地勘單位資金管理現(xiàn)狀與對策論文
摘要：資金管理是地勘單位經(jīng)營發(fā)展的重要保障，有效提高資金利用效率、加速資金周轉(zhuǎn)、合理控制應收賬款占比、加強資金流轉(zhuǎn)跟蹤與投資控制，方可為地勘單位運營提供良性的資金保障以及穩(wěn)定的現(xiàn)金流。本文分析了地勘單位資金來源及其管理的重要性，探討了地勘單位資金管理情況，對其存在的問題進行了歸納分析，并提出了相關(guān)對策，以期促進地勘單位持續(xù)健康的發(fā)展。
關(guān)鍵詞：地勘單位；資金管理；問題；相關(guān)對策
一、引言
地質(zhì)勘查行業(yè)既是自然壟斷行業(yè)、也是競爭性的風險投資行業(yè)，這也就決定了其資金管理的復雜、多變性。目前部分地勘單位面臨著資金利用效率低、資金占用嚴重、資金監(jiān)督控制不嚴、對外投資不當?shù)戎T多問題，壞賬損失多、債務(wù)嚴重，如何加強資金管理，提高資金使用效益，是地勘單位迫切需要解決的問題。
二、地勘單位資金分析
地勘單位資金主要用于購買原材料、支付工資以及其他生產(chǎn)費用，具體來源分為以下幾種：（1）地勘工作撥款：即國家財政預算撥款，屬于財政資金性質(zhì)，只能用于地質(zhì)項目勘探和其他經(jīng)費支出；（2）地勘項目專項資金：包括中央/地方地勘基金，其已成為我國商業(yè)性礦產(chǎn)勘查降險融資主渠道；（3）自籌資金：這部分資金是地質(zhì)勘探部門、單位用于地質(zhì)勘探工作的自有資金；（4）地勘經(jīng)營收入：即地勘單位除國家預算內(nèi)地質(zhì)勘查工作外，在市場上開展地質(zhì)勘查、地質(zhì)咨詢等工作所取得的收入。地勘行業(yè)資金管理是對各項資金活動開展動態(tài)控制和管理，切實保證企業(yè)健康運營。
三、地勘單位資金管理情況
目前，地勘單位資金管理主要實行集中管理模式，財務(wù)資產(chǎn)科為財務(wù)資產(chǎn)管理工作的主管部門，負責財務(wù)、資產(chǎn)管理的日常工作。通過相關(guān)分析總結(jié)，地勘單位資金管理主要表現(xiàn)為如下情況。
1.資金利用效率較低，存在虧損情況根據(jù)相關(guān)調(diào)查分析顯示，我國地勘單位的管理模式主要為“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理”，管理模式僵化，地勘單位的財務(wù)較為自由，上級財務(wù)部門作用不強，由此無法形成資金的規(guī)模效益，也極易錯失良機。此外，地勘單位對科研資金也有一定要求，在自有資金不足的情況下，極易對地勘行業(yè)的科技發(fā)展產(chǎn)生不利影響，同時由于資金管理市場機制匱乏，部分二級單位長期虧損，只能單純依靠撥款，導致單位整體效益低下。
2.資金占用嚴重，時常難以支付到期的債務(wù)目前地勘單位資金占用嚴重的情況，主要表現(xiàn)在以下兩個方面：（1）應收賬款/存貨在資產(chǎn)結(jié)構(gòu)占比較大，以致于單位現(xiàn)金流匱乏，資金周轉(zhuǎn)慢，導致整體盈利減少。也有一些地勘單位年末賬面利潤不少，然而應收賬款占比高，不良資產(chǎn)增加，長期掛賬，壞賬風險大幅增加，資金運作難度大，時常難以支付到期的債務(wù)。（2）墊資現(xiàn)象嚴重�，F(xiàn)階段地勘市場競爭激烈，內(nèi)控的缺失使得部分地勘單位為爭取項目，采取降低標價、降低預付款、繳納保證金等措施，甚至是承諾墊資施工。地勘單位負責大量的國家項目，部分資金采取的是完工結(jié)算方法，要求接受相關(guān)機構(gòu)審計確認、報財政審批，尤其是部分項目時間跨度可達幾年，由此造成墊資量大、墊資時間長，資金較為緊張。
3.資金監(jiān)督控制不嚴，資金流向與控制脫節(jié)根據(jù)部分地勘單位運營情況來看，其在資金使用方面廣泛存在事前、事后控制監(jiān)督不到位的情況，由此造成工程款回收后，部分二級單位直接對外支付用款，存在資金的坐支現(xiàn)象，出現(xiàn)資金體外循環(huán)。決策者在二級單位資金收支、對外擔保方面掌握不到位，加上內(nèi)部審計制度不完善，財務(wù)監(jiān)督不到位，資金跑冒滴漏情況屢禁不止。
4.對外投資決策不當，給單位資金帶來較大壓力基于市場經(jīng)濟環(huán)境下，部分地勘單位對外投資已經(jīng)不再局限于礦業(yè)領(lǐng)域資源勘察方面，開始朝著不同產(chǎn)業(yè)擴展，包括：施工建筑業(yè)、加工生產(chǎn)業(yè)等等。但是伴隨著地勘單位對外投資規(guī)模的'增大，其面臨的風險也在持續(xù)增加，導致其財務(wù)狀況存在較大的不確定性，尤其是部分地勘單位在進行對外投資時未開展充分論證，以致于投資決策存在較大的隨意性，甚至是出現(xiàn)盲目投資的情況，最終導致較大的損失，給原本就緊張的資金帶來更大的壓力。
四、地勘單位資金管理相關(guān)對策
針對上一小節(jié)分析的地勘單位資金管理面臨的問題，下文圍繞湖南省物勘院資金管理情況提出相關(guān)對策。
