(guī)定和期限報送會計報表。

　　5、及時組織催收欠費，防止拖欠，嚴(yán)格控制呆帳。

　　6、負責(zé)財務(wù)監(jiān)督。定期清查庫存現(xiàn)金和材料，克服浪費和積壓，保證財產(chǎn)的平安，防止不良現(xiàn)象的.發(fā)生。

　　7、積極參加醫(yī)院的經(jīng)濟管理工作。分析財務(wù)方案執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，計算獎金標(biāo)準(zhǔn)和數(shù)額。辦理發(fā)放工資、津貼補貼、獎金等工作。

　　8、按照銀行制度規(guī)定，加強現(xiàn)金管理。

　　9、按照國家會計制度規(guī)定，負責(zé)各項會計事務(wù)處理，做到記帳、算帳、報帳及時，科目準(zhǔn)確，手續(xù)完備，數(shù)字真實，帳目清楚，帳證相符，帳款相符，帳帳相符，憑證裝訂整齊，日清月結(jié)。

　　10、領(lǐng)導(dǎo)有關(guān)人員做好住院和門診病人記帳、收費工作。不斷改良效勞態(tài)度，提高工作質(zhì)量，方便病人，縮短交費排隊時間。

　　11、協(xié)助有關(guān)部門加強各類醫(yī)保費用的管理。

　　12、遵守勞動紀(jì)律，不遲到，不早退，在崗在位，保持室內(nèi)清潔衛(wèi)生。對人態(tài)度和藹，熱情積極：

　　13、辦理院領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時性工作。

財務(wù)工作制度14

　　一、貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》（以下簡稱《會計法》）及國家有關(guān)的法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作,提高資金使用效益。二、加強和規(guī)范街道所屬行政、事業(yè)單位的收支兩條線及非稅收入的管理，依法建帳，獨立核算。不具備獨立核算條件的，實行單據(jù)報帳制度，作為“報銷單位”管理。

　　三、遵守國家財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行各項財務(wù)制度。監(jiān)督所轄單位及部門的財務(wù)收支狀況，強化會計核算及監(jiān)督職能。

　　四、協(xié)助所轄單位及部門制定收支預(yù)算，分期編報、匯總預(yù)算收支執(zhí)行情況，分析資金運營狀況，提出改善建議。

　　五、按《會計法》和國家統(tǒng)一會計制度的.規(guī)定處理會計帳務(wù)，記載應(yīng)及時、清晰、準(zhǔn)確，做到帳證相符、帳帳相符、帳表相符、帳實相符。

　　六、認(rèn)真審核原始憑證及所附資料，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時匯報并按規(guī)定處理，確保會計資料的真實完整。

　　七、按時出具符合規(guī)定的財務(wù)會計報告并報送有關(guān)部門和單位，提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

　　八、按財政部和國家檔案局制定的《會計檔案管理辦法》的要求整理和保管各種會計資料。

　　九、堅持原則，秉公辦事，提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，自覺接受社會各界的監(jiān)督。

財務(wù)工作制度15

　　一、負責(zé)新農(nóng)合基金支出的調(diào)度工作，確保新農(nóng)合基金能及時支付給參加農(nóng)村合作醫(yī)療的病人。

　　二、加強財務(wù)管理，認(rèn)真執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、財經(jīng)政策及新農(nóng)合各項工作制度。嚴(yán)格審核各種憑證，做好會計憑證整理及其檔案管理等日常工作。

　　三、負責(zé)新農(nóng)合的會計賬務(wù)處理和基金收支明細帳，做到賬、證、表三相符，會計科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實、內(nèi)容完整、記載清析。

　　四、負責(zé)做好各種信息的統(tǒng)計工作、各種憑證的傳遞工作及財務(wù)報表的編制報送工作。

　　五、負責(zé)基金的收支審核、及時主動與銀行核對銀行存款，認(rèn)真核實對賬單以及填寫銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　六、負責(zé)基金票據(jù)的管理工作，保管好新農(nóng)合使用的'各種單據(jù)及收據(jù)的領(lǐng)用、核銷、存根保管。

　　七、負責(zé)新農(nóng)合基金支付工作，及時登記銀行存款日記賬和財政專戶存款日記賬，做到日清月結(jié)。

　　八、每季度與定點醫(yī)療機構(gòu)核對財務(wù)賬目，做到帳帳相符、帳實相符、帳表相符。

　　九、做好新農(nóng)合會計檔案保管工作，完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

【財務(wù)工作制度】相關(guān)文章：

財務(wù)工作制度09-16

財務(wù)工作制度11-22

財務(wù)科工作制度01-06

財務(wù)工作制度9篇11-22

財務(wù)工作制度（通用14篇）09-08

財務(wù)工作制度合集9篇11-22

財務(wù)工作制度匯編9篇11-22

財務(wù)工作制度（精華15篇）09-17

會計工作制度03-01