1.規(guī)范資金使用管理，合理控制貸款金額地勘單位日常運營中，資金使用管理必須做到有章可循，應健全內(nèi)部財務(wù)資產(chǎn)管理制度、經(jīng)濟責任制考核辦法等，規(guī)范相關(guān)管理工作：（1）院屬各二級單位的所有經(jīng)營收入，必須先進入院財務(wù)指定的銀行賬戶或交到院財務(wù)，嚴禁各單位坐收坐支。二級單位以現(xiàn)金的形式自行收取的工程款，必須向分管領(lǐng)導和財務(wù)報告，并及時到財務(wù)辦理收款入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)未辦收款入賬手續(xù)而直接支出的現(xiàn)象，除需及時追回已支出部分的工程款外，另需加收該項資金占用費的2%作為占用期間的利息。（2）對二級單位的資金管理，堅持量入為出、先進后出的原則。二級單位在其自有資金范圍內(nèi)使用資金，需要預留10%的資金，用于職工工資發(fā)放和扣繳稅金，保證應交院部各項款及時到位。（3）二級單位使用自有資金，由財務(wù)資產(chǎn)科核實資金狀況并簽署意見，報二級單位分管領(lǐng)導審批，原則上采取直接支付方式，將資金直接付至費用報銷經(jīng)手人銀行卡，不由項目負責人代收代付。歸口邵陽分院管理的二級單位，經(jīng)財務(wù)資產(chǎn)科核實資金情況，報二級單位分管領(lǐng)導審批后，可在邵陽分院財務(wù)室辦理報賬手續(xù)，如果借用備用金，需附用款明細。（4）二級單位支付投標保證金，必須注明項目名稱和招標文件確定的返還日期，經(jīng)總工辦核實并簽署意見報分管領(lǐng)導同意，由財務(wù)資產(chǎn)科科長審核后支付。（5）確因生產(chǎn)經(jīng)營急需資金短期周轉(zhuǎn)，需向院部借款的二級單位，必須向院財務(wù)資產(chǎn)科提出書面申請和還款計劃，經(jīng)該單位分管領(lǐng)導與分管財務(wù)領(lǐng)導同意，并報院長審批后方可借用。二級單位向院借流動資金（含投標保證金、稅金），每次借款額不得超過10萬元（特殊情況由相關(guān)領(lǐng)導研究決定）�？傤~在其年度經(jīng)營目標5%以下，時間在3個月內(nèi)不收取資金占用費；額度超過5%或時間超過3個月的，按1%的月利率收取資金占用費。嚴禁院屬各二級單位以各種形式向銀行貸款、吸收社會存款、進行民間借貸或向職工集資。
2.完善應收賬款的管理，最大限度降低壞賬損失應收賬款是指全院在從事對外經(jīng)營活動中，按合同（或結(jié)算書等）經(jīng)雙方確認，客戶方應該付款但沒有付完款項的應收款項，具體應做好以下管理工作：（1）規(guī)范落實應收賬款核算、確定損失。①應收賬款按項目明細核算，由財務(wù)資產(chǎn)科統(tǒng)一歸口管理；②財務(wù)資產(chǎn)科負責開具發(fā)票和收款情況數(shù)據(jù)的傳遞與信息反饋，收款責任人一般為責任單位負責人或項目聯(lián)系人；③應收賬款的壞賬準備，采用備抵法，按年末應收賬款余額的0.5%計提；④對不能收回的應收賬款查明原因，屬于經(jīng)辦人過失的追究經(jīng)辦人責任。（2）嚴格控制墊資，降低墊資風險。新上工程項目，除財政資金項目外原則上不準墊資，個別必須墊資的需由具備相關(guān)資格的建設(shè)單位擔保，并上報企業(yè)上級主管部門批準；財政資金項目，嚴格按完工進度實施階段性結(jié)算。
3.建立健全企業(yè)內(nèi)部審計，加強資金流轉(zhuǎn)的跟蹤、監(jiān)控內(nèi)部審計、監(jiān)督是財務(wù)資金管理的重要環(huán)節(jié)，必須完善相關(guān)考核制度，保證財務(wù)信息的真實性，落實重大經(jīng)營決策過程的審計、監(jiān)督；加強資金流轉(zhuǎn)跟蹤、監(jiān)控，提高資金安全性，要求“錢流到哪里，管理就緊跟到哪里”，確保地勘單位具備良好的支付、償債能力；以現(xiàn)金流量為中心建立科學的資金管理機制，維持現(xiàn)金流量的動態(tài)平衡，保證企業(yè)凈收益。
4.完善對外投資風險評估與預防機制，規(guī)范投資管理基于地勘單位本身的局限性與內(nèi)外部投資風險，必須建立健全投資風險評估和預防機制，有效預測風險，并采取針對性的風險防范措施；完善會計核算系統(tǒng)，提高會計管理水平，為投資風險防范提供全面的、精確的數(shù)據(jù)支撐；規(guī)范對外投資管理決策程序，切實實現(xiàn)對外投資管理和風險防范，保證地勘單位朝著預定方向發(fā)展。
五、結(jié)束語
綜上所述，提升我國地勘單位的資金管理能力，對于其良好經(jīng)營具有重要意義。地勘單位迎合立足于自身特點與資金管理現(xiàn)狀，運用各種方式規(guī)范資金使用、加快資金周轉(zhuǎn)、盤活存量資本、降低應收賬款壞賬損失、杜絕資金浪費，最大限度的維護地勘單位利益，更好的為社會的發(fā)展和進步服務(wù)。
參考文獻
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